Изменения в законе «О подоходном налоге с населения»

Статья 9 закона дополнена частью 1.¹, устанавливающей, что в годовой облагаемый доход не включаются и не облагаются налогом доходы плательщика — учащегося — от хозяйственной деятельности в размере до 3000 евро в год, если эта деятельность осуществляется в рамках реализуемой образовательным учреждением программы основного или среднего образования.

Учащийся, получающий доход до 3000 евро в год от такой деятельности, может не регистрироваться в Службе государственных доходов (СГД) как лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность.

Для определения дня, когда доходы за налоговый год достигают 3000 евро, плательщик ведёт письменный учёт своих доходов — в свободной форме или по форме, установленной учебным заведением, суммируя их.

Если доходы достигают порога 3000 евро в год и учащийся планирует продолжать деятельность, он обязан:

• в течение пяти рабочих дней зарегистрироваться в СГД как лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность,

• и уплачивать налоги.

Указанные изменения применяются начиная с 1 января 2025 года.

30.04.2025.

16.05.2025.

Изменения в Законе об административных наказаниях за правонарушения в сфере управления, общественного порядка и использования государственного языка

Изменения внесены с целью определения компетенции Налоговой и таможенной полиции в процессе рассмотрения административных правонарушений в сфере управления.

08.05.2025.

01.01.2026.

Изменения в законе «Об акцизном налоге»

Изменения внесены для урегулирования деятельности латвийских предприятий с акцизными товарами, физически находящимися за пределами Латвии, а также для уточнения отдельных норм закона и их приведения в соответствие с законодательством Европейского союза. Ключевые нововведения:

• введено понятие «самостоятельный средний производитель прочих алкогольных напитков» и предусмотрено применение пониженной ставки акцизного налога для таких производителей;

• определены случаи, когда специальное разрешение (лицензия) не требуется для операций с акцизными товарами;

• уточнены нормы, касающиеся полного уничтожения или необратимой утраты (полной или частичной) акцизных товаров;

• установлен порядок применения освобождения от акцизного налога к табачным изделиям, которые утверждённый держатель склада использует для контроля качества табачных изделий или для производства других табачных товаров, не являющихся акцизными товарами в Латвии;

• внесены изменения в правила, связанные с акцизными марками;

• предусмотрены и другие коррективы в закон.

15.05.2025.

02.06.2025.

Правила Кабинета министров № 300 от 20 мая 2025 года «Правила об информации, включаемой в декларацию по взносу солидарности»

Правила определяют информацию, которую необходимо указывать в декларации по взносу солидарности и в декларации по авансовому платежу взноса солидарности.

В декларации суммы указываются только в целых евро: суммы до 49 центов отбрасываются, а суммы от 50 центов округляются до полного евро.

Декларация по взносу солидарности заполняется за платёжный период.
Декларация по авансовому платежу взноса солидарности заполняется за квартал календарного года.

20.05.2025.

27.05.2025.

Правила Кабинета министров № 301 от 20 мая 2025 года «О внесении изменений в правила Кабинета министров № 194 от 14 апреля 2015 года “Порядок применения пониженной ставки акцизного налога на маркированное дизельное топливо (газойль), используемое для производства сельскохозяйственной продукции, обработки сельскохозяйственных земель и обработки лесных или болотистых угодий, на которых выращиваются клюква или черника, а также для обработки земель под рыбными прудами”

Приложение 1 изложено в новой редакции, в которой увеличено допустимое количество маркированного дизельного топлива:

• для площадей под садоводство — с 130 до 180 литров на гектар,

• для площадей под овощеводство — с 130 до 290 литров на гектар,

• для луговых площадей при обеспечении минимальной плотности сельскохозяйственных животных не менее 0,5 условных единиц — с 130 до 180 литров на гектар,

• для луговых площадей, включённых в систему контроля органического сельского хозяйства в соответствии с нормативными актами о биологическом сельском хозяйстве (не менее 0,4 условных крупнорогатых животных на гектар) — с 130 до 145 литров на гектар.

Также повышен критерий минимального дохода:

• для традиционных (конвенциональных) хозяйств — с 350 до 450 евро на гектар,

• для органических (биологических) хозяйств — с 210 до 270 евро на гектар.

Правила дополнены переходной нормой, согласно которой в 2025 году срок подачи заявлений продлён до 10 июня 2025 года. Также внесены другие редакционные изменения.

20.05.2025.

02.06.2025.

Правила Кабинета министров № 304 от 27 мая 2025 года «О внесении изменений в правила Кабинета министров № 1507 от 17 декабря 2013 года “Порядок возврата налога на добавленную стоимость налогоплательщику, зарегистрированному в третьем государстве или на третьей территории”»

Изменения внесены с целью повышения эффективности процесса возврата НДС путём упрощения порядка подачи и рассмотрения заявлений, а также сокращения объёма документов, которые должен подавать плательщик НДС из третьего государства или третьей территории, не осуществляющий хозяйственную деятельность на территории ЕС, и документов, направляемых Службой государственных доходов.

В этой связи уточнён подпункт 11.1 правил, установивший требование к заявлению прилагать копии оплаченных счетов-фактур с НДС или документов, подтверждающих ввоз товаров, за товары, приобретённые и услуги, полученные на территории Латвии в период, за который запрашивается возврат НДС.

Указанный пункт дополнен новыми подпунктами, в которых предусмотрены пороговые значения, при достижении или превышении которых необходимо предоставление копий подтверждающих документов.

Правила дополнены новым пунктом 15.1, который устанавливает право Службы государственных доходов в случае обоснованных сомнений затребовать оригинал или копию соответствующего счёта-фактуры с НДС или документа, подтверждающего ввоз товаров, даже если сумма ниже установленного порога.

Приложение к правилам изложено в новой редакции, с уточнением ссылки на актуальную классификацию видов хозяйственной деятельности в соответствии с редакцией NACE 2.1.

27.05.2025.

03.06.2025.

Правила Кабинета министров № 305 от 27 мая 2025 года «О внесении изменений в правила Кабинета министров № 1514 от 17 декабря 2013 года “Порядок, в котором зарегистрированный плательщик налога подаёт заявление на возврат налога на добавленную стоимость в другом государстве-члене Европейского союза, и порядок возврата налога на добавленную стоимость плательщику, зарегистрированному в другом государстве-члене Европейского союза”»

Изменения внесены с целью уточнения редакции классификации видов хозяйственной деятельности (NACE), которую необходимо указывать в заявлении на возврат НДС.

В этой связи в подпунктах 16.5 и 32.6 правил уточнены ссылки на используемые коды классификации хозяйственной деятельности, заменив ссылку на редакцию NACE 2 на актуальную редакцию NACE 2.1.

27.05.2025.

03.06.2025.