Обязательные платежи государственного социального страхования

Обязательные платежи государственного социального страхования  (обязательные взносы) - это обязательные платежи на специальный счет бюджета, которые дают право лицу, застрахованному в социальном страховании, получать установленные законом социальные страховые услуги. Социальное страхование является частью государственной системы социальной безопасности. Лица, вносящие обязательные взносы на социальное страхование из своих заработков, имеют право на получение соответствующих социальных страховых услуг, выплачиваемых в зависимости от размера их взносов в социальное страхование - чем выше доходы, с которых вносятся взносы, тем выше размер пособия, пенсии или компенсации. Более подробную информацию о социальных взносах можно получить в Министерстве благосостояния и Государственном агентстве по социальному страхованию.

Виды государственного социального страхования

Государственное пенсионное страхование; 

• социальное страхование на случай безработицы; 
• социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; 
• страхование инвалидов; 
• страхование материнства и болезней ; 
• страхование родителей; 
• медицинское страхование. 

Порядок администрирования обязательных взносов определен законом "О государственном социальном страховании" и соответствующими правилами Кабинета Министров о распределении обязательных страховых взносов по видам государственного социального страхования.

Объекты обязательных взносов

Объектом обязательных взносов работодателя и работника являются все доходы, рассчитанные при оплате труда, с которых должен удерживаться налог на доходы физических лиц, за исключением необлагаемого минимума, налоговых льгот и оправданных расходов, за которые налогоплательщик имеет право уменьшить облагаемый доход.

Объектом обязательных взносов самозанятого лица являются свободно выбранные доходы от производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, творческой и профессиональной деятельности и другие доходы от хозяйственной деятельности, за исключением дохода, получаемого физическим лицом от сельскохозяйственного (рыболовного) хозяйства, собственного недвижимого имущества, личного подсобного хозяйства или домашнего хозяйства от произведенной ими продукции, авторских прав и смежных прав. Лицо может сделать такой выбор только один раз за отчетный квартал. Минимальный размер объекта обязательных взносов и порядок его определения устанавливает Правительство.

Для полномочного лица иностранного коммерсанта, которое, не находясь в трудовых отношениях с этим коммерсантом, представляет его в деятельности, связанной с филиалом иностранного коммерсанта, объектом обязательных взносов является выплачиваемое ему вознаграждение.

Лица, подлежащие социальному страхованию

все работники, достигшие возраста 15 лет; 

лица, ухаживающие за ребенком, не достигшем полуторалетнего возраста, и получающие пособие по уходу за ребенком или пособие родителя; 

лица, получающие пособие по безработице; 

инвалиды, не зарегистрированные как работники или не обязательно застрахованные как самозанятые; 

лица, получающие пособие по уходу за ребенком - инвалидом; 

лица, получающие пособие по беременности, отцовству или болезни; 

лица, получающие вознаграждение за уход за усыновленным ребенком; 

лица, супруги которых (которым присвоен дипломатический ранг в соответствии с Законом о дипломатической и консульской службе) занимаются дипломатической и консульской службой; 

самозанятые лица; 

все работники-резиденты, достигшие возраста 15 лет, занятые у работодателя-иностранца;

все работники-нерезиденты, достигшие возраста 15 лет, трудящиеся у работодателя-иностранца.

Добровольное государственное социальное страхование

Лица, достигшие 15-летнего возраста и постоянно проживающие на территории Латвийской Республики, которые не подлежат обязательному социальному страхованию в Латвийской Республике, могут присоединиться к добровольному государственному социальному страхованию в установленном Правительством порядке.

Лицо, которому в соответствии с Законом о государственных пенсиях не присвоена государственная пенсия по возрасту, может присоединиться к добровольному страхованию пенсии.

Агентство государственного социального страхования осуществляет администрирование добровольных взносов.

Минимальный размер обязательных взносов

С 1 июля 2021 года введены минимальные обязательные взносы.

Минимальный объект обязательных взносов в квартале составляет три минимальные месячные заработные платы, установленные Правительством: в 2021 и 2022 годах - 1500 евро, в 2023 году - 1860 евро.

Минимальные взносы рассчитывает Агентство государственного социального страхования.

В соответствии с законом о преодолении последствий распространения инфекции Covid-19 минимальный объект обязательных взносов не применяется пропорционально тем календарным дням налогообложения, в которые:

1. работник находится на больничном листе по своей вине;

2. работник уволен без сохранения заработной платы.

Минимальный объект обязательных взносов не рассчитывается за те месяцы отчетности, в которых Правительство объявило Чрезвычайную ситуацию на всей территории Латвии.

Максимальный размер объекта обязательных взносов

Максимальный размер объекта обязательных взносов составляет 78 100 евро в год. Объект обязательных взносов, превышающий максимальную сумму, является объектом солидарного налога, и с обязательных взносов, уплачиваемых по этому объекту, удерживается солидарный налог, включая 10% авансового платежа по налогу на доходы физических лиц.

Ставки обязательных взносов государственного социального страхования

Социально застрахованные лица

• Работник, а также внутренний работник у работодателя-иностранца. Доля ставки работника (%) - 10,50, доля ставки работодателя (%) - 23,59, общая ставка (%) - 34,09.
• Работник, а также внутренний работник у работодателя-иностранца*, достигший возраста, дающего право на получение государственной пенсии по возрасту (в том числе пенсии, предоставленной на льготных условиях или досрочно). Доля ставки работника (%) - 9,25, доля ставки работодателя (%) - 20,77, общая ставка (%) - 30,02.
• Работник, а также внутренний работник у работодателя-иностранца*, который является получателем пенсии по потере кормильца; инвалид – получатель государственной специальной пенсии. Доля ставки работника (%) - 9,76, доля ставки работодателя (%) - 21,94, общая ставка (%) - 31,70.
• Работник, занятый во время отбывания срока лишения свободы. Доля ставки работника (%) - 8,87, доля ставки работодателя (%) - 19,93, общая ставка (%) - 28,80.
• Работник, занятый во время отбывания срока лишения свободы и достигший возраста, дающего право на получение государственной пенсии по возрасту (в том числе пенсии, предоставленной по льготным условиям или досрочно). Доля ставки работника (%) - 7,67, доля ставки работодателя (%) - 17,24, общая ставка (%) - 24,91.
• Работник - член правления акционерного общества, соответствующий условиям, указанным в пункте "m" пункта 2 статьи 1 закона "О государственном социальном страховании". Общая ставка (%) - 27,20.
• Работник - член правления акционерного общества, соответствующий условиям, указанным в пункте "m" пункта 2 статьи 1 закона "О государственном социальном страховании" и достигший возраста, дающего право на получение государственной пенсии по старости, или кому назначена государственная пенсия по старости (в том числе преждевременно). Общая ставка (%) - 24,91.
• Самозанятый. Общая ставка (%) - 31,07. 
• Самозанятый, достигший возраста, дающего право на получение государственной пенсии по старости (в том числе пенсии, предоставленной по льготным условиям или преждевременно). Общая ставка (%) - 29,36.
• Самозанятый - управляющий недвижимостью. Общая ставка (%) - 26,59. Иностранный работник у работодателя - иностранца. Общая ставка (%) - 31,83.
• Для обеспечения минимальных обязательных взносов и государственного пенсионного страхования для самозанятых, плательщиков налога малого предприятия и получателей авторского вознаграждения с 1 июля 2021 года. Общая ставка (%) - 10,00**.

Внутренний работник у работодателя - иностранца - выплачивает обязательные взносы по государственному социальному страхованию, применяя общую ставку (не разделяя ее на доли работника и работодателя).

** Ставка обязательных взносов на государственное социальное страхование и ее распределение между работодателем и работником, а также минимальная ставка обязательных взносов на пенсионное страхование самозанятых и получателей авторского вознаграждения определены законом "О государственном социальном страховании".

Сроки подачи деклараций и уплаты налогов:

Работодатель вносит обязательные взносы на единый налоговый счет за каждого работника ежемесячно до 23 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Работник вносит обязательные взносы через работодателя. Работодатель удерживает взносы, которые должен внести работник, и перечисляет их на единый налоговый счет до 23 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Работодатель обязан ежемесячно до 17 числа представлять отчет ВИД о объекте обязательных взносов и обязательных взносах из заработка работников в соответствии с установленным Правительством порядком.

Самозанятый (кроме физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность и уплачивающего уменьшенный патентный сбор) представляет отчет до 17 числа следующего месяца и вносит обязательные взносы до 23 числа следующего месяца.

Внутренний работник у работодателя - иностранца - и иностранный работник у работодателя - иностранца - представляют отчет до 17 числа следующего месяца и вносят обязательные взносы до 23 числа следующего месяца.

Если задерживается выплата заработка по трудовому договору, обязанность работодателя - уплатить обязательные взносы по рассчитанному заработку в срок, в котором они должны были быть уплачены, если бы заработок был выплачен вовремя.

Название отчета/декларации - Информация о работниках (Приложение 1 к Правилам Кабинета министров от 07.09.2010 г. №827). Срок подачи - не позднее чем за один день, если информация представляется в бумажной форме, или не позднее чем за один час, если информация представляется в электронной форме в электронной системе декларирования, до того, как лицо получило статус работника, установленный в Законе "О государственном социальном страховании": не позднее чем в течение трех рабочих дней после того, как лицо изменило или потеряло статус работника (включая работников, которым был предоставлен или истек отпуск по уходу за ребенком или отпуск без сохранения заработной платы).

Название отчета/декларации - Отчет работодателя (Приложение 3 к Правилам Кабинета министров от 07.09.2010 г. №827). Срок подачи - до 17 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Срок уплаты налога - ежемесячно до 23 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Название отчета/декларации - Отчет налогоплательщика налога на доходы сезонных сельскохозяйственных работников (Приложение 3.1 к Правилам Кабинета министров от 07.09.2010 г. №827). Срок подачи - не позднее чем в течение пяти рабочих дней после последнего дня месяца занятости сезонного сельскохозяйственного работника (работника). Срок уплаты налога - до 23 числа следующего месяца.

Название отчета/декларации - Отчет самозанятого или работника (Приложение 4 к Правилам Кабинета министров от 07.09.2010 г. №827). Срок подачи - до 17 числа следующего месяца. Срок уплаты налога - до 23 числа следующего месяца.