Служба государственных доходов (СГД) отправляет жителям напоминание о налоге на прирост капитала

16. сен. 2024, Нет комментариев

16 сентября этого года Служба государственных доходов (СГД) отправит через электронную систему декларирования (EDS) автоматические напоминания тем людям (физическим лицам), которые в первой половине 2024 года продали недвижимость, но до сих пор не подали отчет «Декларация о доходах от прироста капитала».

Эти напоминания будут отправлены непосредственно через электронную систему декларирования (EDS) СГД. На электронную почту граждане получат только уведомление о наличии информации в EDS, а в этом уведомлении будет ссылка на сайт EDS eds.vid.gov.lv.

В напоминании гражданам будет предложено оценить, был ли получен доход от продажи недвижимости и подлежит ли этот доход налогообложению подоходным налогом. К сообщению будет приложен пояснительный материал, который поможет людям убедиться, нужно ли декларировать полученный доход и как правильно это сделать.

Аналогичные автоматические напоминания VID планирует отправить в этом году и по другим видам доходов, призывая граждан оценить, задекларированы ли все полученные доходы за соответствующий год. Тем, кто, возможно, ведет хозяйственную деятельность, СГД продолжит отправлять уведомления с предложением оценить свою деятельность и при необходимости зарегистрироваться в качестве субъекта хозяйственной деятельности.

Остерегайтесь мошенников!

Чтобы защитить себя от возможных попыток мошенников воспользоваться данной ситуацией, призываем граждан быть внимательными и напоминаем, что всю информацию, отправляемую Службой государственных доходов (СГД), можно просмотреть в системе электронного декларирования (EDS). В электронной почте пользователи получают только уведомления о наличии информации в EDS, и в таких уведомлениях всегда присутствует ссылка на сайт eds.vid.gov.lv. СГД никогда не отправляет SMS-сообщения.

Ни в коем случае не отправляйте по электронной почте данные своего банковского счета или любые другие личные или финансовые данные.

Поскольку СГД продолжает получать обращения от граждан и предприятий, которые получили электронные письма или SMS от мошенников, мы подготовили более подробное руководство о том, как распознать мошеннические сообщения. Если у вас остаются сомнения относительно подлинности полученного сообщения, рекомендуем связаться с СГД и уточнить, позвонив на консультационный телефон +371 67120000.

Сейм концептуально поддерживает реорганизацию Службы государственных доходов (СГД)

15. сен. 2024, Нет комментариев

Для внесения изменений в деятельность Службы государственных доходов и реализации принципа «налоговая администрация — партнер», Сейм в четверг, 12 сентября, в первом чтении поддержал новый проект закона о Службе государственных доходов (VID), проект закона о Налоговой и таможенной полиции, а также соответствующие поправки еще в четырех законах.

Изменения предусматривают отделение от СГД тех структурных подразделений, которые не предоставляют услуги клиентам, и главной задачей налоговой администрации станет предоставление услуг, консультаций и поддержки налогоплательщикам в области налогов и таможни.

С учетом того, что предотвращение, раскрытие и расследование преступлений в финансовой сфере больше не будет входить в компетенцию СГД, планируется передать эти функции и задачи новой Налоговой и таможенной полиции, которая будет подчиняться министру финансов. В свою очередь, оперативные и следственные функции и задачи Управления внутренней безопасности службы государственных доходов будет выполнять Бюро по предотвращению и борьбе с коррупцией, как предусматривает реформа.

Одновременно с изменениями в структуре СГД планируется совершенствовать модель сотрудничества налоговой администрации и общества, в том числе с использованием возможностей цифровой трансформации, а также путем более тесного взаимодействия с неправительственными организациями при рассмотрении вопросов, входящих в компетенцию налоговой администрации. Также усовершенствовано регулирование использования информационных систем и баз данных, находящихся под управлением СГД.

Новый проект закона о СГД был разработан, поскольку планируемые изменения затронут большую часть текста действующего закона «О Службе государственных доходов», и регулирование станет сложным для восприятия, говорится в аннотации проекта.

Предполагается, что новый закон о СГД вступит в силу в 2026 году.

Связанные поправки концептуально поддержаны также в законе о налогах и пошлинах, Таможенном законе, законе «О декларировании наличных денег на государственной границе» и Уголовно-процессуальном законе.

Чтобы законопроекты вступили в силу, их необходимо рассмотреть в Сейме во втором и третьем чтениях.

Информация Саэйма ЛР

С помощью инструмента МФ работники могут рассчитать зарплату на 2025 год в соответствии с предложенными изменениями налогообложения рабочей силы

12. сен. 2024, Нет комментариев

На основе предложений и мнений, высказанных на заседаниях Координационной группы по совершенствованию налоговой политики, было разработано предложение по налогообложению труда. Чтобы работники могли рассчитать свою заработную плату на 2025 год в соответствии с разработанным предложением по налогообложению труда, на сайте Министерства финансов (FM) опубликован «Калькулятор зарплаты».

Если правительство и Сейм поддержат планируемые налоговые изменения, с 2025 года будет установлен фиксированный необлагаемый минимум для всех зарплат в размере 510 евро в месяц, с последующим повышением до 550 евро в 2026 году и до 570 евро в 2027 году. С этим шагом социальные партнеры и правительство договорились начать внедрение принципа связывания необлагаемого минимума с минимальной зарплатой с целью достичь уровня необлагаемого минимума в размере 80% от минимальной зарплаты. Минимальная зарплата в 2025 году вырастет с 700 до 740 евро в месяц, в 2026 году – до 780 евро в месяц, а с 2027 года – до 820 евро в месяц, и с 2028 года – до 860 евро в месяц.

Для балансирования необлагаемого минимума со ставками подоходного налога с населения (IIN) и для упрощения системы налогообложения труда предлагается установить единую ставку IIN для доходов до 105 300 евро в год (8 775 евро в месяц) в размере 25,5%. Для доходов свыше 8 775 евро в месяц сохранится солидарный налог (33%).

В настоящее время дифференцированный необлагаемый минимум, то есть часть зарплаты, на которую не начисляются налоги, применяется к годовому доходу до 1 800 евро с постепенным уменьшением. Работодатели долгое время указывали на сложность этой системы и необходимость её упрощения, переходя к единому фиксированному необлагаемому минимуму для всех. Так как в будущем необлагаемый минимум будет оставаться неизменным независимо от размера зарплаты, у граждан останется больше денег "на руках", несмотря на то, что ставка IIN изменится с 20% и 23% до 25,5%.

Чтобы каждый работник мог индивидуально рассчитать изменения своей зарплаты, на сайте FM создан «Калькулятор зарплаты». Загрузив файл и указав размер зарплаты и количество иждивенцев, работники смогут рассчитать свою зарплату на 2025 год.

Главная цель изменений налоговой политики — создать европейскую систему налогообложения труда, которая будет понятна каждому гражданину и будет способствовать экономическому росту страны.

Информация МФ ЛР

Заявление на автоматический возврат налога должно быть подано в Службу государственных доходов (СГД) до 30 сентября

10. сен. 2024, Нет комментариев

До 30 сентября этого года жители приглашаются уведомить Службу государственных доходов (СГД), что они хотят автоматически получать возврат переплаченного налога без подачи годовой декларации о доходах. Заявление, в котором указан номер банковского счета для перевода средств, необходимо подать через электронную систему декларирования (EDS) СГД.

Те жители, которые до 30 сентября этого года подадут заявление и укажут в нем свой банковский счет, смогут автоматически получать возврат переплаченного налога на доходы, если он возникнет, без необходимости подавать годовую декларацию о доходах. Автоматический расчет и возврат налога будут осуществляться начиная с 2023 года и далее. Тем, кто уже в прошлом году подал заявление на автоматический возврат налога, в этом году нужно подавать новое заявление только в том случае, если они хотят, чтобы рассчитанная сумма была зачислена на другой принадлежащий им банковский счет. Если номер счета, ранее указанный в СГД для возврата налога, не изменился, повторно подавать заявление не нужно.

Автоматический возврат налога на доходы физических лиц осуществляется только на основании данных, имеющихся в распоряжении СГД:

- если к зарплате или пенсии человека в течение года не были применены все налоговые льготы (например, за иждивенцев, льготы для лиц с низкими доходами или льготы в случае инвалидности, для политически репрессированных или участников национального движения сопротивления);

- если у человека в прошлом году были вложения в частные пенсионные фонды или накопительное страхование жизни.

Если у человека есть чеки на оправданные расходы (медицину, стоматологию, образование, детские кружки и пожертвования), он по-прежнему сможет подать годовую декларацию о доходах за три предыдущих года и вернуть переплаченный налог за этот период.

Мы призываем использовать электронную систему декларирования (EDS) СГД! Заявление доступно в EDS в разделе «Подготовить документ из формы» – «Документы подоходного налога с населения» – «Заявление на получение автоматического возврата налога без подачи годовой декларации о доходах».

Автоматический возврат переплаченного подоходного налога СГД осуществляет с 2023 года, и уже 9562 человека выбрали эту услугу. Клиенты отмечают, что это самый простой способ вернуть переплаченный налог, так как единственная информация, которую нужно предоставить СГД, — это номер банковского счета, на который переводится рассчитанная сумма. Таким образом, если заявление подано один раз, единственное, о чем нужно заботиться — чтобы у СГД был актуальный номер банковского счета, и своевременно сообщать об его изменении. Поэтому жители, которые в прошлом году выбрали автоматический возврат налога, но в этом году хотят получить деньги на другой свой банковский счет, приглашаются уведомить об этом СГД. Если номер счета не изменился, ничего делать не нужно. Услуга гарантирует, что вы получите возврат налога, если он возникнет.

В то же время это не мешает подать годовую декларацию о доходах, приложив к ней чеки на оправданные расходы, накопившиеся в течение года, и вернуть переплаченный налог и за них. Годовую декларацию можно подать и получить возврат за три предыдущих года.

Заявление на автоматический возврат налога можно заполнить и подать также в ближайшем центре обслуживания клиентов СГД. СГД принимает клиентов по предварительной записи по понедельникам и четвергам по телефону +37167120005. Информация об адресах и часах работы центров обслуживания клиентов СГД доступна на веб-сайте СГД www.vid.gov.lv в разделе «Контакты». Адреса и часы работы центров обслуживания клиентов государственного и муниципального обслуживания можно найти на сайте https://www.pakalpojumucentri.lv/vpvkac.

В случае возникновения вопросов жители могут звонить на консультационный телефон СГД +37167120000 или задавать свои вопросы в письменной форме в разделе EDS «Переписка с СГД». Позвонив на консультационный телефон СГД, каждый может получить персонализированную консультацию, если при звонке подключится к EDS и назовет код, отображаемый там.

Информация СГД

Планируемые изменения в налогообложении рабочей силы принесут выгоду 95% работников

6. сен. 2024, Нет комментариев

Основываясь на мнениях и предложениях, высказанных на заседаниях координационной группы по совершенствованию налоговой политики, а также на обширных оценках существующей налоговой политики, была разработана совместная инициатива партий коалиции, формирующих правительство, и социальных партнеров по изменениям в налогообложении рабочей силы. Она предусматривает увеличение чистых доходов примерно для 95% работающих, то есть для всех, чья брутто-зарплата составляет до 4000 евро в месяц, с наибольшим приростом для работников с зарплатой до 2500 евро.

Предлагаемый сценарий, наряду с сокращением налогов на рабочую силу, будет способствовать увеличению частного потребления и инвестиций, в результате чего объем валового внутреннего продукта (ВВП) ежегодно увеличивался бы на 0,2-0,3%, что составило бы 330 миллионов евро за три года. Одновременно предложенные изменения выровняют конкурентоспособность затрат на рабочую силу в Латвии на уровне Балтийских стран, что позволит предприятиям получить дополнительные средства для дальнейших инвестиций и ускорит экономический рост.

«Главная цель изменений в налоговой политике — создание европейской системы налогообложения рабочей силы, понятной каждому жителю и направляющей страну к экономическому росту. Я высоко ценю способность социальных партнеров договариваться и находить конструктивные решения. Спасибо за потраченное время, терпение и способность двигаться к общей цели — содействию развитию экономики Латвии. Это большое испытание — работать с таким количеством заинтересованных сторон, но мы пришли к единому видению и верю, что разработанное решение принесет пользу обществу и экономике страны», — сказал министр финансов Арвилс Ашераденс.

Социальные партнеры и правительство договорились начать внедрение системы расчета минимальной заработной платы, связанной со средней зарплатой, с целью постепенно достичь уровня минимальной зарплаты в 50% от средней зарплаты в народном хозяйстве. Минимальная зарплата в 2025 году увеличится с 700 до 740 евро в месяц, в 2026 году — до 780 евро в месяц, в 2027 году — до 820 евро в месяц, а с 2028 года — до 860 евро в месяц.

Изменения в налогообложении рабочей силы

С 2025 года планируется установить фиксированный необлагаемый минимум для всех зарплат в размере 510 евро в месяц, а с 2026 года увеличить его до 550 евро и в 2027 году до 570 евро в месяц. Таким образом, социальные партнеры и правительство договорились начать внедрение принципа связывания необлагаемого минимума с минимальной зарплатой с целью достичь уровня необлагаемого минимума в размере 80% от минимальной зарплаты. С целью упрощения системы налогообложения рабочей силы и для сбалансирования необлагаемого минимума с налоговыми ставками подоходного налога с населения (ПНН), планируется установить одну ставку ПНН — 25,5% для доходов до 105 300 евро в год (8775 евро в месяц). Для доходов выше 8775 евро в месяц сохранится налог солидарности.

В настоящее время дифференцированный необлагаемый минимум применяется в уменьшающемся объеме для доходов до 1800 евро в год. Работодатели давно указывали на сложность этой системы и необходимость ее упрощения, перейдя к фиксированному необлагаемому минимуму для всех. Поскольку в дальнейшем размер необлагаемого минимума будет одинаковым независимо от размера зарплаты, у жителей останется больше денег, несмотря на изменение ставки ПНН с 20% и 23% в настоящее время на 25,5%.

В следующем году планируется увеличить необлагаемый минимум для пенсионеров с 500 до 650 евро в месяц.

Например, для работника без иждивенцев, получающего минимальную зарплату, в следующем году она увеличится до 740 евро в месяц. Поскольку необлагаемый минимум будет увеличен до 510 евро в месяц, этому человеку будет полагаться увеличение зарплаты на 38 евро.

Учителю без иждивенцев, получающему 1526 евро в месяц, в 2025 году зарплата увеличится на 34 евро в месяц. В то время как работник, получающий 1600 евро в месяц и имеющий двух иждивенцев, увидит увеличение зарплаты на 63 евро в месяц.

ИТ-специалисту, получающему 2000 евро в месяц, без иждивенцев, зарплата увеличится на 42 евро в месяц, а специалисту с зарплатой 2000 евро и двумя иждивенцами — на 69 евро в месяц.

Руководителю, получающему 3000 евро в месяц, зарплата увеличится на 22 евро в месяц, а профессионалу с зарплатой 3000 евро и двумя иждивенцами — на 50 евро в месяц.

Для компенсации снижения поступлений в бюджет, вызванного изменениями в налогообложении рабочей силы, предложение включает перевод 1% от накопительной пенсионной системы (второго уровня) на первый уровень пенсионной системы. Это позволит реализовать сокращение налогов на рабочую силу, одновременно улучшив размеры будущих пенсий. Если взносы второго уровня могут нести убытки, и вложенный капитал может уменьшиться (что чаще всего наблюдалось в последние годы), то капитал государственной пенсии первого уровня индексируется ежегодно, имеет ограниченную минимальную индексацию и не может уменьшаться. Капитал, вложенный в первый уровень пенсий, до сих пор был значительно более доходным, чем во втором уровне.

Дополнительно предусматривается ставка ПНН в размере 3% для доходов (зарплата, дивиденды, капитал) выше 200 000 евро в год при декларировании годового дохода.

Другие изменения

Пособие для работающих родителей планируется увеличить до 75% (в настоящее время 50%) от назначенного пособия по уходу за ребенком.

Также планируется расширение налоговых льгот для коллективных договоров (мобильность) до 700 евро в год.

Предложение также предусматривает продолжение применения ставки налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 12% на свежие фрукты, ягоды и овощи, характерные для Латвии. Суммы поддержки, полученные фермерами (субсидии), не будут облагаться ПНН.

Кроме того, чтобы достичь целей Европейского Союза по климатической нейтральности, предлагается пересмотреть акцизный налог на топливо и нефтепродукты. Также для гармонизации ставок акциза с Балтийскими странами предлагается пересмотреть ставки налога на безалкогольные напитки с содержанием сахара до 8 г, алкогольные напитки, пиво и табачные изделия.

Также планируется пересмотреть ставки налога на лотереи, налог на азартные игры, а также ставки налога на эксплуатацию транспортных средств и налога на природные ресурсы.

Для улучшения конкурентоспособности рабочей силы в регионе необходимо продолжать снижать налоговую нагрузку на работников с низкими и средними зарплатами. Также, по оценке ОЭСР, для стимулирования долгосрочного экономического роста Латвии следует продолжать перенос налоговой нагрузки с налогов на рабочую силу на другие (потребительские и капитальные) налоги, одновременно увеличивая прогрессивность ПНН.

Информация Министерства финансов ЛР

СГД напоминает: за образование по интересам для детей можно вернуть переплаченный подоходный налог

5. сен. 2024, Нет комментариев

С началом нового учебного года возобновляются различные кружки и занятия по интересам для детей и подростков. Это расходы, за которые, подав годовую декларацию о доходах, родители или другие члены семьи могут вернуть переплаченный подоходный налог. Поэтому призываем сохранять документы, подтверждающие оплату за образование по интересам для детей (до 18 лет) — чеки, квитанции, выписки из интернет-банка и т. д.

Возврат налога полагается за кружки и занятия, которые предлагают образовательные учреждения, а также за кружки, которые предлагают другие юридические или физические лица, не зарегистрированные в реестре образовательных учреждений, но имеющие специальную лицензию, выданную муниципалитетом на проведение кружковой деятельности.

Информация о том, является ли организатор кружка образовательным учреждением, доступна в реестре образовательных учреждений https://viis.gov.lv. Что касается лицензий, выданных муниципалитетом, за информацией нужно обращаться в соответствующий муниципалитет. Например, лицензии для реализаторов программ образования по интересам Рижского муниципалитета доступны в электронном виде на портале www.e-skola.lv.

Документ, подтверждающий оплату, обязательно должен свидетельствовать, что оплата произведена за ребёнка (имя, фамилия, персональный код ребёнка), и должен быть указан вид полученной услуги (название кружка).

Годовую декларацию о доходах с оправдательными документами должен подать тот родитель, который платит подоходный налог со своих доходов. К декларации прилагается документ, подтверждающий оплату, в котором указаны реквизиты плательщика и данные ребёнка — имя, фамилия и персональный код.

Общая сумма расходов на все виды образования (включая образование по интересам) и медицинские услуги, которые можно включить в оправданные расходы на одного ребёнка в 2024 году, составляет 600 евро. С марта следующего года, подав декларацию о доходах за 2024 год, можно будет вернуть переплаченный подоходный налог в размере 20 % от этой суммы. Если за год сумма, уплаченная за эти услуги, превысит 600 евро, излишек расходов будет перенесён на следующие три года.

Тем не менее, в течение всего 2024 года ещё можно подать годовую декларацию о доходах за предыдущие три года, приложив к ней соответствующие документы о платежах за образование (включая образование по интересам для детей), лечение и другие оправданные расходы. Подробная информация доступна на сайте СГД в разделе "Годовая декларация о доходах".

В случае вопросов и неясностей рекомендуем звонить на консультационный телефон СГД +371 67120000, а также задавать свои вопросы в письменной форме в Системе электронного декларирования (EDS) в разделе "Переписка с VID". Важно, что позвонив на консультационный телефон VID, каждый может получить персонализированную консультацию, если при звонке подключится к VID EDS и назовёт код, отображаемый на экране.

Информация СГД

Кабинет министров поддерживает движение государства к внедрению электронного обмена электронными счетами

3. сен. 2024, Нет комментариев

Во вторник, 3 сентября, Кабинет министров (КМ) рассмотрел проект распоряжения об утверждении паспорта проекта Фонда восстановления "Цифровизация оборота финансовых документов посредством создания централизованного пункта обмена финансовыми документами" и плана развития централизованной функции или услуг общего пользования. Целью проекта является создание централизованного пункта обмена финансовыми документами для обеспечения электронного оборота оправдательных документов, то есть электронных счетов (e-счетов). Реализация проекта позволит Службе государственных доходов (СГД) обеспечить возможность получения данных e-счетов в структурированном виде по внутренним сделкам в сегменте налогоплательщиков (Business to Business).

Предполагается, что для обеспечения обязательного внутреннего электронного обмена e-счетов в сегменте B2B (Business to Business) налогоплательщиков будет внедрено решение для децентрализованного обмена e-счетов, с использованием трех способов электронной передачи, а для структуры данных будет использоваться только единый стандарт Европейского Союза для e-счетов и набор спецификаций.

В базах данных, находящихся в ведении СГД, будет храниться полная информация о e-счетах в объеме, который будет обеспечен оператором конкретного канала обмена данными. В базу данных СГД будет поступать информация о каждом отдельном e-счете. Для целей анализа данных СГД будет обрабатывать данные e-счетов, чтобы проводить дальнейший индивидуальный анализ данных, полученных в результате обмена e-счетов между налогоплательщиками.

Поскольку необходимо стратегически планировать и обеспечивать переход всего государства на цифровой документооборот, целесообразно создавать единую общую концепцию и стратегию цифрового документооборота на государственном уровне, чтобы избежать дублирования действий и не требовать от налогоплательщиков ввода одной и той же информации в различные несвязанные информационные системы. Таким образом будет обеспечен более эффективный обмен информацией и данными как для налоговой администрации, так и для налогоплательщиков и других учреждений.

Анализируя практику электронной обработки оправдательных документов в Латвии, было установлено, что в настоящее время электронную подготовку счетов наиболее активно используют компании, работающие в сферах телекоммуникаций, медиа, страхования и управления недвижимостью.

Проект распоряжения доступен для ознакомления на портале проектов нормативных актов: https://tapportals.mk.gov.lv/annotation/d8aff9df-084d-4b9d-9e48-93da4059c7f5

Информация СГД

Обзор нормативных актов по администрированию налогов в августе 2024 года

3. сен. 2024, Нет комментариев

Наименование нормативного акта	Комментарий/пояснение	Дата принятия	Дата вступления в силу
Правила Кабинета министров № 512 от 13 августа 2024 года "Изменения в Правилах Кабинета министров № 336 от 31 июля 2001 года "Положение о признанных расходах на образование и медицинские услуги""	В Правилах грамматически и редакционно уточнены признанные расходы, по которым можно вернуть уплаченный подоходный налог с населения: - в признанные расходы включаются расходы на образование, связанные с получением высшего образования и профессионального образования всех уровней, а также с получением специальности (профессии, квалификации или ее части, должности, ремесла) в государственно аккредитованных образовательных учреждениях Латвии, учебных заведениях стран-членов Европейского Союза и Европейской экономической зоны, или в аккредитованных государством учебных направлениях, либо при оценке профессиональной компетенции, приобретенной вне системы формального образования, в порядке, установленном нормативными актами - в признанные расходы включаются расходы на образование, связанные с изучением государственного языка (латышского языка) у поставщика образовательных услуг, если он является аккредитованным образовательным учреждением или имеет разрешение на реализацию программы неформального образования Разъясняется, что расходы на образование не включают расходы на получение дошкольного, основного и среднего образования, если это не профессиональное образование. В признанные расходы налогоплательщика на образование и медицинские услуги не включаются расходы, оплаченные работодателем или страховой компанией.	13.08.2024.	22.08.2024.

Наименование нормативного акта

Комментарий/пояснение

Дата принятия

Дата вступления в силу

Правила Кабинета министров № 512 от 13 августа 2024 года "Изменения в Правилах Кабинета министров № 336 от 31 июля 2001 года "Положение о признанных расходах на образование и медицинские услуги""

В Правилах грамматически и редакционно уточнены признанные расходы, по которым можно вернуть уплаченный подоходный налог с населения:

- в признанные расходы включаются расходы на образование, связанные с получением высшего образования и профессионального образования всех уровней, а также с получением специальности (профессии, квалификации или ее части, должности, ремесла) в государственно аккредитованных образовательных учреждениях Латвии, учебных заведениях стран-членов Европейского Союза и Европейской экономической зоны, или в аккредитованных государством учебных направлениях, либо при оценке профессиональной компетенции, приобретенной вне системы формального образования, в порядке, установленном нормативными актами

- в признанные расходы включаются расходы на образование, связанные с изучением государственного языка (латышского языка) у поставщика образовательных услуг, если он является аккредитованным образовательным учреждением или имеет разрешение на реализацию программы неформального образования

Разъясняется, что расходы на образование не включают расходы на получение дошкольного, основного и среднего образования, если это не профессиональное образование. В признанные расходы налогоплательщика на образование и медицинские услуги не включаются расходы, оплаченные работодателем или страховой компанией.

13.08.2024.

22.08.2024.

Министерство финансов разъясняет, о каких операциях с наличными деньгами будет сообщаться в Службу государственных доходов (СГД)

28. авг. 2024, Нет комментариев

Внедряя мероприятия Плана по ограничению теневой экономики, Министерство финансов (ФМ) разработало и 20 августа передало на публичное обсуждение законопроект "Изменения в законе "О налогах и пошлинах"". Цель инициативы — повысить прозрачность движения наличных денег, с акцентом на регулярное использование крупной суммы наличных, что поможет выявить операции с наличными средствами нелегального происхождения. При этом необходимо отметить, что данное требование не создаст дополнительной нагрузки для предпринимателей и физических лиц в их повседневной деятельности.

Министерство финансов поясняет в подготовленном законопроекте, что в будущем Служба государственных доходов (СГД) будет получать информацию о наличных операциях на сумму свыше 750 евро за одну транзакцию, под которой подразумеваются внесения или снятия средств из банкоматов, кредитных учреждений, поставщиков платежных услуг или кредитных кооперативов, если сумма внесения превышает 750 евро. Это требование не распространяется на покупки в розничных магазинах, и, соответственно, магазин не обязан дополнительно сообщать, если кто-то покупает дорогой телевизор или компьютер за наличные. Оплата, например, коммунальных услуг, также не является предметом данного анализа.

Следует отметить, что несмотря на постоянный рост доли безналичных расчетов, многие люди по-прежнему используют наличные деньги как удобный для себя способ оплаты, что само по себе не является чем-то плохим или неправильным.

В то же время не секрет, что наличные деньги часто используются в качестве инструмента теневой экономики. В 2023 году суммы внесения наличных через банкоматы в Латвии составили более 2,1 миллиарда евро, а снятие — более 4,6 миллиарда евро, что является значительным объемом для экономики Латвии. Чем больше наличных денег в обороте в экономике в целом, тем легче скрыть проявления теневой экономики в легальных операциях с наличными деньгами. Поэтому цель Министерства финансов — добиться большей прозрачности для тех операций с наличными, которые превышают средний размер, чтобы в общей массе потоков выявлять именно сделки с наличными средствами нелегального происхождения.

Кроме того, предлагаемые изменения предусматривают дополнение к уже предоставляемой кредитными учреждениями и поставщиками платежных услуг информации о движении средств на счетах физических лиц отдельной позицией по операциям с наличными. В настоящее время СГД получает информацию о физических лицах, сумма оборота на счетах которых за предыдущий год превышает 15 000 евро. Предлагаемые изменения предусматривают, что кредитные учреждения и поставщики платежных услуг будут обязаны дополнительно предоставлять информацию в СГД, если общая сумма внесенных наличных за предыдущий год составит 7000 евро или более. Поступление такой информации в СГД автоматически не означает, что человек попадет под особый контроль. Эта информация будет оцениваться в совокупности с другой имеющейся у СГД информацией. Люди будут приглашены к диалогу в случаях, если у них действительно значительные несоответствия между доходами и расходами. Также выявление таких несоответствий не всегда означает, что человек уклоняется от уплаты налогов. Может случиться, что не были задекларированы доходы, не облагаемые налогом. Тогда СГД поможет человеку разобраться в ситуации и привести все в порядок.

Что касается юридических лиц, чей годовой оборот превышает 50 000 евро, то изменения в законе предусматривают обязательство предоставить клиентам возможность оплачивать услуги и транзакции в розничной торговле безналичным способом, если клиент предпочитает такой способ оплаты.

Действующее регулирование требует, чтобы налогоплательщики в оптовой торговле проводили только безналичные расчеты, включая оплату картами. Согласно закону "О налогах и пошлинах", оптовая торговля считается продажей приобретенных товаров от имени хозяйствующего субъекта для перепродажи, производства или обеспечения собственной деятельности. Таким образом, предлагаемое регулирование затронет поставщиков услуг и розничных продавцов, которые, наряду с уже существующими расчетами наличными, должны будут предоставить клиентам возможность оплачивать также безналичным способом.

Законопроект доступен для ознакомления на портале проектов нормативных актов.

Информация МФ ЛР

Изменения в Правилах Кабинета министров от 31 июля 2001 года № 336 "Положение о признанных расходах на образование и медицинские услуги"

25. авг. 2024, Нет комментариев

Внесены изменения в Правила Кабинета министров от 31 июля 2001 года № 336 "Положение о признанных расходах на образование и медицинские услуги". Изменения приняты 13 августа и вступили в силу с 22 августа 2024 года.

Подпункт 1.1.1 изложен в следующей редакции:

"1.1.1. на получение высшего и профессионального образования всех уровней, а также на получение специальности (профессии, квалификации или её части, должности, ремесла) в государственно аккредитованных образовательных учреждениях Латвии, учебных заведениях государств-членов Европейского Союза и Европейской экономической зоны или в государственно аккредитованных учебных направлениях, либо на оценку профессиональных компетенций, полученных вне системы формального образования, в порядке, установленном нормативными актами."

Правила дополнены подпунктом 1.1.5 следующего содержания:

"1.1.5. на изучение государственного языка (латышского языка) у поставщика образовательных услуг, если это аккредитованное образовательное учреждение или если оно получило разрешение на реализацию программы неформального образования."

Подпункт 1.2 изложен в следующей редакции:

"1.2. расходы на медицинские и лечебные услуги (включая расходы на пункцию яйцеклеток (получение фолликулов с использованием пункции), стоматологические услуги (включая зубное протезирование), изготовление и приобретение эндопротезов и других видов протезов, соединенных с организмом человека, если за них не было оплачено из средств Национальной службы здравоохранения или других лиц) и страховые премии по договорам медицинского страхования (без накопления средств) со страховыми компаниями, которые созданы и функционируют в соответствии с нормативными актами, регулирующими сферу страхования (далее - лечебные расходы)."

Пункт 5 изложен в следующей редакции:

"5. В контексте данного положения расходы на образование не включают расходы на получение дошкольного образования, основного образования и среднего образования (если это не профессиональное образование), а также ту часть платы за обучение, которая предусмотрена для транспортных расходов до места учебы и обратно, аренды жилья и коммунальных услуг, использованных в нем, а также расходы на питание во время учебы."

Правила дополнены пунктом 8.1 следующего содержания:

"8.1 В признанные расходы налогоплательщика на образование и медицинские услуги не включаются расходы, оплаченные работодателем или страховой компанией, созданной и функционирующей в соответствии с нормативными актами, регулирующими сферу страхования.".

На общественное обсуждение вынесен законопроект о регулировании наличных денежных средств

20. авг. 2024, Нет комментариев

Во вторник, 20 августа, Министерство финансов представило на общественное обсуждение на портале проектов нормативных актов законопроект «Изменения в Законе о налогах и пошлинах», разработанный с целью более эффективного контроля за оборотом наличных денежных средств и содействия использованию безналичных расчетов в сделках. Поправки в закон предусматривают несколько существенных изменений и были подготовлены в рамках выполнения мер, включенных в План по ограничению теневой экономики на 2024–2027 годы.

С помощью изменений делегируется полномочие Кабинету министров определять случаи, когда субъекты Закона о предотвращении легализации преступно нажитых средств, финансировании терроризма и распространении оружия массового уничтожения обязаны подавать пороговую декларацию в Службу государственных доходов (СГД), используя систему получения и анализа данных Финансовой разведки. В настоящее время в Законе «О налогах и пошлинах» указан только один конкретный субъект и случай, когда пороговая декларация должна подаваться в Службу государственных доходов через систему получения и анализа данных Финансовой разведки. В дальнейшем Служба государственных доходов будет получать информацию о сделках с наличными денежными средствами на сумму более 750 евро.

Кроме того, предполагается, что банки и поставщики услуг будут обязаны раз в год предоставлять информацию в СГД о сделках с наличными денежными средствами своих клиентов — физических лиц, если их общая сумма за год превысит 7000 евро. В настоящее время СГД получает информацию о физических лицах, чей оборот по счетам за предыдущий год превышает 15 000 евро. Таким образом, информация о внесении наличных денег, в совокупности с уже имеющейся у СГД информацией, предоставляемой банками и поставщиками платежных услуг, позволит гораздо эффективнее выявлять риски уклонения от уплаты налогов и своевременно их предотвращать.

С другой стороны, для налогоплательщиков, чей годовой оборот превышает 50 000 евро, изменения в законе предусматривают обязательство предоставлять клиентам возможность оплачивать услуги и розничные сделки также безналичным способом.

В настоящее время действующее регулирование устанавливает, что налогоплательщики в сфере оптовой торговли осуществляют только безналичные расчеты, в том числе с использованием платежных карт. В соответствии с Законом «О налогах и пошлинах», под оптовой торговлей понимается продажа закупленных товаров от имени хозяйствующего субъекта для дальнейшей перепродажи, производства или обеспечения своей деятельности. Таким образом, предлагаемое регулирование коснется поставщиков услуг и розничных торговцев, которые наряду с уже существующими наличными расчетами будут обязаны предоставлять клиентам возможность оплачивать также и безналичным способом.

Законопроект доступен для просмотра на портале проектов нормативных актов.

Информация МФ ЛР

Для рассмотрения в Кабинете министров представлена Декларация фискальных рисков

17. авг. 2024, Нет комментариев

Министерство финансов подготовило и представило на рассмотрение на заседании Кабинета министров ежегодный информационный отчет о Декларации фискальных рисков. В контексте декларации фискальный риск — это вероятность того, что при исполнении бюджета основные фискальные показатели отклонятся от прогнозируемых значений.

Чтобы достичь цели управления фискальными рисками, Министерство финансов в сотрудничестве с государственными учреждениями проводит оценку фискального воздействия и вероятности возникновения выявленных рисков, а также разрабатывает или уточняет необходимые меры для предотвращения или снижения рисков. Для стабилизации влияния рисков предусмотрен резерв фискального обеспечения, его размер зависит от влияния рисков на фискальные показатели и в годовом исчислении не может быть меньше 0,1% от внутреннего валового продукта (ВВП).

Ежегодно анализируемые количественные и неколичественные фискальные риски включают государственные и муниципальные гарантии, государственные займы, риски в сфере благосостояния и финансовом секторе, взносы в бюджет Европейского Союза (ЕС), расходы на программы фондов ЕС, государственные обязательства по внесению капитала по запросу, фискальные риски хозяйственной деятельности государственных компаний, относящихся к сектору общего управления, судебные решения и многие другие. Большинство рисков характеризуются симметричностью, то есть вероятность и амплитуда как положительных, так и отрицательных отклонений схожи, и влияние таких рисков в долгосрочной перспективе близко к нулю. Соответственно, такие риски не создают угрозы стабильности фискальных показателей в среднесрочной перспективе. В расчет резерва включены фискальные риски, возникающие из государственных займов и государственных гарантий.

Следует отметить, что всеобъемлющие и значительные макроэкономические шоки и нестандартные ситуации не анализируются напрямую в декларации, но анализируются отдельные аспекты, которые могут иметь значительное влияние на государственные финансы и их стабильность. Это включает анализ государственных компаний, не классифицированных в секторе общего управления, оценку гарантий, долга и его устойчивости в секторе общего управления, но в этих случаях расчет резерва не производится.

Со временем объем декларации расширяется с учетом актуальности вопросов. В этом году в декларации более подробно рассмотрен раздел о влиянии изменения климата, включая новую подкатегорию "Зеленый бюджет".

Подготовка декларации и определение объема резерва фискального риска являются неотъемлемой частью подготовки законопроекта о государственном бюджете на текущий год и рамках среднесрочного бюджета, поскольку доступное фискальное пространство для финансирования приоритетных мероприятий определяется с учетом объема резерва фискального обеспечения, рассчитанного в рамках декларации. Рассматривая декларацию, Кабинет министров примет решение об объеме резерва фискального обеспечения. В этом году предлагается сформировать резерв фискального обеспечения на 2025-2027 годы в минимальном размере, установленном Законом о фискальной дисциплине, а именно 0,1% от ВВП (в среднем около 47 миллионов евро), таким образом создавая "подушку безопасности" на случай отклонений макроэкономических и фискальных показателей от запланированных значений.

Информационный отчет доступен для просмотра на портале проектов нормативных актов.

Информация МФ ЛР

Правительство утвердило изменения в регулировании, чтобы продолжить предоставление поддержки стартапам для осуществления фиксированных платежей

14. авг. 2024, Нет комментариев

На заседании Кабинета министров 13 августа сего года правительство поддержало поправки к правилам Кабинета министров от 7 февраля 2017 года № 74 «Порядок подачи заявок и администрирования программ поддержки стартапов», которые позволят Агентству инвестиций и развития Латвии (LIAA) ускорить рассмотрение заявок стартапов и предоставление государственной поддержки.

Как известно, в соответствии с Законом о поддержке стартапов, для ускорения роста стартапов со стороны государства предлагается поддержка для осуществления фиксированных платежей (в размере двух минимальных обязательных взносов государственного социального страхования) с дополнительной возможностью получения налоговых льгот по подоходному налогу с населения и налогу на прибыль предприятий (до 100%), а также для привлечения высококвалифицированных работников.

«Агентство инвестиций и развития Латвии готово ускорить рассмотрение заявок стартапов, обеспечив приоритетное получение фактической поддержки. Поддержанные изменения в правилах Кабинета министров позволят принимать и оценивать предложения компаний, а также предоставлять финансирование. Параллельно также продвигаются необходимые изменения в законе, которые будут внесены в срочном порядке», — отметил министр экономики Викторс Валайнис.

Вместе с поправками в правила Кабинета министров будет продолжена поддержка стартапов для осуществления фиксированных платежей в соответствии с актуальными условиями регламента de minimis Европейского Союза, в том числе увеличена общая сумма поддержки de minimis до 300 000 евро (ранее она составляла 200 000 евро). Одновременно с этим были уточнены и другие нормы, связанные с администрированием поддержки.

Также напоминаем, что стартапы по-прежнему могут воспользоваться поддержкой для привлечения высококвалифицированных работников в рамках программы поддержки инновационных ваучеров.

Также информируем, что Министерство экономики подготовило поправки к Закону о поддержке стартапов, которые предусматривают включение ссылки на новый регламент de minimis Европейской комиссии. Эти поправки в настоящее время согласовываются между ведомствами, и их планируется срочно утвердить в Сейме в сентябре этого года.

Как известно, экосистема стартапов в Латвии насчитывает более 600 стартапов, из которых более половины работают в сфере информационных и коммуникационных услуг, а более 20% — в производстве и профессиональных, научных и технических услугах. Сектор стартапов обеспечивает занятость более 3000 высококвалифицированных работников и ежегодно уплачивает более 57 миллионов евро налогов. Согласно данным LIAA, с 2017 года поддержку фиксированным налоговым платежам получили 98 стартапов, а поддержку для привлечения высококвалифицированных работников — 37 стартапов. В 2024 году LIAA предоставило поддержку фиксированным налоговым платежам 15 стартапам, а поддержку для привлечения высококвалифицированных работников — пяти стартапам. В настоящее время восемь стартапов ожидают решений от LIAA.

Информация МЭ ЛР

Определён коэффициент индексации пенсий на этот год

13. авг. 2024, Нет комментариев

В соответствии с законом «О государственных пенсиях», 1 октября этого года также будет проведена индексация пенсий. Индексация пенсий включает фактический индекс потребительских цен (то есть инфляцию) за 12 месяцев и часть от положительного реального прироста общей суммы заработной платы, облагаемой страховыми взносами (сумма всех средств, с которых в течение года должны быть уплачены взносы на социальное страхование).

Министр благосостояния Улдис Аугулис подчеркивает: «В этом году при индексации пенсий по возрасту будут применяться разные индексы, которые зависят от накопленного человеком страхового стажа. Мы сделали еще один шаг в сторону соблюдения принципов социальной справедливости, что в данном случае означает, что чем больше страховой стаж, тем выше будет применяемый индекс, и тем больший рост пенсии по возрасту можно ожидать».

В 2024 году будут пересмотрены пенсии и вознаграждения или их части, не превышающие 683 евро, что составляет 50% от средней заработной платы, облагаемой страховыми взносами, за предыдущий календарный год.

Это означает, что будет индексироваться вся сумма пенсии и вознаграждения, если она не превышает 683 евро. Для пенсий и вознаграждений, превышающих 683 евро, будет индексироваться только часть суммы — те самые 683 евро. Увеличение будет зависеть как от размера пенсии и вознаграждения, так и от применяемого индекса. Исключение составляют политически репрессированные, люди с инвалидностью I группы и участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, которым будет индексироваться вся сумма пенсии.

В этом году при индексации пенсий по возрасту будут применяться разные индексы в зависимости от накопленного страхового стажа. Чем больше страховой стаж, тем выше будет применяемый индекс, и тем больший рост пенсии по возрасту можно ожидать.

При индексации пенсий по возрасту помимо фактического индекса потребительских цен будет учитываться и часть от реального прироста суммы заработной платы, облагаемой страховыми взносами. Если страховой стаж составляет:

- до 29 лет, то 50% от реального прироста суммы заработной платы, облагаемой страховыми взносами;

- от 30 до 39 лет, а также если пенсия назначена за работу во вредных и тяжёлых или особо вредных и особо тяжёлых условиях труда, — 60%;

- от 40 до 44 лет — 70%;

- 45 лет и более — 80%.

Таким образом, для людей, чей страховой стаж составляет:

- до 29 лет, при пересмотре пенсий по возрасту будет применен индекс 1,0654;

- от 30 до 39 лет — индекс 1,0771;

- от 40 до 44 лет — индекс 1,0887;

- 45 лет и более — индекс 1,1004.

Например, если размер назначенной пенсии по возрасту составляет 500 евро, то пенсионеру со страховым стажем:

- до 29 лет с октября этого года пенсия будет составлять 532,70 евро (увеличение на 32,70 евро);

- от 30 до 39 лет — пенсия будет составлять 538,55 евро (увеличение на 38,55 евро);

- от 40 до 44 лет — пенсия будет составлять 544,35 евро (увеличение на 44,35 евро);

- 45 лет и более — пенсия увеличится до 550,20 евро (увеличение на 50,20 евро).

Для индексации остальных государственных пенсий и вознаграждений, а также для установления надбавок к пенсии по возрасту и по инвалидности за каждый год страхового стажа, накопленного до 31 декабря 1995 года, будет применяться фактический индекс потребительских цен и 50% от реального прироста суммы заработной платы, облагаемой страховыми взносами, то есть индекс 1,0654.

При индексации надбавок, соответствующий индекс будет применяться к надбавке в размере 1,52 евро за каждый год страхового стажа до 31 декабря 1995 года и к надбавке в размере 2,28 евро за каждый год страхового стажа до 31 декабря 1995 года, если пенсия по возрасту была назначена до 31 декабря 1996 года или если пенсия по инвалидности была назначена, и необходимый возраст для назначения пенсии по возрасту был достигнут до 31 декабря 1996 года.

Это означает, что текущий размер надбавки, который составляет 1,52 евро и 2,28 евро за каждый год страхового стажа, будет пересмотрен с применением индекса 1,0654. Таким образом, люди, которые получали 1,52 евро за каждый год стажа, накопленного до конца 1995 года, будут получать 1,62 евро, а те, кто получал 2,28 евро, будут получать 2,43 евро.

Например, пенсионер, которому назначена пенсия по возрасту в размере 510 евро за общий страховой стаж 45 лет, и которому назначена надбавка 38 евро (за 25 лет работы до конца 1995 года), с 1 октября будет получать пенсию по возрасту 561,20 евро и надбавку к пенсии 40,5 евро.

Индексации подлежат пенсии по возрасту, пенсии по выслуге лет, пенсии по инвалидности и пенсии по случаю потери кормильца, которые были назначены или пересчитаны до 30 сентября 2024 года. Цель индексации пенсий — обеспечить защиту назначенных пенсий и вознаграждений от снижения покупательной способности и сохранить их ценность.

Следует учитывать, что с общей суммы пенсии и надбавки может быть удержан подоходный налог (необлагаемый минимум в 2024 году составляет 500 евро), что уменьшит выплачиваемую сумму. Пенсионерам не нужно предпринимать никаких действий — индексацию пенсий обеспечит Государственное агентство социального страхования, и она происходит автоматически.

Информация МБ ЛР

Предусмотрены изменения в регулировании азартных игр и лотерей

13. авг. 2024, Нет комментариев

Во вторник, 13 августа, правительство рассмотрит поправки к Закону об азартных играх и лотереях, предусматривающие более строгие ограничения на участие в азартных играх. Эти изменения включают ужесточение возрастных ограничений и ограничений по времени проведения азартных игр, а также внедрение системы мониторинга и контроля для снижения рисков зависимости от азартных игр и другие меры. С помощью законопроекта планируется выполнить задачи, изложенные в Основных направлениях политики в области азартных игр и лотерей на 2021–2027 годы. Цель поправок — способствовать защите интересов общества, снижая риски, связанные с азартными играми и лотереями, а также обеспечивая контролируемую, прозрачную, легальную, социально ответственную и безопасную среду для организации азартных игр и лотерей.

Законопроект предусматривает введение более строгих требований в отношении возрастных ограничений для участия в азартных играх, повышая возраст с 18 до 21 года, а также установление возрастного ограничения для участия в лотереях для лиц, не достигших 18 лет. До настоящего времени возрастные ограничения для участия в лотереях не были установлены. Также предполагается увеличить минимальное количество игровых автоматов в игровых залах с 20 до 25 единиц, чтобы предотвратить наличие небольших игровых залов на территории государства, соответственно снизив доступность азартных игр.

Чтобы избежать чрезмерно заметного оформления фасадов мест проведения азартных игр, законопроект предусматривает делегирование полномочий Кабинету министров, который установит единые требования. Они определят, какая информация и в каком объеме допускается для размещения на фасадах мест проведения азартных игр.

Поправки также предполагают введение обязательства для организаторов азартных игр и интерактивных лотерей внедрить систему мониторинга и контроля рисков, связанных с игрой в азартные игры. Это направлено на защиту игроков от риска развития игровой зависимости и предотвращение участия в играх лиц, у которых есть подозрение на риск развития зависимости. Одновременно законопроект предусматривает внедрение персонализированных смарт-карт для игроков в азартные игры, что расширяет возможности для идентификации зависимости от игр.

Также планируется установить ограничение на время проведения азартных игр с 6:00 до 9:00, за исключением приема ставок в тотализаторе или на пари, и запретить проведение интерактивных азартных игр более 21 часа в течение одного непрерывного или нескольких отдельных сеансов в совокупности за 24-часовой период. Это ограничит длительное участие игроков в азартных или интерактивных играх, что потенциально снизит вред для здоровья.

Законопроект также предусматривает делегирование Кабинету министров обязанности для организаторов азартных игр осуществлять регистрацию посетителей мест проведения азартных игр, что позволит снизить риски, связанные с отмыванием преступных доходов и финансированием терроризма и распространения оружия.

Законопроект еще должен быть рассмотрен Сеймом.

Законопроект доступен для просмотра на портале проектов нормативных актов.

Информация МФ ЛР

СГД расширяет возможности подключения к Системе электронного декларирования (EDS)

8. авг. 2024, Нет комментариев

С 8 августа 2024 года для удобства пользователей доступна еще одна возможность подключения к Системе электронного декларирования (EDS) Службы государственных доходов (СГД) – с помощью электронного аутентификационного инструмента "Smart-ID". Это простой, безопасный и быстрый способ идентификации в интернете для получения электронных услуг и подписания документов.

Ранее подключение к EDS с помощью "Smart-ID" также было возможно, но происходило через модуль единого входа "Latvija.lv". Это могло вызвать трудности при подключении к системе в случаях, когда к EDS пыталось одновременно подключиться особенно большое количество пользователей. В дальнейшем подключение к EDS с использованием "Smart-ID" будет происходить напрямую, без влияния работы других государственных информационных систем и возможных технических проблем.

Подключение к EDS с "Smart-ID" происходит так же, как, например, при подключении к интернет-банку: на главной странице EDS нужно нажать на иконку "Smart-ID", ввести свой персональный код и затем – PIN 1 код, сравнив цифры, которые отображается на вашем смартфоне.

Понимая, что привычки людей могут быть разными и не все используют "Smart-ID", также останется возможность использовать привычные средства аутентификации для подключения к EDS СГД, такие как интернет-банк, электронная идентификационная карта (eID) или надежная электронная подпись (eParaksts и eParaksts mobile).

Система электронного декларирования СГД является безопасным и удобным способом для всех, как для частных лиц, так и для компаний, подавать все налоговые и информационные декларации, заявления, адресованные СГД, получать ответы на различные вопросы в области налогов и таможни. Помимо подачи документов, в EDS доступны также различные онлайн-услуги – электронная налоговая книжка, справки для государственных закупок и различные отчеты с данными, имеющимися в распоряжении СГД, например, информация о состоянии уплаты налогов. EDS является бесплатной системой, доступной круглосуточно с любого смарт-устройства и обеспечивает безопасность и точность данных.

В настоящее время 99,1% услуг СГД доступны в электронном виде, при использовании EDS или связанной с ней Электронной системе обработки таможенных данных (EMDAS) для выполнения таможенных обязательств и получения услуг.

Подробная информация об EDS и её возможностях доступна на веб-сайте СГД в разделе Elektroniskā deklarēšanas sistēma.

Информация СГД
.

Министерство финансов призывает активно участвовать в формировании отраслевой политики

22. июл. 2024, Нет комментариев

Для Министерства финансов (МФ) важно значимое и эффективное участие общества в разработке взвешенных и качественных решений, а также прозрачность и открытость работы. Целью общественного участия является обеспечение того, чтобы решения, принимаемые публичным управлением, соответствовали потребностям общества, своевременно объяснялись и были понятны тем, на кого они распространяются.

Общественное участие включает вовлечение граждан, общества и неправительственных организаций в процесс формирования политики. Это участие имеет несколько преимуществ, направленных на улучшение качества регулирования: выявление истинной проблемы, оценка возможных альтернатив, своевременное выявление возможных побочных эффектов регулирования, а также обеспечение того, чтобы разработанные решения были подходящими, понятными и эффективными для целевой группы.

В своей повседневной работе, при оценке ситуаций и разработке нормативных актов, МФ сотрудничает с представителями гражданского общества и неправительственными организациями, стремясь найти наиболее эффективные способы вовлечения и информирования общества, особенно той его части, на которую планируемая деятельность влияет или может повлиять.

Если у вас есть дополнительная информация или мнения по какой-либо из рабочих областей МФ и вы хотите внести свой вклад в формирование политики, призываем ознакомиться с информацией о возможностях общественного участия и присоединиться!

С политиками МФ можно ознакомиться в разделе «Отраслевая политика» на сайте.

Дополнительную информацию о возможностях для граждан и неправительственных организаций участвовать в процессе формирования политики и разработки регулирования можно найти на сайте МФ в разделе «Общественное участие».

Информация МФ ЛР

До 15 июля необходимо задекларировать доходы от прироста капитала за 2-й квартал

12. июл. 2024, Нет комментариев

Тем людям, чей совокупный доход от операций с капитальными активами во втором квартале 2024 года, с апреля по июнь, составил более 1000 евро, необходимо до 15 июля 2024 года задекларировать доход от прироста капитала. Рассчитанная сумма налога должна быть уплачена на Единый налоговый счет до 23 июля 2024 года.

Капитальные активы включают:

акции, доли капитала, паи, инвестиции в партнерство и другие финансовые инструменты, указанные в Законе о рынке финансовых инструментов;
инвестиционные фонды и другие передаваемые ценные бумаги, подтверждающие участие в инвестиционных фондах или аналогичных предприятиях коллективного инвестирования;
долговые инструменты (облигации, депозитные сертификаты, краткосрочные долговые инструменты, эмитированные коммерческими предприятиями) и другие денежные инструменты, торгуемые на денежном рынке;
недвижимое имущество (включая права на приобретение недвижимости);
предприятие в понимании Коммерческого закона;
объекты интеллектуальной собственности;
инвестиционное золото и другие драгоценные металлы, объекты сделок на валютной или товарной бирже;
виртуальная валюта.

Доходы от прироста капитала облагаются налогом по ставке 20%. Прирост капитала определяется путем вычитания из цены продажи капитального актива его стоимости приобретения и стоимости инвестиций в капитальный актив за период его владения.

Декларацию о доходах от прироста капитала предлагаем подавать электронно, используя Систему электронного декларирования (EDS) Службы государственных доходов (VID). Для удобства налогоплательщиков в EDS создан помощник - мастер для заполнения формы декларации DK за отчетный период по доходам от прироста капитала. Шаг за шагом, отвечая на вопросы и вводя данные, он помогает понять, какая информация необходима для заполнения декларации. Так как мастер является помощником, информация, введенная и сохраненная в нем, не считается поданной в VID и не имеет юридически обязательного характера.

Сама форма декларации также доступна в бумажном виде на сайте VID в разделе "Налоги/Подоходный налог с населения/Формы и заявления" и ее можно заполнить и отправить по почте на адрес "Служба государственных доходов, улица Талеяс 1, Рига, LV-1978".

Отчетная декларация о доходах от прироста капитала

Перед продажей недвижимости рекомендуем проконсультироваться с VID!

Отчуждение недвижимости, включая продажу, является одним из случаев, когда необходимо уплатить подоходный налог с населения в размере 20% от полученного дохода. Поэтому перед операциями с недвижимостью предлагаем проконсультироваться со специалистами VID, чтобы узнать, необходимо ли в конкретной ситуации уплачивать подоходный налог, как он рассчитывается и каков срок его уплаты.

Когда на доход от прироста капитала НЕ нужно платить подоходный налог?

Обращаем ваше внимание, что подоходный налог с населения не нужно платить, если доход получен от отчуждения недвижимости (включая продажу), которая соответствует хотя бы одному из следующих условий:

находится в собственности (с даты регистрации соответствующей недвижимости в земельной книге) более 60 месяцев и по крайней мере 12 месяцев (подряд) в последние 60 месяцев до даты заключения договора отчуждения была зарегистрирована как место жительства;
находится в собственности (с даты регистрации соответствующей недвижимости в земельной книге) более 60 месяцев и в последние 60 месяцев до даты отчуждения была единственной собственностью;
является единственным недвижимым имуществом, доход от которого вновь инвестирован в функционально аналогичное недвижимое имущество в течение 12 месяцев до или после отчуждения недвижимости.

Важно, что доход, вновь инвестированный в функционально аналогичное недвижимое имущество в течение 12 месяцев после отчуждения недвижимости или до отчуждения недвижимости, должен быть не меньше разницы между ценой отчуждения недвижимости и ее стоимостью приобретения. Если вновь инвестирован меньший доход, то разница, образованная путем вычитания стоимости приобретения и инвестированного дохода из цены отчуждения недвижимости, считается доходом от прироста капитала и облагается налогом.

Если доход от продажи недвижимости не облагается подоходным налогом, декларацию о доходах от прироста капитала подавать не нужно. Однако если этот доход превышает 10 000 евро, его необходимо указать в годовой декларации о доходах как необлагаемый доход.

Важное условие в отношении срока существования права на недвижимое имущество – своевременная регистрация недвижимости в земельной книге.

В случае вопросов можно звонить на консультативный телефон VID +371 67120000, а также задавать свои вопросы письменно в разделе (EDS) "Переписка с VID". Важно, что, позвонив на консультативный телефон VID, каждый может получить также персонализированную консультацию, если во время звонка подключится к EDS VID и назовет отображаемый там код.

Обзор нормативных актов в налоговом администрировании за июнь 2024 года

2. июл. 2024, Нет комментариев

Наименование нормативного акта	Комментарий/пояснение	Дата принятия	Дата вступления в силу
Изменения в законе о защите прав потребителей	С изменениями в Законе о защите прав потребителей расширен круг плательщиков взноса на защиту получателей ипотечных кредитов (далее – взнос), установив, что обязанность платить взнос возлагается на плательщиков, в отношении которых начат процесс неплатежеспособности или ликвидации (включая самоликвидацию). Переходные положения закона дополнены пунктом 45, в котором для плательщиков взноса, в отношении которых начат процесс неплатежеспособности или ликвидации (включая самоликвидацию) и которые до дня вступления изменений в силу не представили декларацию в Службу государственных доходов (СГД) и не внесли сумму взноса в основной государственный бюджет на специально созданный для этого счет доходов, предусмотрены следующие условия: порядок подачи декларации взноса в СГД, срок уплаты взноса, порядок предоставления установленной информации о каждом соответствующем получателе ипотечного кредита.	30.05.2024.	04.06.2024.
Закон об обеспечении глобального минимального уровня налога для крупных групп компаний	В Закон включены правовые нормы, вытекающие из Директивы Совета ЕС 2022/2523 от 14 декабря 2022 года о обеспечении глобального минимального уровня налога для международных групп компаний и крупных местных групп в Союзе (далее – Директива). Закон применим к зарегистрированным в Латвии материнским компаниям международных групп компаний и внутренним группам компаний, а также к зарегистрированным в Латвии дочерним компаниям и филиалам международных групп компаний. Международная группа компаний считается крупной, если ее совокупный годовой доход в консолидированных финансовых отчетах материнской компании по крайней мере в двух из четырех предыдущих отчетных лет составляет 750 миллионов евро или более. Законом переняты положения Директивы, однако их применение для зарегистрированных в Латвии компаний отложено на шесть лет, одновременно предусматривая обязанность зарегистрированных в Латвии компаний международной группы предоставлять необходимую финансовую информацию выбранному подразделению группы, которое обязано подготовить и представить декларацию о дополнительном налоге в своей стране резидентства. Директива распространяется на любые крупные международные и местные группы компаний с годовым оборотом группы более 750 миллионов евро, и ее положения обеспечат, чтобы группы компаний фактически уплачивали налог не менее 15% от прибыли. Установлена обязанность материнской компании группы сравнивать фактически уплаченный налог дочерними компаниями группы в других юрисдикциях с налогом, который был бы уплачен при применении минимальной ставки, установленной Директивой. Если фактически уплаченный налог в соответствующих юрисдикциях меньше, материнская компания группы должна обеспечить доплату разницы – дополнительный налог.	06.06.2024.	21.06.2024.
Закон о криптоактивах и услугах	Целью закона является содействие развитию сферы криптоактивов и установление правовой основы для функционирования рынка криптоактивов в Латвии. Закон распространяется на лиц, которые в Латвии занимаются выпуском криптоактивов, их публичным предложением и допуском к торговле, а также оказывают услуги, связанные с криптоактивами.	13.06.2024.	30.06.2024.
Изменения в Законе о налоге на природные ресурсы	Новая редакция пункта 1.3 статьи 3 устанавливает, что плательщиком налога за упаковку, полностью или частично состоящую из пластиковых (полимерных) исходных материалов и не переработанную в отчетный период, является оператор, заключивший договор с учреждением, подчиненным Министерству климата и энергетики, о применении системы расширенной ответственности производителя. Налог за указанную упаковку рассчитывается в соответствии с содержанием пластика в упаковке в соответствии с требованиями пункта 1 части седьмой и части восьмой статьи 24 данного закона. В свою очередь, пункт 1 части восьмой статьи 24 устанавливает ставку в размере 0,80 евро за один килограмм пластиковой упаковки, которая подлежит переработке, но не была переработана в отчетный период, или за один килограмм пластиковой упаковки, свойства материала которой не позволяют её переработать и которая была утилизирована в отчетный период.	20.06.2024.	01.10.2024.
Правила Кабинета министров № 366 от 18 июня 2024 года "Изменения в Правилах Кабинета министров № 40 от 15 января 2013 года 'Правила о декларациях по налогу на добавленную стоимость'"	Цель изменений заключается в согласовании порядка представления и заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с изменениями в Законе о налоге на добавленную стоимость, касающимися повышения порогового значения числа в реестре налогоплательщиков НДС Службы государственных доходов (СГД). Учитывая, что в первой части статьи 59 Закона о налоге на добавленную стоимость содержится информация о пороговом значении числа в реестре налогоплательщиков НДС СГД, которое может быть изменено в будущем, и чтобы избежать необходимости в соответствующих технических изменениях, в пункте 2 и подпункте 16.1 Правил № 40 внесены редакционные уточнения. В соответствии с внесенными изменениями в пункт 2 и подпункт 16.1 Правил № 40 больше не требуется указывать конкретный пороговый уровень числа в реестре налогоплательщиков НДС ГНС, а предусмотрена ссылка на первую часть статьи 59 Закона о налоге на добавленную стоимость, в которой это значение определено в зависимости от текущего порогового значения.	18.06.2024.	22.06.2024.
Правила Кабинета Министров № 398 от 25 июня 2024 года "Правила классификации обществ и фондов"	Правила определяют классификацию обществ и фондов в соответствии с их сферой деятельности, а также порядок заявления и изменения сферы деятельности. Общества и фонды обновляют информацию о своей сфере деятельности ежегодно, представляя в Службу государственных доходов (СГД) через систему электронного декларирования (EDS) годовой отчет и указывая основную сферу деятельности в конце отчетного года. Общества и фонды имеют право в любое время подать заявление в Регистр предприятий о изменении сферы деятельности. На основании информации о сфере деятельности общества или фонда, включенной в годовой отчет или сокращенный годовой отчет, полученный в электронном виде от СГД, Регистр предприятий вносит запись о сфере деятельности в регистрационный документ без принятия отдельного решения. Общества и фонды подают заявление на включение информации о сфере деятельности в регистрационный документ, представляя годовой отчет по 2024 год и указывая основную сферу деятельности в конце отчетного года через EDS СГД.	25.06.2024.	01.07.2024.

1 июля — срок подачи обязательной годовой декларации о доходах для части жителей

27. июн. 2024, Нет комментариев

Жителям, которые обязаны подать годовую декларацию о доходах за 2023 год и, чьи общие доходы за прошлый год превышают 78 100 евро, декларацию необходимо подать в Службу государственных доходов до 1 июля этого года (включительно).

Для большинства жителей обязательный срок подачи годовой декларации о доходах ежегодно — 1 июня. Однако для некоторых этот срок продлен на месяц, до 1 июля. Это зависит от общих доходов за прошлый год — тем жителям, чьи общие доходы за прошлый год, подлежащие обложению по прогрессивной ставке подоходного налога, превышают 78 100 евро и которые соответствуют другим критериям, годовую декларацию о доходах необходимо подать до 1 июля этого года.

Обязательную годовую декларацию о доходах за 2023 год до 1 июля должны подать жители, чьи общие доходы в 2023 году превышали 78 100 евро и:

которые вели хозяйственную деятельность (например, владельцы индивидуальных предприятий, сдающие свою собственность, владельцы фермерских хозяйств, получившие доходы от профессиональной деятельности и др.),
у которых в связи с применением прогрессивной налоговой ставки или годового дифференцированного необлагаемого минимума возникла налоговая разница, которую необходимо доплатить в государственный бюджет,
которые получили доходы за рубежом, в том числе моряки, которые были трудоустроены на судах, используемых для международных перевозок. Исключение составляют случаи, когда с доходов от наемной работы в другой стране ЕС уже уплачивается аналогичный подоходный налог,
которые получали необлагаемые налогом доходы в общей сумме за год больше 10 000 евро (например, доходы от продажи личного имущества),
которые получили доходы, облагаемые налоговой ставкой 10 % (например, доходы от сдачи в аренду недвижимости, если они уведомили СГД о ведении незарегистрированной хозяйственной деятельности, или доходы от продажи леса или древесины, с которых налог не был удержан в месте выплаты дохода),
которые получили другие облагаемые налогом доходы, с которых налог не был удержан в месте выплаты, включая полученные от физических лиц подарки, облагаемые подоходным налогом.

Рекомендуем подавать годовую декларацию о доходах в электронном виде через Систему электронного декларирования (EDS), так как в этом случае в декларацию автоматически загружаются все имеющиеся у СГД данные и рассчитываются подлежащие уплате суммы. Подключиться к EDS может каждый, используя имя пользователя и пароль своего интернет-банка, а также eID, eParaksts или "eParaksts mobile".

В разделе "Годовая декларация о доходах" на сайте СГД доступны видеоруководство, запись семинара и другие вспомогательные материалы для подачи декларации. Лиц, ведущих хозяйственную деятельность, призываем использовать запись онлайн-семинара СГД "Подготовка годовой декларации о доходах и учет расходов для лиц, ведущих хозяйственную деятельность" и доступные там раздаточные материалы семинара.

Добровольная подача годовой декларации о доходах

Добровольно, чтобы вернуть излишне уплаченный подоходный налог за свои и своих членов семьи обоснованные расходы, годовую декларацию о доходах можно подать и исправлять еще три года. В этом году можно подать декларацию не только за 2023 год, но и за 2022 и 2021 годы.

В случае вопросов можно звонить на Консультационный телефон VID +371 67120000 (важно, что при звонке на Консультационный телефон СГД каждый может получить также персонифицированную консультацию, если при звонке подключится к EDS СГД назвать отображаемый там код). Вопросы можно задавать также в разделе EDS "Переписка с СГД" и круглосуточно — виртуальному помощнику Тому на сайте СГД.

Информация СГД

Загрузить еще