С нового года минимальная зарплата в Латвии будет 700 евро

Минимальная месячная зарплата, установленная в стране с 1 января 2024 года, будет увеличена с 620 евро до 700 евро. Это предусмотрено Правилами Кабинета Министров, принятыми на правительственном заседании во вторник, 14 ноября, под названием "Изменения Правил Кабинета Министров от 24 ноября 2015 года № 656 'О порядке установления минимальной месячной заработной платы в пределах нормального рабочего времени и расчете минимальной почасовой тарифной ставки'".

Принятые нормативы применяются к работодателям и работникам. Согласно данным Центрального статистического бюро (ЦСБ), во втором квартале 2023 года в Латвии было занято 887,6 тысяч человек, или 64,4% населения в возрасте от 15 до 74 лет. Данные ЦСБ также указывают, что в 2022 году доля получателей минимальной зарплаты была самой низкой за последние пять лет, снизившись до 16,0%.

Данные ЦСБ о количестве работников, чей доход был до уровня минимальной зарплаты, показывают, что в 2022 году из 123 143 работников частного сектора 94 190 человек, или 17,7% занятых в частном секторе, получали минимальную зарплату. В государственном секторе было 26 032 работника, что составляет 11,4% от числа занятых в государственном секторе.

Информация МБ ЛР

Планируемые изменения в налоговых нормативных актах

Отчет о нормативных актах в налоговом администрировании в октябре 2023 года

МФ призывает к более широкому обсуждению изменений в системе декларирования доходов населения

В понедельник, 16 октября, Министерство финансов предложит партиям, составляющим правительство, на заседании Совета сотрудничества обеспечить более широкие  консультации и дискуссии с социальными и кооперативными партнерами правительства относительно планируемых изменений в законе о подоходном налоге с населения (ПНН), направленных на совершенствование системы общего декларирования доходов граждан. Минфин представит предложение о выделении этих поправок из пакета проекта бюджета государства и о проведении дополнительной согласовательной процедуры.

“ Учитывая, что концепция общего декларирования доходов имеет большое значение для всего общества Латвии, я предложу организовать более широкие обсуждения и  консультации с социальными и кооперативными партнерами относительно её содержания и внедрения, а также выделить эти поправки из бюджетного пакета следующего года. Я считаю, что предполагаемые изменения должны быть рассмотрены в Сейме в общем порядке, то есть после утверждения государственного бюджета, и в трех чтениях.” выразил мнение Министр финансов Арвилс Ашераденс.  .

Подготовленные поправки в закон были разработаны в соответствии с поставленной задачей в Плане ограничения теневой экономики на 2021/2022 годы - разработать нормативное регулирование об обязанности ежегодной декларации доходов общих граждан. Законопроект направлен на совершенствование включенной в настоящее время системы декларирования доходов общих граждан в законе .

Информация МФ ЛР

До 16 октября необходимо задекларировать доходы от прироста капитала за 3-й квартал

Тем лицам, у которых совокупный доход от сделок с капиталом в третьем квартале текущего года, с июля по сентябрь, составил более 1000 евро, необходимо задекларировать доходы от прироста капитала до 16 октября 2023 года. Рассчитанный налога должен быть внесен на единый налоговый счет до 23 октября 2023 года.

Активы от прироста капитала включают в себя:

акции, доли в капитале, облигации, инвестиции в юридические лица и другие финансовые инструменты, упомянутые в законе о рынке финансовых инструментов; сертификаты участия в инвестиционных фондах и другие облигации, удостоверяющие участие в инвестиционных фондах или их аналогах; долговые инструменты (займы, сберегательные сертификаты, краткосрочные долговые инструменты, выпущенные коммерческими организациями) и другие денежные инструменты, торгуемые на денежных рынках; недвижимость (включая права на приобретение недвижимости); предприятие в смысле Коммерческого закона; объекты интеллектуальной собственности; инвестиционное золото и другие драгоценные металлы, сделки на валютном рынке или товарной бирже; криптовалюта. К доходам от прироста капитала применяется налоговая ставка 20%. Прирост капитала рассчитывается путем вычета из цены продажи актива капитала стоимости его приобретения и суммы инвестиций, произведенных в актив капитала за период владения им.

Мы призываем подавать декларации о доходах от прироста капитала электронным путем, используя систему электронного декларирования СГД. Для удобства налогоплательщиков создана программа-помощник "Заполнение декларации о доходах от прироста капитала", которая аг за шагом, отвечая на вопросы и вводя данные, помогает понять, какая информация необходима для заполнения декларации. Поскольку помощник является вспомогательным, только введенная с его помощью и сохраненная информация не считается поданной ВИД и не обладает юридической силой.

Сам бланк декларации доступен также в бумажной форме на сайте СГД в разделе "Налоги/Налог на доходы физических лиц/Бланки и заявления" и его можно заполнить и отправить по почте по адресу "Служба государственных доходов,, ул. Талеяс 1, Рига, LV-1978.

При продаже недвижимости рекомендуем проконсультироваться с СГД! Отчуждение недвижимости, включая продажу, является одним из случаев, когда физическое лицо может быть обязано уплатить подоходный налог в размере 20% от полученного дохода. Поэтому перед сделкой по отчуждению недвижимости рекомендуем проконсультироваться с СГД и узнать, обязательно ли платить подоходный налог  в данной ситуации, как его рассчитать и каков срок уплаты.

Когда необходимо платить подоходный налог с доходав от прироста капитала? Обращаем ваше внимание, что подоходный налог не обязательно платить, если доход получен от отчуждения недвижимости (включая продажу), которая соответствует хотя бы одному из следующих критериев:

1. Недвижимость в собственности (с момента регистрации соответствующей недвижимости в земельной книге) находится более 60 месяцев и, по меньшей мере, 12 месяцев (подряд) в течение последних 60 месяцев до даты заключения договора об отчуждении.
2. Недвижимость в собственности (с момента регистрации соответствующей недвижимости в земельной книге) находится более 60 месяцев и является единственной недвижимостью.
3. Недвижимость является единственной и, полученный доход от ее отчуждения вновь инвестируется в функционально аналогичную недвижимость в течение 12 месяцев до или после отчуждения недвижимости.

Важно, что доход, вновь инвестируемый в функционально аналогичную недвижимость в течение 12 месяцев до или после отчуждения недвижимости, должен составлять не менее разницы между ценой отчуждения недвижимости и стоимостью ее приобретения. Если доход от инвестиции меньше установленного значения, разница между ценой отчуждения недвижимости и стоимостью ее приобретения и инвестированный доход считают доходом от прироста капитала, и с этой суммы необходимо платить налог.

Если доход от отчуждения недвижимости не облагается подоходным налогом, то декларацию о доходе от прироста капитала подавать не обязательно. Однако, если этот доход превышает 10 000 евро, его следует указать как необлагаемый доход в декларации о доходах за год.

Важным условием для продолжения срока действия прав на недвижимость является своевременная регистрация недвижимости в земельной книге.

В случае возникновения вопросов или недоразумений приглашаем звонить на консультативную линию СГД по номеру +371-67120000, а также задавать свои вопросы письменно в разделе "Общение с СГД" в системе электронного декларирования СГД (EDS). Важно, что при звонке на консультативную линию СГД каждый может получить персонифицированную консультацию, назвав код, который отображается в EDS при звонке.

Информация СГД

Введена новая система оформления экспортных деклараций - Автоматизированная система экспорта

Сегодня, 10 октября 2023 года, начинает действовать новая система для оформления экспортных деклараций - Автоматизированная система экспорта. Она заменяет ранее использовавшуюся Систему обработки данных таможни (EMDAS) для контроля экспорта.

Для оформления экспортной декларации в новой системе необходимо авторизоваться в Электронной системе декларирования Государственной налоговой службы и, открыв EMDAS, выбрать Автоматизированную систему экспорта. Подробная информация о заполнении деклараций в новой системе доступна на веб-сайте Государственной налоговой службы в разделе "Автоматизированная система экспорта".

Напоминаем, что стандартные экспортные декларации (EXA, EUA, COA), оформление которых началось в Системе контроля экспорта до 10 октября, также будут завершены в Системе контроля экспорта. Это также касается упрощенных и сводных деклараций по экспорту (EXB, EXC, EXX, EXY).

Изменения в заключенных декларациях в Системе контроля экспорта после их заключения и аннулирование деклараций (признание их недействительными) будут осуществляться в разделе "Послетаможенное обслуживание" Системы контроля экспорта.

Информация СГД

Обзор нормативных актов в налоговом администрировании в сентябре 2023 года

Заявление на автоматический возврат налога надо подать до 2 октября

Тем жителям, которые получили письмо от Службы государственных доходов (СГД) о возврате подоходного налога с населения, необходимо до 2 октября этого года (включительно) подать заявление в СГД с указанием номера своего банковского счета для автоматического получения налоговой переплаты, без подачи  декларации о доходах за год.

Заявление доступно в разделе «Подготовьте документ из формы» электронной системы СГД (EDS) под названием «Заявление о получении автоматического возврата налогов без представления годовой декларации о доходах».

Тем жителям, которым было отправлено письмо в печатном формате, заявление приложено к письму. Его можно заполнить и представить в ближайший центр обслуживания клиентов CUL, придя лично в рабочее время в понедельник и четверг, либо отправив заявление в бумажной форме по почте по адресу Talejas iela 1, Rīga, LV-1978 (почтовая печать до 30.09.2023).

Информация об адресах и часах работы центров обслуживания клиентов СГД доступна на веб-сайте СГД по адресу www.vid.gov.lv в разделе "Контакты" или по телефону консультативной линии СГД +37167120000.

С 30 августа этого года по 8 сентября СГД отправила письма нескольким тысячам жителей, у которых, согласно расчетам СГД, могло возникнуть переплата подоходного налога за 2022 год. Письма были отправлены как в электронной форме через систему EDS СГД, так и в бкмажной форме на адрес, указанный жителями в их декларации о месте жительства.

Жителям, которые до 2 октября этого года (включительно) подадут заявление и укажут номер своего банковского счета, налоговую переплату, если таковая имеется, будут автоматически получать в дальнейшем, без подачи годовой налоговой декларации.

Впредь жители смогут получить налоговый возврат без представления годовой налоговой декларации в следующих случаях (поскольку СГД уже располагает информацией о них):

 - если к человеку за год не применялись все налоговые льготы (например, налоговые льготы для иждивенцев, льготы для лиц с низким доходом или льготы для инвалидов, политически репрессированных или участников движения  национального сопротивления); 

- если у человека в предыдущем году были вложения в частные пенсионные фонды или накопительное страхование на случай смерти. 

С другой стороны, если у человека есть чеки подтверждающие расходы (на медицинские услуги, стоматологию, образование, детские сады и пожертвования), то и впредь он сможет подать годовую налоговую декларацию за три предыдущих года и вернуть переплату налога по ним.

В случае вопросов просим звонить на консультативную линию СГД по телефону +37167120000 или задавать свои вопросы в письменной форме в разделе "Связь с СГД" в системе EDS. Позвонив на консультативную линию СГД, каждый может получить персонализированную консультацию, назвав код, который он видит при звонке в EDS.

Информация СГД

Правительство поддерживает предложения по изменениям налоговой политики

Создается новый рейтинг налогоплательщиков: практические советы предпринимателям по улучшению своего рейтинга

Рейтинг налогоплательщиков будет иметь информационный характер и поможет налогоплательщикам оценить свои привычки в уплате налогов с точки зрения налоговой службы, одновременно служа навигационной картой, предоставляющей поддержку для соблюдения дисциплины в уплате налогов.

Уже до 1 января 2024 года, когда будет опубликован новый рейтинг налогоплательщиков, и особенно после этой даты, Налоговая служба призывает предпринимателей следить за своими привычками в уплате налогов и предоставляет несколько практических рекомендаций по поддержанию дисциплины в уплате налогов.

1. Решайте проблемы вовремя, не давая им накапливаться!

Для хорошей репутации существенно своевременно и полностью декларировать и уплачивать налоги. Однако каждый предприниматель может столкнуться с трудностями в своевременном уплате всех платежей. В таких случаях важно обратиться в Налоговую службу и вместе искать решение, не допуская неконтролируемого налогового долга, который негативно скажется на вашей репутации.

Практические шаги:

• Чтобы убедиться, что у вашей компании нет налоговых задолженностей, вы можете воспользоваться разделом "Макыājumi" в Электронной системе налогового администрирования (EDS) или проверить публичную базу данных Налоговой службы по адресу https://www.vid.gov.lv/lv/nodoklu-paradnieki.
  
• Если возникают трудности с уплатой налогов, рекомендуется обратиться в Налоговую службу до истечения срока уплаты и договориться о возможности разделить платеж на части и уплатить его в более длительный срок: https://www.vid.gov.lv/lv/kartejo-un-nokaveto-nodoklu-maksajumu-sadalisana-terminos.
  
• Следите за тем, чтобы все налоговые декларации и отчеты были поданы в установленные сроки. Удобно отслеживать сроки подачи документов можно в разделе "Atgādinājumi" в EDS или в разделе "Iesniegtās deklarācijas, nodokļu aprēķini un pārskati" в EDS.
  
• Если у вас нет намерения продолжать предпринимательскую деятельность, помните, что компанию также необходимо ликвидировать юридически, чтобы ваши деловые партнеры не столкнулись с проблемами при сотрудничестве с неактивной компанией, которая не выполняет свои обязательства. Как правильно провести процедуру ликвидации компании, можно узнать здесь: https://www.vid.gov.lv/lv/uznemumu-likvidacija.
  

2. Будьте надежным работодателем!

Рейтинг налогоплательщиков также будет влиять на способность компании быть надежным работодателем - тем, который законно и своевременно нанимает сотрудников и полностью уплачивает налоги на их заработную плату, обеспечивая своих работников социальной защитой.

Практические шаги:

• Убедитесь, что все сотрудники зарегистрированы в Налоговой службе (VID). Информацию о сроках и условиях регистрации сотрудников можно найти здесь: https://www.vid.gov.lv/lv/darba-nemeju-un-darba-deveju-registracija.

• Проверьте, что все выплаты заработной платы сотрудникам декларированы.

• Оцените конкурентоспособность заявленной заработной платы, сравнив ее как внутри отрасли и региона, так и в целом по стране. Это можно сделать на Официальном портале статистики, выбрав категорию "Работа", затем раздел "Заработная плата (зарплата)" и отчет "DSV051c. Среднемесячная валовая заработная плата работающих по видам деятельности в регионах (евро)".

3. Знайте ключевых сотрудников вашей компании!

При оценке компании важна не только репутация самой компании, но и репутация её управляющих и уполномоченных лиц. Поэтому процессу выбора управляющих и уполномоченных лиц компании следует уделять особое внимание

Практические шаги:

• Проверьте, не включены ли ключевые лица и уполномоченные лица компании в список лиц, подлежащих риску (Riska personu saraksts).

• Убедитесь, что эти люди не являются управляющими лицами в компании, у которой приостановлена хозяйственная деятельность: https://www.vid.gov.lv/lv/saimnieciskas-darbibas-apturesana и https://info.ur.gov.lv/#/data-search.

• Проверьте, не лишены ли эти люди права занимать должности или не налагались на них другие ограничения.

4. Знайте своего делового партнера

Каждая компания является частью более широкой сети деловых партнеров и, вместе с ними, формирует бизнес-среду в Латвии и влияет нее. Поэтому для рейтинга налогоплательщика также важно стремиться сотрудничать только с теми деловыми партнерами в Латвии и Европейском союзе, у которых хорошая репутация.

Практические шаги:

• Убедитесь в надежности деловых партнеров.
• Не принимайте сомнительные и подозрительные предложения от деловых партнеров. Субъекты, подпадающие под закон о предотвращении легализации незаконно полученных средств, а также финансирования терроризма и распространения оружия массового уничтожения, сообщают о подозрительных операциях компаний Латвии в Налоговую службу. Сотрудничество с такими деловыми партнерами также может вызвать подозрения в отношении самой компании.

Какие показатели будут использоваться для определения рейтинга?

Рейтинг описывает выполнение налоговых обязательств компанией и для его определения будут оцениваться:

• данные о регистрации компании;
• историческая информация о ключевых лицах и владельцах компании в области выполнения налоговых обязательств;
• своевременное декларирование налоговых обязательств;
• своевременная уплата налогов, включая наличие налоговой задолженности и действия компании по её уменьшению;
• наличие существенных нарушений в области налогов и таможни;
• уровень заработной платы в компании, в том числе в сравнении с другими предприятиями в конкретной отрасли;
• информация от третьих сторон, указывающая на возможные недекларированные доходы от хозяйственной деятельности, уклонение от косвенных налогов или возможность использования "теневой заработной платы" в компании, а также другие показатели, позволяющие всесторонне оценить выполнение налоговых обязательств компанией.

Общая оценка рейтинга

Помимо подробной информации о налоговом рейтинге, доступной самому предпринимателю в Электронной системе налогового администрирования (EDS), на веб-сайте Налоговой службы (VID) будет доступна публичная часть рейтинга - общая оценка рейтинга компании. Общая оценка публичного налогового рейтинга, предоставляемая Государственной налоговой службой, даст представление об уровне выполнения налоговых обязательств компанией и упростит получение информации о выполнении налоговых обязательств компанией её деловыми партнёрами, клиентами и другими заинтересованными сторонами.

Общая оценка рейтинга будет выражена пятью буквенными классами:

A – компания с хорошей налоговой дисциплиной и без значительных рисков в отношении выполнения налоговых обязательств;

B – компания, у которой есть риски выполнения налоговых обязательств в некоторых областях - регистрация, представление деклараций, полнота представленной информации, уплата налогов - и которая должна улучшить показатели, характеризующие выполнение налоговых обязательств;

C – компания, исключенная из реестра налогоплательщиков по НДС из-за нарушений или приостановившая свою хозяйственную деятельность по решению Налоговой службы;

N – неактивный налогоплательщик, так как по данным, имеющимся в распоряжении Налоговой службы, он не осуществляет активной хозяйственной деятельности;

J – компания, зарегистрированная в последние шесть месяцев.

Дополнительная информация о системе рейтинга налогоплательщиков и общих показателях, определяющих рейтинг, доступна на веб-сайте Налоговой службы: Система рейтинга налогоплательщиков | Valsts ieņēmumu dienests (vid.gov.lv).

Информация СГД

Услуги налоговой службы стали все чаще использовать в электронной форме

Уже несколько лет все услуги Службы государственных доходов (СГД) можно получить в электронной форме в системе электронного декларирования (EDS) СГД. Данные свидетельствуют о том, что все больше жителей используют эту возможность - в настоящее время количество пользователей EDS среди частных лиц увеличилось с 1,2 миллиона в 2020 году до 1,3 миллиона в настоящее время. Поэтому работа консультантов СГД направлена на предоставление гражданам всей необходимой поддержки при получении электронных услуг.

Сотрудники СГД консультируют граждан как лично, так и по телефону и письменно, но количество сотрудников, занимающихся этим, ограничено и не увеличится. Заполнение уже существующих вакансий становится все сложнее не только из-за низкой оплаты, не соответствующей профессиональным знаниям и навыкам, но и из-за демографической ситуации, влияющей на общее предложение на рынке труда.

Поэтому очень важно планировать и направлять ресурсы сотрудников именно на тот вид консультаций, который использует все больше граждан. Учитывая растущую привычку граждан использовать именно электронные услуги и консультации СГД, требуется и будет направлено все больше налоговых консультантов VID.

Например, за последний год почти 95% граждан представили свои декларации о доходах электронно. С начала этого года с 1 марта по 7 сентября граждане подали 1 037 045 деклараций о доходах, из которых 976 622 были поданы электронно, а 60 423 - в письменной форме. Это свидетельствует как о растущей цифровой грамотности граждан, так и о удобстве и простоте этой услуги.

В системе электронного декларирования можно не только представлять различные документы и налоговые декларации, но и задавать вопросы и получать письменные ответы консультантов. Также граждане активно используют телефонную линию консультаций СГД. Например, в этом году через консультационную телефонную линию СГД было предоставлено 240 582 консультации, а на 58 417 вопросов были получены письменные ответы.

Тем не менее, по-прежнему доступны также услуги СГД в офисах. Как и в других сферах, как в государственном, так и в частном секторе, услуги клиентского обслуживания СГД в офисах доступны по предварительной записи, чтобы клиенты могли удобно получить свои услуги в точно известное время и дату, не проводя долгих часов в очереди.

Услуги СГД в офисах доступны не только в клиентских центрах СГД в Риге и еще семи городах Латвии, но и в более чем 160 клиентских центрах государственных и муниципальных органов по всей Латвии. В двадцати пяти государственных и муниципальных единых клиентских центрах доступен специалист СГД для консультаций - удаленный сотрудник. Он может подать заявку и получить онлайн консультацию в случаях, когда требуется консультация, непосредственно связанная с уплатой налогов при продаже недвижимой собственности.

СГД призывает жителей использовать систему электронного декларирования, как для представления деклараций, так и для решения других вопросов, связанных с налогами. Система доступна бесплатно в любое удобное время и в любом месте, и при представлении деклараций через EDS в нее автоматически загружаются все имеющиеся данные СГД.

Информация СГД

Обзор нормативных актов в налоговом администрировании в августе 2023 года

СГД отправляет жителям письма о возврате налога

Начиная с 30 августа, в ближайшие дни Служба государственных доходов (СГД) постепенно будет отправлять письма через  систему электронного декларирования большому числу жителей, чтобы информировать о возможности получить налоговый возврат.

Это будут прямые письма из Системы электронного декларирования СГД (EDS). Люди получат только уведомление о доступной информации в EDS на свою электронную почту, и в этом уведомлении будет ссылка на EDS (eds.vid.gov.lv). В письме жителей пригласят подключиться к Системе Электронного декларирования СГД и заполнить определенное заявление, указав в нем номер своего банковского счета. К этому сообщению мы также приложили образцы того, как будет выглядеть полученное уведомление от СГД.

Чтобы защитить себя от возможных усилий мошенников использовать эту ситуацию, приглашаем жителей быть осторожными и напоминаем, что всю информацию, отправленную в СГД, можно посмотреть в EDS. Жителям СГД никогда не отправлять sms. В свою очередь, жители по электронной почте получают только уведомления о информации, доступной в EDS, причем в этом сообщении имеется ссылка на EDS (eds.vid.gov.lv). Ни в коем случае информацию о своем банковском счете не отправляйте в письме электронной почты.

Поскольку в СГД по¬прежнему обращаются жители и предприятия, получившие письма электронной почты или sms от мошенников, мы подготовили более широкое объяснение того, как узнать, является ли сообщение мошенническим.

Если вы не имеете уверенности, что полученное письмо является подлинным, приглашаем связаться с нами и уточнитьь, позвонив на консультативный телефон СГД +37167120000.

Европейская комиссия разработала руководство для предпринимателей по применению Общей транзитной процедуры при перемещении товаров в Украину и из нее

Генеральное управление налоговой политики и таможенного союза Европейской комиссии подготовило информацию для предпринимателей о применении Общей транзитной процедуры в случаях, когда товары предполагается перемещать в Украину и из Украины.

В руководстве представлена информация о пунктах пересечения границы Украины с государствами-членами Европейского союза, необходимых гарантиях для обеспечения Общей транзитной процедуры, а также преимуществах использования Общей транзитной процедуры.

Напоминаем, что для экспорта товаров в Украину, перемещения товаров через территорию Украины, а также для импорта товаров в Европейский союз с территории Украины можно применять Общую транзитную процедуру. Это позволяет ускорить пересечение границы и снизить связанные с транспортировкой товаров расходы.

Для международных перевозок товаров между Европейским союзом и Украиной применяется внешняя транзитная процедура (T1), в то время как для экспорта товаров из таможенной территории Союза и их импорта в Украину можно последовательно применять процедуры экспорта и внутренней транзитной процедуры Союза (T2). Процедуру транзита, применяемую в Европейском союзе (T1 или T2), можно продолжить для выполнения таможенных формальностей и транспортировки на территории Украины до внутреннего таможенного органа, а также завершить процедуру транзита, применяемую в Украине, во внутреннем таможенном органе Европейского союза, используя временное хранение или таможенную процедуру.

Пожалуйста, ознакомьтесь с информацией Генерального управления налоговой политики и таможенного союза Европейской комиссии "Руководство для экономических субъектов по использованию общей таможенной транзитной процедуры для товаров, направляемых в Украину и из Украины", доступной по ссылке: Guidance Common Transit procedure trade with UA.pdf. Информация также доступна на веб-сайте Европейской комиссии в разделе "UCC - Руководство".

Информация СГД

Во многих случаях возможно получить налоговый перерасчет без подачи годовой декларации о доходах

С 30 августа текущего года Служба государственных доходов (СГД) будет отправлять письма тысячам граждан (пользователям системы электронного декларирования СГД EDS), которым по расчетам СГД, могло быть начислены излишние налоговое платежи по подоходному налогу с населения за 2022 год. Чтобы СГД могла перечислить этот избыточный налог, до 30 сентября текущего года гражданам следует указать в EDS свой банковский счет, на который они хотели бы получить деньги.

Заявление доступно в разделе EDS "Подготовить документ из формы" - "Документы по подоходному налогу с населения" - "Заявление об автоматическом получении налоговой компенсации, без подачи годовой декларации о доходах". Избыточный налог за 2022 год СГД перечислит до 31 декабря 2023 года.

Впредь жители, которым был начислен избыточный подоходный налог с населения за предыдущий год, но которые не имеют чеков по оправданным расходам, смогут получить налоговую компенсацию, не подавая годовую декларацию о доходах, если до 30 сентября текущего года заполнят заявление в EDS и укажут в нем свой банковский счет.

Жители, не являющиеся пользователями EDS, но которым также могли быть начислены избыточные налоговое платежи, получат письма от СГД в бумажном формате.

Получить налоговую компенсацию без подачи годовой декларации о доходах впредь можно будет в следующих случаях (поскольку СГД уже располагает информацией о них):

Когда за год при расчете зарплаты или пенсии к человеку не применялись все налоговые льготы (например, на иждивенцев, льготы для лиц с низким доходом или льготы в случае инвалидности, политически репрессированным или участникам национального движения сопротивления) или когда у человека были инвестиции в частные пенсионные фонды или накопительное страхование на случай смерти. С другой стороны, если у человека будут чеки по оправданным расходам (медицинская помощь, стоматология, образование, детские сады и пожертвования), то и впредь он сможет подать годовую декларацию о доходах и вернуть переплаченный налог за них.

С 1 марта 2023 года по 28 августа 2023 года СГД получила 1 026 289 годовых деклараций о доходах, из которых в 840 004 декларациях начислен избыточный подоходный налог с населения на сумму 295,86 миллиона евро. К 28 августа этого года из этой суммы уже было возвращено 273,88 миллиона евро.

В случае возникновения вопросов приглашаем звонить на консультативный телефон СГД +371 67120000 или задавать вопросы в разделе EDS "Переписка с СГД". Позвонив по консультативному телефону ГНС, каждый может получить персонифицированную консультацию, назвав код, видимый в EDS при звонке.

Информация СГД

СГД: Приглашаем предпринимателей ознакомиться с новой системой таможенной информации

Продолжая внедрение требований нормативных актов Европейского союза (ЕС) и соответствующих стандартов Всемирной таможенной организации, уже в этом году в Латвии начнут действовать две новые системы таможенной информации, заменяющие текущие. В октябре будет введена новая система оформления экспортных деклараций, а к концу ноября - новая система транзитного контроля.

Подготовка экспортных и транзитных деклараций в новых системах будет отличаться от прежней, так как в соответствии с требованиями Кодекса таможни Европейского союза была изменена структура и формат деклараций, внесены обязательные поля данных и внесены другие изменения.

Поэтому уже сейчас мы приглашаем предпринимателей, экспортирующих товары или перемещающих грузы в транзите, воспользоваться возможностью ознакомиться с новыми системами в тестовой среде, чтобы лучше подготовиться к предстоящим изменениям.

Чтобы получить права доступа к тестовой системе, вам необходимо заполнить заявку на использование соответствующей системы на веб-сайте СГД в разделе "Таможня / Предпринимателям / Заявления":

Заявление о назначении пользователей тестовой среды Автоматизированной системы экспорта (AES)

Заявление о назначении пользователей тестовой среды Транзитной контрольной системы 2 (TKS2).

Заявку необходимо отправить, войдя в систему Электронной декларации СГД (EDS) с авторизацией предприятия, открыв раздел "Документы (из бланка)" - "Информация для ГТУ СГД" и прикрепив заполненное заявление в качестве вложения. В поле комментариев необходимо указать, что требуется доступ к тестовой среде EMDAS2-NEW, а также указать фиксированный IP-адрес пользователей предприятия, для которого должен быть обеспечен доступ.

Для более детального ознакомления пользователей с новыми системами также будут проводиться семинары. Семинары о новой Системе контроля экспорта, которая планируется ввести в октябре этого года, будут проведены во второй половине сентября, а семинары о новой Системе транзитного контроля, которая планируется провести в конце ноября этого года, - в первой половине ноября.

Новые системы оформления таможенных деклараций разрабатываются всеми странами-членами ЕС, чтобы обеспечить быстрый и непрерывный обмен международными данными, автоматизированную обработку, высокую доступность системы и непрерывную работу. В Латвии в качестве первого нововведения была адаптирована Автоматизированная система импорта, которая начала работать с 13 июня 2023 года.

При возникновении вопросов или недопониманий приглашаем писать на адрес электронной почты: [email protected]

Информация СГД

В ноябре планируется внедрение новой системы оформления транзитных деклараций

Продолжая реализацию требований Европейского союза (ЕС) и соответствующих стандартов Всемирной таможенной организации, с 27 ноября 2023 года в Латвии будет введена новая Система транзитного контроля. Она заменит текущую Систему транзитного контроля.

Новую систему подготовки транзитных деклараций разрабатывают все страны-члены ЕС для обеспечения международного обмена данными и устранения различий между национальными решениями.

Подготовка транзитных деклараций в новой Системе транзитного контроля, также как и деклараций на экспорт и импорт, будет значительно изменена по сравнению с предыдущей. В соответствии с требованиями Таможенного кодекса Союза изменена структура и формат транзитной декларации. Данные транзитной декларации будут заполняться последовательно, раздел за разделом. Будет возможность указать гораздо больше информации о декларируемых товарах, транспортных средствах и вовлеченных лицах. Указание кода товара обязательно в новой Системе транзитного контроля.

Декларации, выданные в транзите до перехода на новую Систему транзитного контроля, будут обработаны и закрыты в существующей системе. Информация о обязательствах будет передана в новую Систему транзитного контроля.

В новой Системе транзитного контроля внедрена роль таможенного органа - орган регистрации промежуточных случаев. Сотрудники таможни смогут регистрировать промежуточные случаи во время перевозки.

Новая система будет связана с Интегрированной системой управления тарифами (ITVS), которая поможет провести точный расчет возможной таможенной задолженности.

Как и в существующей Системе транзитного контроля, для удобства клиентов будут предоставлены несколько способов представления транзитных деклараций, а именно: вручную вводить данные или загружать из файла, используя графический интерфейс коммерческого предложения, предоставляемый Государственной доходной службой, а также интегрировать с собственными информационными системами. Компании, использующие свои информационные системы для подготовки деклараций с обменом данных с таможенной системой, должны учитывать, что в новой Системе транзитного контроля будет использоваться новый формат XML, и поэтому созданные в текущей Системе транзитного контроля XML-файлы не будут поддерживаться новой системой.

Руководство пользователя и все схемы сообщений новой Системы транзитного контроля доступны здесь: https://www.vid.gov.lv/lv/ka-lietot-emdas.

Авторизация в Системе транзитного контроля Авторизация в новой системе будет осуществляться так же, как и ранее, с использованием Электронной системы декларирования (EDS) и открывая Электронную систему обработки таможенных данных (EMDAS).

Права доступа к новой Системе транзитного контроля будут автоматически перенесены из существующей, однако для полноценной работы с декларацией необходимо дополнительно установить права пользователя "Право на коррекцию", что может сделать только уполномоченный администратор прав предприятия. Мы просим администратора прав на Электронную систему декларирования предварительно назначить сотрудникам "Право на коррекцию", а также убедиться, что они обладают такими правами. В противном случае после внедрения новой Системы транзитного контроля эти права будут необходимо запросить заново, заполнив заявку на https://www.vid.gov.lv/lv/iesniegumi, что займет больше времени.

Образец можно найти здесь: https://www.vid.gov.lv/lv/biezak-uzdotie-jautajumi-katalogs/muita-automatizeta-importa-sistema (Что делать, если невозможно создать декларацию)

Возможность ознакомления с системой Чтобы представить пользователям новую Систему транзитного контроля, осенью будет организован семинар, однако уже сейчас у каждого есть возможность ознакомиться с системой в тестовой среде.

Чтобы получить права пользователя тестовой системы, необходимо заполнить "Заявление о назначении списка пользователей EMDAS2 (TKS2)", которое доступно на сайте Государственной доходной службы: https://www.vid.gov.lv/lv/iesniegumi . Заявление следует отправить, авторизовавшись в Электронной системе декларирования (EDS) с использованием авторизации предприятия, открыв раздел "Документы (из бланка)" - "Информация для Государственной таможенной службы" и добавив это заявление как вложение. В разделе комментариев следует указать, что доступ требуется для тестовой среды EMDAS2-NEW, а также указать фиксированный IP-адрес сотрудников предприятия, для которых необходимо обеспечить такой доступ.

Рабочая группа обсуждает возможности изменений в налоговой политике Латвии.

В среду, 2 августа, состоялось очередное заседание Рабочей группы по совершенствованию налоговой политики Латвии, на котором Министерство финансов представило предложения по возможным налоговым сценариям, разработанные в сотрудничестве с социальными и партнерскими организациями. Информационный доклад о направлениях разработки Основных принципов налоговой политики на 2024-2027 годы планируется рассмотреть в правительстве 15 августа.

Предлагаемые потенциальные сценарии налоговых изменений на данный момент являются рабочим материалом и представляют собой основу для структурированных дальнейших обсуждений в рабочей группе. Они разрабатывались с целью обеспечить соответствие набора налоговых изменений выбранным целям налоговой политики.

"Правительство намерено трансформировать экономику, и, целями налоговой политики являются, в первую очередь, создание налоговой политики, поддерживающей рост в среднесрочной перспективе, обеспечение адекватного финансирования внутренней и внешней безопасности страны в соответствии с конкретными геополитическими условиями, здравоохранением и инвестициями в образование и инновации, а также, при необходимости, способность амортизировать внешние экономические воздействия, поддерживая население и предпринимательство. Благодарим экспертов, политических и социальных партнеров за активное участие до настоящего момента и за обязательство продолжать конструктивные диалоги", - отмечает министр финансов Арвилс Ашераденс.

Следует отметить, что разработка Основных принципов налоговой политики не связана напрямую с разработкой государственного бюджета на 2024-2026 годы, это параллельный процесс. Отдельные решения о налоговых изменениях могут быть включены в государственный бюджет, но в целом этот процесс рассматривается как аналитическая работа с взвешенными решениями о среднесрочных целях налоговой политики и оптимальных путях их достижения.

Министерство финансов, опираясь на обсуждения рабочей группы, подготовило макроэкономические сценарии и потенциальные цели, предложения по среднесрочным целям налоговой политики, возможные налоговые изменения и четыре возможных сценария изменения налоговой системы.

В рамках рабочей группы был рассмотрен ряд различных возможных налоговых изменений, которые будут тщательно оцениваться и моделироваться при разработке Основных принципов налоговой политики. Были рассмотрены варианты снижения налогов на рабочую силу, изменения налогов на потребление и налоговые решения, поддерживающие предпринимательство. В дальнейшем рабочая группа тщательно оценит возможные изменения, чтобы представить сценарии налоговых систем, поддерживающих рост, для утверждения в Кабинете министров в декабре этого года.

Главной политической и экономической задачей макроэкономического развития является обеспечение динамичного долгосрочного роста и достижение экономического роста, превышающего 3%. Налоговая система, поддерживающая рост, является одним из элементов, которые в долгосрочной перспективе позволят повысить занятость до уровня, достигающего не менее 900 000 занятых. Также важно двигаться в сторону показателя производительности, достигающего не менее 85% от среднего показателя в Европейском союзе, а также обеспечить более быстрый рост инвестиций (брутто-основного капитала) в долгосрочной перспективе.

Цели Основных принципов налоговой политики стремятся обеспечить увеличение финансирования для обеспечения устойчивости общественных услуг и экономического развития, повышения благосостояния населения и способствовать конкурентоспособности в регионе Прибалтики. Следует учитывать, что геополитическая обстановка и цикл развития страны создают необходимость значительного увеличения государственного финансирования общественных услуг, особенно в поддержку здравоохранения и образования, а также вложения в сферу безопасности страны.

Государственная налоговая система должна быть справедливой, понятной и предсказуемой для налогоплательщиков. Правительство согласовало, что налоговая политика может меняться один раз в политическом цикле. Также важными предпосылками для реализации Основных принципов налоговой политики являются улучшение налоговой администрации и ограничение теневой экономики. Целью снижения теневой экономики Латвии является приближение к среднему показателю в Европейском союзе к 2027 году.

В настоящее время предполагается увеличить налоговые поступления для достижения потенциала налоговых поступлений в размере 32,75% от валового внутреннего продукта (ВВП). Предполагается, что в 2023 году налоговые поступления составят 30,8% от ВВП.

Созданная для разработки Основных принципов налоговой политики Рабочая группа является коллегиальной и координирующей консультативной платформой правящей коалиции с целью координации приоритетов партнеров по налоговой политике на будущие годы. В заседаниях группы также принимают участие эксперты из других министерств, Центрального банка Латвии, Латвийского университета, Рижского технического университета, Государственной налоговой службы, Совета иностранных инвесторов, а также представители социальных и партнерских организаций правительства - Латвийской Конфедерации работодателей, Торгово-промышленной палаты Латвии, Союза свободных профсоюзов Латвии.

Информация МФ ЛР

Отчет о нормативных актах в области налогового администрирования на июль 2023 года

До 17 июля необходимо декларировать доходы от прироста капитала во 2-м квартале

Для тех людей, общие доходы которых от сделок с активами капитала во втором квартале этого года, с апреля по июнь, были более 1000 евро, до 17 июля 2023 года необходимо декларировать доходы от прироста капитала. Рассчитанная сумма налога должна быть внесена на единый налоговый счет до 24 июля 2023 года.

Активами капитала являются:

акции, доли капитала, паи, вложения в персональное товарищество и другие финансовые инструменты, упомянутые в Законе о рынке финансовых инструментов;

свидетельства фондов вложений и другие переводные ценные бумаги, удостоверяющие участие в фондах вложений или приравниваемых к ним предприятиях общих вложений;

долговые инструменты (долговые обязательства, вкладные сертификаты, эмитированные коммерческими обществами краткосрочные долговые инструменты) и другие денежные инструменты, продаваемые на денежных рынках;

недвижимость (включая право приобретения недвижимости);

предприятие в понимании Коммерческого закона;

объекты интеллектуальной собственности;

инвестиционное золото и другие драгоценные металлы, объекты сделок на торговой бирже или товарной бирже;

виртуальная валюта.

К доходам от прироста капитала применяется налоговая ставка в размере 20%. Прирост капитала определяется путем вычитания из цены продажи актива капитала стоимости приобретения и стоимости произведенных вложений в актив капитала во время держания актива капитала.

Декларацию о доходе от прироста капитала предлагаем подать в электронной форме с использованием системы электронного декларирования СГД (EDS). Для удобства налогоплательщиков в EDS создан вспомогательный инструмент – Мастер “декларации за отчетный период о доходе от прироста капитала – для заполнения бланка DK”. Шаг за шагом, отвечая на вопросы и вводя данные, мастер помогает понять какую-либо информацию при заполнении декларации. Поскольку мастер является вспомогательным средством, введенная и сохраненная там информация не считается представленной в СГД и не имеет юридически обязательного характера.

Сам бланк декларации доступен также в бумажной форме в разделе интернет-сайта СГД “Налоги/подоходный налог с населения/бланки и заявления” и может быть заполнен и прислан также по почте на адрес “Служба государственных доходов, ул. Талеяс 1, Рига, LV-1978”.

Перед продажей недвижимости приглашаем консультироваться в СГД!

Отчуждение недвижимой собственности, т.е. продажа, является одним из случаев, когда физическое лицо может уплачивать подоходный налог с населения в размере 20% от полученного дохода. Поэтому перед сделкой отчуждения недвижимой собственности предлагаем консультироваться в СГД и узнать, должны ли вы в конкретной ситуации уплачивать подоходный налог с населения, как он рассчитывается и каким является срок его уплаты.

Когда за доход от прироста капитала не уплачивается подоходный налог с населения?

Обращаем внимание, что подоходный налог с населения не уплачивается, если доход получен от отчуждения такой недвижимой собственности (в т.ч. продажи), которая соответствует по меньшей мере одному из следующих признаков:

была в собственности лица (со дня регистрации соответствующей недвижимой собственности в земельной книге) более 60 месяцев и по меньшей мере 12 месяцев (непрерывно) в течение последних 60 месяцев до дня заключения договора отчуждения являлась декларированным местом жительства;

была в собственности (со дня регистрации соответствующей недвижимой собственности в земельной книге) составляет более 60 месяцев и последние 60 месяцев до дня отчуждения недвижимой собственности являлась единственной недвижимой собственностью;

является единственной недвижимой собственностью, полученный доход от отчуждения ее вновь вкладывается в функционально аналогичную недвижимую собственность в течение 12 месяцев до или после отчуждения недвижимой собственности.

Например, если человек свою единственную недвижимость, которая не была в его собственности более 60 месяцев, продает 3 июня 2023 года и в течение 12 месяцев со дня продажи недвижимости доход вновь не вкладывает полученный доход в функционально схожую недвижимость, считается, что 3 июня 2024 года человек получил доход от продажи недвижимости. В этом случае в июле 2024 года человек должен подать декларацию СГД о доходе от прироста капитала и уплатить подоходный налог с населения.

Важным условием в отношении продолжительности существования права собственности является своевременное внесение недвижимой собственности в земельную книгу.

В случае вопросов и неясностей приглашаем звонить на консультативный телефон СГД +371-67120000, а также задавать свои вопросы в письменной форме в системе электронного декларирования СГД (EDS) в разделе “Переписка с СГД”. Важно, что, позвонив на консультативный телефон СГД, любой может получить также персонифицированную консультацию, если только позвонив в EDS СГД назовет отображаемый там код.

Информация СГД