На общественное обсуждение представлен проект правил Кабинета министров о порядке оборота структурированных электронных счетов-фактур

Служба государственных доходов (СГД) представила для общественного обсуждения проект правил Кабинета министров
«Порядок организации и реализации оборота структурированных электронных счетов-фактур и порядок предоставления данных структурированных электронных счетов-фактур в Службу государственных доходов».

Проект правил опубликован на портале проектов нормативных актов. Общественное обсуждение открыто до 23 июня 2025 года (включительно).

---

Основное содержание проекта:

Правила определяют:

• порядок организации и реализации оборота структурированных электронных счетов-фактур (е-счетов);

• порядок подачи данных е-счетов в СГД.

Правила будут применяться к субъектам, указанным в статье 3 Закона о бухгалтерском учёте (предприятия), в части, касающейся порядка, в котором они осуществляют обмен е-счетами с участниками хозяйственных сделок.

---

Основные положения:

• Установлены каналы доставки е-счетов, обеспечивающие возможность их отправки и получения;

• Определены сроки и порядок подачи данных е-счетов в созданное и поддерживаемое СГД электронное решение, в зависимости от выбранного каналa доставки;

• Установлены особенности подачи данных в случае технических сбоев или других препятствий;

• Уточнены форматы структурированных данных, которые должны соответствовать установленным государственным стандартам.

---

Сроки вступления в силу:

Порядок подачи данных е-счетов в СГД будет вводиться поэтапно:

• с 1 января 2026 года — для обмена между:

  • бюджетными учреждениями и предприятиями (G2B),

  • предприятиями и бюджетными учреждениями (B2G),

  • бюджетными учреждениями между собой (G2G);

• с 1 января 2028 года — для обмена между предприятиями, не являющимися бюджетными учреждениями (B2B).

Предусмотрена возможность добровольной подачи е-счетов в СГД для B2B-сегмента уже с 1 января 2026 года.

---

Правовая основа:

Проект правил разработан во исполнение требований Закона о бухгалтерском учёте, в котором е-счета признаны обязательными. В частности, на основании полномочий, изложенных в части пятнадцатой статьи 11 Закона о бухгалтерском учёте, в редакции, принятой Сеймом 31 октября 2024 года и опубликованной 12 ноября 2024 года в официальном издании Latvijas Vēstnesis № 221.

---

Проект правил доступен на портале нормативных актов:
https://tapportals.mk.gov.lv

Информация СГД

10 июня вступят в силу изменения в нормативных актах, предусматривающие административную ответственность за нарушение санкционного режима

Информация для импортёров, экспортёров, таможенных представителей и других поставщиков услуг, связанных с товарами

С 10 июня 2025 года вступают в силу изменения в Законе о международных и национальных санкциях Латвийской Республики, которые устанавливают административную ответственность за нарушение международных или национальных санкций при:

• покупке, продаже или перемещении через государственную границу Латвии товаров, подпадающих под санкции;

• оказании посреднических услуг, технической помощи или других связанных с такими товарами услуг;

• совершении любых других запрещённых действий с указанными товарами,

если стоимость товаров или услуг не превышает 10 000 евро.

Процедуру по делам об этих административных правонарушениях будет осуществлять Служба государственных доходов (СГД).

Штрафы:

• для физических лиц — до 2000 штрафных единиц;

• для юридических лиц — от 2000 до 6000 штрафных единиц.
  Одна штрафная единица согласно части 2 статьи 16 Закона об административной ответственности составляет 5 евро.

---

Одновременно с этими изменениями вступают в силу поправки в:

• статью 84 Уголовного закона

• статью 23.¹ Закона «О вступлении в силу и применении Уголовного закона»

Статья 84 Уголовного закона:

• Часть первая предусматривает уголовную ответственность за нарушение санкций, установленных ООН, ЕС, другими международными организациями или Латвией, при покупке, продаже, перемещении санкционных товаров через границу, оказании связанных услуг или совершении других запрещённых действий, если правонарушение совершено в значительном объёме.

• Часть вторая устанавливает уголовную ответственность за аналогичные действия в отношении стратегически важных товаров, огнестрельного оружия и его компонентов, боеприпасов, продукции или технологий военного назначения.

Согласно части четвёртой статьи 23.¹ вышеуказанного закона, ответственность за преступление, совершённое в значительном объёме, наступает, если стоимость товаров или услуг составляет не менее 10 000 евро.

---

Важно:
Начиная с 10 июня 2025 года, при выявлении признаков административного правонарушения, предусмотренного Законом о санкциях, Служба государственных доходов начнёт административное производство.

Информация СГД

2 июня — срок подачи обязательной годовой декларации о доходах для части жителей

Обязательная подача годовой декларации о доходах за 2024 год

Жителям, которым обязательна подача годовой декларации о доходах за 2024 год, необходимо это сделать:

• до 2 июня 2025 года включительно, если общий доход за 2024 год не превышал 78 100 евро;

• до 1 июля 2025 года включительно, если общий доход за 2024 год превысил 78 100 евро.

Декларация подаётся только в электронном виде — через Электронную декларационную систему (EDS) Службы государственных доходов (СГД): https://eds.vid.gov.lv

---

Кому обязательно подавать декларацию:

• Самозанятым;

• Лицам, получившим доходы за границей;

• Жителям, которые в течение года пользовались налоговыми льготами для низких доходов, но по итогам года их доходы оказались выше и нужно вернуть часть этих льгот.

Вся актуальная информация доступна на сайте СГД в разделе:
«Годовая декларация о доходах / Обязательная декларация»

---

Поддержка и консультации:

Если необходима помощь в заполнении декларации:

• Запишитесь по телефону +371 67120005 — помощь доступна в 8 клиентских центрах СГД в Риге и других городах.

• При визите возьмите с собой удостоверение личности (паспорт или ID-карту) и, если используете интернет-банк, логин и пароль.

• По телефону +371 67120000 можно получить консультацию. Чтобы она была персонализированной, подключитесь к EDS во время звонка и продиктуйте код, отображаемый в вашем профиле.

---

Добровольная подача декларации

Любой житель, с доходов которого уплачен подоходный налог, может добровольно подать декларацию, чтобы получить возврат переплаченного налога за оправданные расходы — свои или членов семьи.

Оправданные расходы включают:

• расходы на медицинские и стоматологические услуги,

• обучение в вузах и повышение квалификации,

• кружки и секции для детей,

• пожертвования и взносы общественно полезным организациям и политическим партиям,

• взносы в частные пенсионные фонды и накопительное страхование жизни.

Также можно получить налоговые льготы, которые не были использованы в течение года.
Декларацию можно подать за последние 3 года. До 23 июня 2025 года — ещё и за 2021 год.

Жителям, которым нужна помощь, рекомендуется:

• Обратиться в один из 228 центров обслуживания клиентов по всей Латвии: https://www.pakalpojumucentri.lv/vpvkac

• Позвонить в СГД или записаться на визит в ближайший клиентский центр.

---

Сроки возврата переплаченного налога:

• СГД возвращает переплату в течение трёх месяцев с момента подачи декларации.

• Тем, кто подал заявку на автоматический возврат без заполнения декларации, деньги будут перечислены с 1 октября по 31 декабря.

• Даже если подана заявка на автоматический возврат, вы имеете право подать декларацию, чтобы быстрее получить переплату или указать оправданные расходы.

---

Важно: остерегайтесь мошенников!

Во время подачи деклараций активизируются мошенники, выдающие себя за СГД.
Чтобы вернуть переплату, достаточно только подать декларацию в EDS.
СГД не рассылает СМС и письма, не просит вводить данные, переходить по ссылкам или устанавливать программы. Такие сообщения — мошенничество.

Подробнее — на сайте СГД и в официальных аккаунтах в соцсетях.

---

Контакты:

• EDS: https://eds.vid.gov.lv

• Консультационный телефон СГД: +371 67120000

• Вопросы также можно задать через раздел «Переписка с СГД» в EDS или виртуальному помощнику Томасу на www.vid.gov.lv.

Информация СГД

Обзор нормативных актов по налогам, опубликованных в «Latvijas Vēstnesis» в мае 2025 года

Наименование нормативного акта	Комментарий/пояснение	Дата принятия	Дата вступления в силу
Изменения в законе «О подоходном налоге с населения»	Статья 9 закона дополнена частью 1.¹, устанавливающей, что в годовой облагаемый доход не включаются и не облагаются налогом доходы плательщика — учащегося — от хозяйственной деятельности в размере до 3000 евро в год, если эта деятельность осуществляется в рамках реализуемой образовательным учреждением программы основного или среднего образования. Учащийся, получающий доход до 3000 евро в год от такой деятельности, может не регистрироваться в Службе государственных доходов (СГД) как лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность. Для определения дня, когда доходы за налоговый год достигают 3000 евро, плательщик ведёт письменный учёт своих доходов — в свободной форме или по форме, установленной учебным заведением, суммируя их. Если доходы достигают порога 3000 евро в год и учащийся планирует продолжать деятельность, он обязан: в течение пяти рабочих дней зарегистрироваться в СГД как лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность, и уплачивать налоги. Указанные изменения применяются начиная с 1 января 2025 года.	30.04.2025.	16.05.2025.
Изменения в Законе об административных наказаниях за правонарушения в сфере управления, общественного порядка и использования государственного языка	Изменения внесены с целью определения компетенции Налоговой и таможенной полиции в процессе рассмотрения административных правонарушений в сфере управления.	08.05.2025.	01.01.2026.
Изменения в законе «Об акцизном налоге»	Изменения внесены для урегулирования деятельности латвийских предприятий с акцизными товарами, физически находящимися за пределами Латвии, а также для уточнения отдельных норм закона и их приведения в соответствие с законодательством Европейского союза. Ключевые нововведения: введено понятие «самостоятельный средний производитель прочих алкогольных напитков» и предусмотрено применение пониженной ставки акцизного налога для таких производителей; определены случаи, когда специальное разрешение (лицензия) не требуется для операций с акцизными товарами; уточнены нормы, касающиеся полного уничтожения или необратимой утраты (полной или частичной) акцизных товаров; установлен порядок применения освобождения от акцизного налога к табачным изделиям, которые утверждённый держатель склада использует для контроля качества табачных изделий или для производства других табачных товаров, не являющихся акцизными товарами в Латвии; внесены изменения в правила, связанные с акцизными марками; предусмотрены и другие коррективы в закон.	15.05.2025.	02.06.2025.
Правила Кабинета министров № 300 от 20 мая 2025 года «Правила об информации, включаемой в декларацию по взносу солидарности»	Правила определяют информацию, которую необходимо указывать в декларации по взносу солидарности и в декларации по авансовому платежу взноса солидарности. В декларации суммы указываются только в целых евро: суммы до 49 центов отбрасываются, а суммы от 50 центов округляются до полного евро. Декларация по взносу солидарности заполняется за платёжный период. Декларация по авансовому платежу взноса солидарности заполняется за квартал календарного года.	20.05.2025.	27.05.2025.
Правила Кабинета министров № 301 от 20 мая 2025 года «О внесении изменений в правила Кабинета министров № 194 от 14 апреля 2015 года “Порядок применения пониженной ставки акцизного налога на маркированное дизельное топливо (газойль), используемое для производства сельскохозяйственной продукции, обработки сельскохозяйственных земель и обработки лесных или болотистых угодий, на которых выращиваются клюква или черника, а также для обработки земель под рыбными прудами”	Приложение 1 изложено в новой редакции, в которой увеличено допустимое количество маркированного дизельного топлива: для площадей под садоводство — с 130 до 180 литров на гектар, для площадей под овощеводство — с 130 до 290 литров на гектар, для луговых площадей при обеспечении минимальной плотности сельскохозяйственных животных не менее 0,5 условных единиц — с 130 до 180 литров на гектар, для луговых площадей, включённых в систему контроля органического сельского хозяйства в соответствии с нормативными актами о биологическом сельском хозяйстве (не менее 0,4 условных крупнорогатых животных на гектар) — с 130 до 145 литров на гектар. Также повышен критерий минимального дохода: для традиционных (конвенциональных) хозяйств — с 350 до 450 евро на гектар, для органических (биологических) хозяйств — с 210 до 270 евро на гектар. Правила дополнены переходной нормой, согласно которой в 2025 году срок подачи заявлений продлён до 10 июня 2025 года. Также внесены другие редакционные изменения.	20.05.2025.	02.06.2025.
Правила Кабинета министров № 304 от 27 мая 2025 года «О внесении изменений в правила Кабинета министров № 1507 от 17 декабря 2013 года “Порядок возврата налога на добавленную стоимость налогоплательщику, зарегистрированному в третьем государстве или на третьей территории”»	Изменения внесены с целью повышения эффективности процесса возврата НДС путём упрощения порядка подачи и рассмотрения заявлений, а также сокращения объёма документов, которые должен подавать плательщик НДС из третьего государства или третьей территории, не осуществляющий хозяйственную деятельность на территории ЕС, и документов, направляемых Службой государственных доходов. В этой связи уточнён подпункт 11.1 правил, установивший требование к заявлению прилагать копии оплаченных счетов-фактур с НДС или документов, подтверждающих ввоз товаров, за товары, приобретённые и услуги, полученные на территории Латвии в период, за который запрашивается возврат НДС. Указанный пункт дополнен новыми подпунктами, в которых предусмотрены пороговые значения, при достижении или превышении которых необходимо предоставление копий подтверждающих документов. Правила дополнены новым пунктом 15.1, который устанавливает право Службы государственных доходов в случае обоснованных сомнений затребовать оригинал или копию соответствующего счёта-фактуры с НДС или документа, подтверждающего ввоз товаров, даже если сумма ниже установленного порога. Приложение к правилам изложено в новой редакции, с уточнением ссылки на актуальную классификацию видов хозяйственной деятельности в соответствии с редакцией NACE 2.1.	27.05.2025.	03.06.2025.
Правила Кабинета министров № 305 от 27 мая 2025 года «О внесении изменений в правила Кабинета министров № 1514 от 17 декабря 2013 года “Порядок, в котором зарегистрированный плательщик налога подаёт заявление на возврат налога на добавленную стоимость в другом государстве-члене Европейского союза, и порядок возврата налога на добавленную стоимость плательщику, зарегистрированному в другом государстве-члене Европейского союза”»	Изменения внесены с целью уточнения редакции классификации видов хозяйственной деятельности (NACE), которую необходимо указывать в заявлении на возврат НДС. В этой связи в подпунктах 16.5 и 32.6 правил уточнены ссылки на используемые коды классификации хозяйственной деятельности, заменив ссылку на редакцию NACE 2 на актуальную редакцию NACE 2.1.	27.05.2025.	03.06.2025.

Малым предприятиям необходимо подать годовой отчёт за 2024 год до 2 июня 2025 года

Напоминаем, что микропредприятиям и малым предприятиям годовой отчёт за 2024 год необходимо подать не позднее чем через месяц после его утверждения и не позднее чем через пять месяцев после окончания отчётного года, то есть, если отчётный период совпадает с календарным годом — до 2 июня 2025 года включительно.

Микропредприятием считается такое малое предприятие, которое на конец отчётного периода соответствует как минимум двум из трёх следующих критериев:

• сумма баланса — 450 000 евро;

• чистый оборот — 900 000 евро;

• среднегодовое число работников — 10.

Малым предприятием считается предприятие, которое на конец отчётного периода соответствует как минимум двум из трёх следующих критериев:

• сумма баланса — 5 000 000 евро;

• чистый оборот — 10 000 000 евро;

• среднегодовое число работников — 50.

Годовой отчёт необходимо подавать электронно — в системе электронного декларирования СГД (EDS), в разделе:
«Dokumenti – No veidlapas – Dokumentu grupa “Gada pārskati”».

В свою очередь, средним предприятиям, крупным предприятиям и материнским компаниям группы, подготавливающим консолидированную годовую отчётность, необходимо подать годовой отчёт за 2024 год не позднее месяца после утверждения годового и консолидированного отчёта (если он есть) и не позднее семи месяцев после окончания отчётного года, то есть — до 31 июля 2025 года, если отчётный период 2024 года совпадает с календарным годом.

В этом году своевременная подача годового отчёта особенно важна, поскольку она является одним из ключевых критериев для присвоения компании наивысшего рейтинга “A”. Предприятия с рейтингом “A” могут пользоваться рядом преимуществ в налоговой и таможенной сферах. Более подробную информацию о системе рейтингов налогоплательщиков можно найти на сайте СГД в разделе:
«Предпринимателям / Система рейтинга налогоплательщиков».

Информация СГД

Новые возможности получения документов для клиентов EDS, у которых есть официальная e-адреса

С 1 мая этого года те клиенты Электронной декларационной системы (EDS) Службы государственных доходов (СГД), у которых на портале Latvija.gov.lv создана официальная e-адреса, могут выбрать, каким способом получать документы от СГД — через EDS и официальную e-адресу или только через EDS.

В настоящее время у всех клиентов EDS активированы два канала получения документов: через EDS и официальную e-адресу. Начиная с 1 мая клиент может выбрать: продолжать получать документы по обоим каналам или только через EDS.

Если клиент в своём профиле EDS оставит отметку «Получать документ по e-адресу», документы будут направляться как в EDS, так и в официальную e-адресу (если она у клиента создана).

Если клиент отметит только «Получать уведомление по электронной почте», документ будет направлен в EDS, а на электронную почту, указанную для связи, будет отправлено уведомление о наличии нового документа в EDS.

Если настройки не изменять, клиент продолжит получать и просматривать все документы в обоих каналах — как в EDS, так и в своей официальной e-адресе, а также получать уведомления на указанный в EDS e-mail о появлении новых документов.

Клиент может изменить свой выбор в EDS в разделе: «Настройки / Профиль / Конфигурация уведомлений EDS».

Новая возможность выбора особенно удобна для предприятий, бухгалтеров и других профессионалов, которые ежедневно используют EDS и регулярно получают через неё различные документы.

Тем, кто использует EDS редко, рекомендуется сохранить текущие настройки получения документов.

Указанные изменения определены пунктом 18 части первой статьи 16 Закона «О налогах и пошлинах».

Если у вас есть вопросы, звоните в Консультационный центр СГД по телефону +371 67120000, либо задавайте свои вопросы письменно в EDS в разделе «Переписка с СГД».
Важно: при звонке в Консультационный центр СГД вы можете получить персонализированную консультацию, если при звонке подключитесь к EDS и назовёте отображаемый там код.

Информация СГД

Полезная информация о работе школьников и их родителей в летние каникулы

Налоговые льготы для родителей работающих школьников в летние месяцы

В преддверии летних каникул напоминаем, что родители имеют право сохранять налоговую льготу на ребёнка, который работает только летом, если ему до 19 лет, и он обучается в общеобразовательном, профессиональном, высшем или специальном учебном заведении.

---

Льгота родителям

Если ребёнок до 19 лет продолжает учёбу и работает только во время летних каникул (с 1 июня по 31 августа), родителю не нужно удалять его из числа находящихся на иждивении в налоговой книжке, и льгота автоматически сохраняется.
В этом случае родитель сохраняет налоговую льготу в размере 250 евро в месяц как на иждивенца.

Если же ребёнок работает также в течение учебного года, его статус иждивенца автоматически аннулируется с началом трудовых отношений. В случае прекращения работы родителю необходимо самостоятельно восстановить статус иждивенца.

---

Условия налогообложения

Налогообложение зависит от того, в каком режиме работает работодатель школьника:

Общий режим налогообложения

Если школьник работает у работодателя (в том числе у плательщика налога для микропредприятий), то:

• удерживается подоходный налог: 25,5 %,

• обязательные взносы в соцстрахование: 34,09 % (из них 10,50 % — за счёт работника, удерживается из зарплаты; 23,59 % — за счёт работодателя).

Если школьнику меньше 15 лет, социальные взносы не взимаются.

Если работодатель — фермер

Если школьник работает в сельском хозяйстве и получает доход сезонного сельхозработника, применяется ставка налога 15 %, но не менее 0,70 евро в день.

Например: при зарплате 500 евро за месяц (и ежедневном доходе не менее 4,70 евро) после уплаты налога школьник получает 425 евро.

---

Налоговая книжка

Школьники могут использовать налоговую книжку, указав основное место получения дохода — работодателя, у которого работают.
Это даёт право на необлагаемый минимум 510 евро в месяц.

• Если работодатель отмечен в книжке:
  при зарплате 740 евро школьник получает 623,46 евро после налогообложения.

• Если работодатель не указан:
  при той же зарплате школьник получает 493,41 евро, а необлагаемый минимум не применяется.

Однако в следующем году (с 1 марта по 1 июня) школьник может подать годовую декларацию и вернуть переплаченный подоходный налог.

Если школьник получает доход сезонного сельхозработника, он не может указать работодателя в налоговой книжке, и налоговые льготы не применяются.

---

Где доступна налоговая книжка

Налоговая книжка доступна только в электронном виде — через Электронную декларационную систему СГД (EDS).
Все действия с ней выполняются только онлайн.

Дополнительная информация доступна на сайте СГД в разделе «Налоговая книжка».

---

Полезная информация

При возникновении вопросов можно:

• позвонить в консультационный центр СГД: +371 67120000

• задать вопрос через свой профиль в EDS → раздел «Переписка с СГД».

А также — ознакомиться с полезной информацией на сайтах Государственного агентства занятости и Государственной инспекции труда, особенно для молодых людей, планирующих работать летом.

Информация СГД

Обзор нормативных актов по налогам, опубликованных в «Latvijas Vēstnesis» в апреле 2025 года

Наименование нормативного акта	Комментарий/пояснение	Дата принятия	Дата вступления в силу
Изменение в Законе о поддержке гражданского населения Украины	Начиная с 1 мая 2025 года, для гражданского населения Украины увеличен необлагаемый подоходным налогом минимум — до 510 евро в месяц	03.04.2025.	01.05.2025.
Изменения в законе «О налогах и пошлинах»	Установлено, что основной вид деятельности определяется в соответствии с редакцией классификатора NACE 2.1. Изменения внесены в часть первую статьи 7.² закона, устанавливая, что административный акт, изданный Службой государственных доходов (в том числе и неблагоприятный административный акт), а также другие решения, документы и информация доводятся до налогоплательщика, являющегося пользователем Электронной декларационной системы (EDS) Службы государственных доходов, через EDS, одновременно с этим направляется информационное уведомление на электронный адрес, указанный налогоплательщиком в EDS. Если у налогоплательщика активирован официальный электронный адрес, административный акт, другие решения, документы и информация, сообщённые через EDS, незамедлительно направляются также в официальный электронный адресный ящик. Часть первая статьи 16 закона дополнена пунктами 18 и 19, которыми установлены следующие права налогоплательщиков: Пользователь VID EDS имеет право отказаться от получения административного акта (включая неблагоприятный административный акт), а также других решений, документов и информации в официальном электронном адресном ящике налогоплательщика, либо отказаться от получения информационного уведомления об административном акте (включая неблагоприятный), других решениях, документах и информации на адрес электронной почты, указанный налогоплательщиком в системе VID EDS; Физические лица имеют право уполномочить другого пользователя VID EDS от имени доверителя подавать и получать документы и информацию, используя аккаунт доверителя в системе VID EDS. Если такое уполномочие подано через VID EDS, оно имеет юридическую силу даже в случае отсутствия реквизита «подпись» и нотариального заверения. Пункт 8.¹ части первой статьи 18 изложен в новой редакции, устанавливая обязанность VID обеспечивать публичность сбора налогов (пошлин) путём ежеквартального опубликования до 15-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, информации о суммарных объёмах уплаченных налогов (пошлин), администрируемых VID, с вычетом сумм налогов, возвращённых из бюджета. Отдельно указываются суммы уплаченного в государственный бюджет и возвращённого из него налога на добавленную стоимость, общая сумма подоходного налога с населения и общая сумма обязательных взносов государственного социального страхования, а также средняя численность занятых лиц. Статья 18 дополнена новой одиннадцатой частью, устанавливающей перечень информации, которую VID должен обеспечивать к публикации в виде открытых данных.	03.04.2025.	01.05.2025.
Изменения в законе «О подоходном налоге с населения»	В законе слово «виртуальная валюта» заменено на «криптоактивы». С 1 января 2025 года по 31 декабря 2027 года не облагается налогом доход нерезидента (иностранного налогоплательщика), полученный от отчуждения криптоактивов, находящихся в публичном обороте. Статья 12 закона дополнена частью 12.³, в которой установлено, что плательщику, которому необлагаемый минимум для пенсионера применяется в разделённом порядке, Государственное агентство социального страхования при расчёте налога с пособия по болезни применяет к соответствующему периоду часть необлагаемого минимума пенсионера, относящуюся к работодателю (другому выплатодателю дохода). В 2025 году часть 2.³ статьи 12 применяется: к пособиям по болезни, выплаченным за периоды нетрудоспособности с 1 мая по 31 декабря 2025 года — Государственным агентством социального страхования; к пособиям по болезни, выплаченным за периоды нетрудоспособности с 1 января по 30 апреля 2025 года — плательщиком при подаче декларации в Службу государственных доходов в срок, установленный частью пятой статьи 19 настоящего закона.	10.04.2025.	25.04.2025.
Правила Кабинета министров № 202 от 1 апреля 2025 года «О внесении изменений в Правила Кабинета министров № 775 от 22 декабря 2015 года “Правила применения Закона о годовой отчётности и консолидированной годовой отчётности”»	Целью изменений является обеспечение единого понимания учёта криптоактивов в бухгалтерии для предприятий. Изменения касаются субъектов Закона о годовой отчётности и консолидированной годовой отчётности, у которых имеются сделки с криптоактивами. Криптоактив — это цифровое представление стоимости или прав, которое может быть передано и храниться в электронном виде с использованием технологии распределённого реестра или аналогичной технологии. Токены, обеспеченные активами, и другие криптоактивы, которые не являются токенами электронной валюты, в бухгалтерском учёте отражаются по себестоимости приобретения или производства как запасы в составе оборотных средств с созданием отдельной подстатьи «Токены, обеспеченные активами» или «Криптоактивы». В конце года стоимость остатков криптоактивов корректируется так, чтобы на дату баланса они были оценены по себестоимости приобретения или по рыночной цене на дату баланса — в зависимости от того, какой показатель ниже. Токены электронной валюты в бухгалтерском учёте указываются в составе оборотных средств в статье «Денежные средства» с выделением подстатьи «Токен электронной валюты». В приложении к финансовой отчётности предприятие предоставляет информацию о видах криптоактивов, принятой для их учёта бухгалтерской политике, а также их влиянии на финансовую отчётность.	01.04.2025.	11.04.2025.

Обзор нормативных актов по налогам, опубликованных в «Latvijas Vēstnesis» в марте 2025 года

Наименование нормативного акта	Комментарийomentārs/пояснение	Дата принятия	Дата вступления в силу
Информация для применения статьи 6 Закона о взносе солидарности в платёжном периоде за 2025 год	Для применения и расчёта льгот, предусмотренных статьёй 6 Закона о взносе солидарности в платёжном периоде за 2025 год, используется прогноз темпа роста валового внутреннего продукта в фактических ценах на 2025 год в размере 5,9 процента, указанный в пояснениях к закону «О государственном бюджете на 2025 год и бюджетной рамке на 2025, 2026 и 2027 годы».	04.03.2025.	Применяется в 2025 году
Изменения в законе «О подоходном налоге с населения»	Согласно внесённым изменениям, не подлежат обложению подоходным налогом с населения (а также освобождаются от обязательных взносов государственного социального страхования) денежные средства, предоставленные работодателем в качестве помощи на приобретение медицинских технологий. Под термином «медицинские технологии» понимаются методы лечения, медицинские приборы и лекарственные средства. Денежная помощь, предоставленная работнику или члену его семьи на приобретение медицинских технологий, не облагается подоходным налогом с населения и не считается доходом от трудовой деятельности, если выполнены следующие условия: Необходимость приобретения медицинских технологий подтверждена врачебным консилиумом, и у работодателя имеется документ, это подтверждающий; Приобретение медицинских технологий не компенсируется полностью за счёт средств государственного бюджета, и у работодателя имеется документ, это подтверждающий; Размер денежной помощи, предоставленной работодателем, не превышает ту часть стоимости, которая не компенсируется из государственного бюджета; У работодателя имеется письменное подтверждение от работника о том, что документы, связанные с приобретением медицинских технологий, не были и не будут представлены в страховую компанию или в Службу государственных доходов в качестве обоснования для применения оправданных расходов. Под членами семьи работника понимаются находящиеся на его иждивении лица, а также его родители, бабушки и дедушки, супруг(а), дети и внуки, независимо от того, находятся ли они на иждивении работника. Работодатель обязан хранить документы, подтверждающие применение освобождения, в течение трёх лет с момента наступления срока уплаты налога на зарплату и использовать их исключительно для этой цели.	06.03.2025.	20.03.2025.
Правила Кабинета министров № 132 от 4 марта 2025 года «О внесении изменений в правила Кабинета министров № 72 от 12 февраля 2019 года “Правила о гарантиях по акцизному налогу”»	Правила дополнены: пунктом 7.2, в котором установлено, что при перемещении метанола (метилового спирта) синтетического происхождения в режиме отложенной уплаты акцизного налога применяется 100-процентное снижение обеспечения; пунктом 46.2, в котором определён случай, когда Служба государственных доходов аннулирует разовое обеспечение для деятельности временно зарегистрированного получателя, если он не подал заявление на аннулирование разового обеспечения. Уточнена редакция пункта 62, согласно которой поручитель может уменьшить сумму обеспечения, срок его действия, аннулировать его или принять на себя обязательства по другому обеспечению после уведомления об этом Службы государственных доходов. Уточнён также пункт 72 правил: Служба государственных доходов аннулирует обеспечение в течение пяти рабочих дней после окончания срока, указанного в пунктах 67 или 70 этих правил, и исполнения налоговых обязательств, уведомив об этом поручителя.	04.03.2025.	13.03.2025.
Правила Кабинета министров № 144 от 11 марта 2025 года «О внесении изменений в правила Кабинета министров № 525 от 31 июля 2007 года “Порядок применения пониженной ставки акцизного налога или освобождения от акцизного налога для отдельных нефтепродуктов”»	Сейм 4 декабря 2024 года принял изменения в Закон «Об акцизном налоге», которые вступили в силу 1 января 2025 года. Указанные изменения предусматривают отмену освобождения от акцизного налога на нефтепродукты, используемые для производства электроэнергии или в когенерационных установках. В связи с этим пересмотрены соответствующие нормы: исключены ссылки на пункт 4 части первой статьи 18 закона, а также внесены другие технические уточнения, касающиеся кодов Комбинированной номенклатуры и выявленных на практике проблем применения.	11.03.2025.	14.03.2025.
Правила Кабинета министров № 145 от 11 марта 2025 года «О внесении изменений в правила Кабинета министров № 300 от 30 марта 2010 года “Правила о формах деклараций по акцизному налогу и порядке их заполнения”»	Изменения внесены с целью установления порядка заполнения декларации по акцизному налогу с учётом поправок к Закону «Об акцизном налоге», принятых 4 декабря 2024 года, в части, касающейся природного газа. В новой редакции изложены приложения 3 и 5 к Правилам.	11.03.2025.	14.03.2025.

Обзор нормативных актов по налогам, опубликованных в «Latvijas Vēstnesis» в феврале 2025 года

Наименование нормативного акта	Комментарий/пояснение	Дата принятия	Дата вступления в силу
Правила Кабинета министров № 76 от 4 февраля 2025 года «О внесении изменений в правила Кабинета министров № 86 от 13 февраля 2018 года “Правила администрирования обеспечения и авансовых платежей по задолженности по таможенным платежам”»	Изменения внесены с целью совершенствования правового регулирования в сфере таможни, упрощения таможенных процедур и снижения административной нагрузки как для коммерсантов, так и для Службы государственных доходов.	04.02.2025.	07.02.2025.
Информация Министерства финансов от 25 февраля 2025 года «Об обновлённом списке юрисдикций»	С 1 марта 2025 года в актуализированный список включены 11 государств и территорий с низким или нулевым уровнем налогообложения: территория Ангильи; территория Гуама (США); территория Американского Самоа (США); территория Виргинских островов (США); Республика Фиджи; Российская Федерация; Республика Палау; Республика Панама; Независимое Государство Самоа; Республика Тринидад и Тобаго; Вануату. По сравнению с предыдущим списком, опубликованным 1 ноября 2024 года, состав включённых в него государств и территорий не изменился.	25.02.2025.	01.03.2025.

Упрощённый режим уплаты НДС для малых предприятий при сделках с государствами-членами ЕС

С 2025 года у малых латвийских предприятий и лиц, осуществляющих хозяйственную деятельность, которые продают товары или оказывают услуги не только в Латвии, но и в других государствах-членах ЕС, появилась возможность подать заявку и воспользоваться специальным режимом освобождения от НДС (далее — режим МСП).

Это означает, что те малые латвийские предприятия и лица, занимающиеся хозяйственной деятельностью, которые подадут заявку и будут зарегистрированы в режиме МСП, в дальнейшем смогут не регистрироваться в качестве плательщика НДС и не уплачивать НДС не только в Латвии, но и в других странах ЕС, если не будет превышен порог регистрации НДС в соответствующем государстве-члене ЕС и не будет превышен общий оборот по ЕС в размере 100 000 евро.

Зарегистрироваться в режиме МСП могут латвийские предприятия и лица, осуществляющие хозяйственную деятельность, которые соответствуют следующим критериям:

• общая стоимость поставок товаров и оказанных услуг (без НДС) в другой стране ЕС в течение года не превышает установленный в этой стране порог, применяемый для освобождения от налога для налогоплательщиков этой страны;

• их годовой оборот в ЕС (включая стоимость поставок и услуг, оказанных в Латвии, без НДС) не превышает 100 000 евро.

Для регистрации в режиме МСП необходимо подать предварительное уведомление через электронную декларационную систему Службы государственных доходов (EDS), указав, в каком именно государстве-члене ЕС предприятие желает воспользоваться освобождением от НДС.

Информация СГД

Обзор нормативных актов по налогам, опубликованных в «Latvijas vēstnesis» в январе 2025 года.

Наименование нормативного акта	Комментарий/пояснение	Дата принятия	Дата вступления в силу
Изменения в Законе об обороте алкогольных напитков	Поправки предусматривают существенные изменения в торговле, распространении и рекламе алкогольных напитков. Вводятся дополнительные требования к маркировке алкогольной продукции, устанавливаются ограничения на доступность алкогольных напитков в местах проведения азартных игр, вводится запрет на продажу алкогольных напитков определённой крепости в пластиковых упаковках малого объёма (не более 0,2 литра), устанавливаются ограничения на рекламу цен и скидок на алкогольные напитки в печатных СМИ и печатных материалах, в кинотеатрах и в интернете, а также ограничиваются мероприятия по стимулированию продаж (акции, распродажи и т.п.) в местах розничной торговли. Учитывая, что отдельные включённые нормы связаны с дополнительными мерами, которые необходимо предпринять как производителям алкогольных напитков, так и розничным торговцам до вступления этих норм в силу, для отдельных поправок установлен срок вступления в силу и переходный период для их внедрения.	09.01.2025.	07.02.2025.
Правила Кабинета министров № 48 от 21 января 2025 года «О внесении изменений в Правила Кабинета министров № 404 от 19 июня 2007 года “Порядок расчёта и уплаты налога на природные ресурсы, выдачи разрешения на использование природных ресурсов и аудита систем управления	Были дополнены и уточнены следующие приложения к Правилам: приложение 1 «Отчёт о начисленном налоге на природные ресурсы», приложение 7 «Классификация и технические характеристики экологически вредных товаров по группам налоговых ставок» и приложение 9 «Акт о видах и массе упаковочных материалов/материалов одноразовой посуды и столовых принадлежностей/массе экологически вредных товаров/массе текстильных изделий». Форма отчёта о начисленном налоге на природные ресурсы дополнена новыми разделами: «Налог на природные ресурсы за текстильные изделия», «Налог на изделия одноразового использования, содержащие пластмассу», «Налог на природные ресурсы за не перерабатываемую и не переработанную пластиковую упаковку». Список экологически вредных товаров дополнен новыми объектами налогообложения природными ресурсами (шины, устанавливаемые на транспортные средства различных категорий). Установлен порядок учёта и уплаты налога за текстильные изделия. Налог уплачивается за текстильные изделия, которые в отчётном периоде впервые были реализованы на территории Латвийской Республики или начали использоваться для осуществления хозяйственной деятельности. Налог может быть уплачен сразу после ввоза текстильных изделий на территорию Латвии. Правила дополнены новыми пунктами 86.1, 86.2, 86.3, 86.4 и 86.5, в которых приведены указания по определению и учёту видов и веса текстильных изделий. Установлен порядок, в соответствии с которым коммерсант системы расширенной ответственности производителя (оператор) уплачивает налог за пластиковую упаковку и пластмассу, входящую в состав композитной упаковки, не переработанную или не утилизированную в отчётном периоде. Налог уплачивается до 23 октября следующего года. В новой редакции изложены также приложения 2 и 10 к Правилам.	21.01.2025.	23.01.2025.
Правила Кабинета министров № 70 от 28 января 2025 года «О внесении изменений в правила Кабинета министров № 439 от 14 июля 2022 года “Правила о годовых отчётах и ведении бухгалтерского учёта в системе простого учёта для объединений, фондов и профсоюзов”»	Внесёнными изменениями был изменён критерий, установленный в пункте 103 Правил, в соответствии с которым годовой отчёт объединения или фонда подлежит аудиту (проверке) присяжным (заверенным) ревизором или коммерческим обществом присяжных ревизоров: годовой отчёт объединения или фонда подлежит аудиту (проверке), и по результатам проведённой проверки (аудита) предоставляется отчёт ревизора (или нескольких ревизоров) либо коммерческого общества присяжных ревизоров в соответствии с Законом об аудиторских услугах, если оборот (доход) от хозяйственной деятельности за отчётный год превышает 1 000 000 евро.   Уточнена редакция пункта 105 и дополнена условиями в отношении подачи годового отчёта объединения, фонда и профсоюза (организации) в Службу государственных доходов (СГД), с установлением критериев относительно представления аудиторского заключения. Вместе с годовым отчётом организация подаёт в СГД. копию отчёта, составленного в свободной форме органом финансового аудита, если оборот (доход) организации за отчётный год превышает 1200 евро, но не превышает 1 000 000 евро; копию отчёта присяжного аудитора, если оборот (доход) организации за отчётный год превышает 1 000 000 евро. Уточнена редакция подпункта 98.4 Правил, устанавливающая, что в отчёте правления обязательно должно быть указано направление или направления деятельности объединения или фонда в соответствии с нормативными актами о классификации объединений и фондов. Редакционно уточнены подпункты 99.1 и 99.2 Правил в части информации о добровольной работе, предоставляемой в отчёте правления, в соответствии с требованиями Закона о добровольной работе. В новой редакции изложено приложение 7 к Правилам — «Отчёт правления». Указанные изменения применяются при подготовке годовых отчётов, начиная с отчётного года 2024.	28.01.2025.	30.01.2025.

Что нужно знать об изменениях в законах и правилах в 2025 году

Перевожу весь текст дословно на русский язык. Это займет немного времени.

Налоговые изменения

С 1 января 2025 года для работников установлена единая ставка необлагаемого минимума – 510 евро. Также упрощена система подоходного налога с населения, будут применяться две ставки налога. Для зарплат до 8775 евро в месяц с 1 января налоговая ставка составляет 25,5%, а для зарплат свыше 8775 евро в месяц ставка налога составляет 33%. Рассчитать размер своей ожидаемой чистой зарплаты за январь 2025 года можно, воспользовавшись инструментом калькулятора зарплаты.
Для части дохода свыше 200 000 евро в год, включая зарплаты, дивиденды, прирост капитала и доходы от капитала, не связанные с приростом капитала, будет введен дополнительный подоходный налог в размере 3%.

С 2025 года будут увеличены ставки акцизного налога на топливо, а также на природный газ и нефтяной газ, используемые в качестве топлива. Также с нового года будет введен акцизный налог на безалкогольные напитки с содержанием сахара от 8 граммов на 100 миллилитров. Более значительный рост ставок акцизного налога ожидается для алкогольных напитков, промежуточных продуктов, а также для табачных изделий и других предназначенных для курения продуктов, например, жидкости для электронных сигарет.

С 1 января 2025 года сниженная ставка НДС в размере 12% на характерные для Латвии фрукты, ягоды и овощи установлена как постоянная норма.

Выгоды для пенсионеров

Для пенсионеров с 1 января 2025 года необлагаемый минимум установлен в размере 1000 евро. Это означает, что подоходный налог платится только с той части пенсии, которая превышает 1000 евро. Работающие пенсионеры, подавшие налоговую книжку работодателю, могут применять необлагаемый минимум по частям – 500 евро на пенсию и 500 евро на зарплату.

Предполагается, что с 1 октября 2025 года будет индексирована часть пенсии, соответствующая полной сумме среднего размера страховых взносов за предыдущий календарный год. Прогнозируется, что это составит около 1518 евро. В настоящее время индексируется только половина средней суммы страховых взносов за предыдущий календарный год. Полностью индексируется пенсия примерно 76% пенсионеров по возрасту, но в 2025 году эта доля возрастет до 98%.

Большая поддержка для населения

С 2025 года увеличится минимальный уровень дохода, гарантированный минимальный уровень дохода, а вместе с этим – и размер ряда пособий. С 1 января минимальный уровень дохода составит 22% от медианного дохода, то есть 166 евро. Соответственно, гарантированный минимальный уровень дохода также составит 22% медианного дохода, а размеры вытекающих из этого пособий будут увеличены – пособие GMI, жилищное пособие, государственное социальное обеспечение для лиц пенсионного возраста, лиц с инвалидностью в общем порядке, а также пособие на ежемесячные расходы для совершеннолетних сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, после ухода из семейной опеки.

Все группы защищенных пользователей с 1 января 2025 года продолжат получать поддержку для покрытия расходов на счета за электроэнергию. Скидка на счет за электроэнергию будет применяться автоматически.

Получателю родительского пособия, который работает и не находится в отпуске по уходу за ребенком или получает доход как самозанятое лицо, в 2025 году родительское пособие будет выплачиваться в размере 75% от назначенного размера пособия. В настоящее время выплачивается 50%.

В новом году будет увеличен размер алиментов, выплачиваемых государством. Предполагается, что из Фонда гарантии алиментов размер алиментов за ребенка до семи лет составит 125 евро в месяц, а за ребенка от семи лет – 150 евро в месяц. В настоящее время эти суммы составляют 107,50 евро и 129 евро соответственно.

Здоровье

С 1 января в розничной торговле табачные изделия, электронные сигареты, а также другие содержащие или не содержащие никотин курительные изделия смогут покупать только лица от 20 лет.

В розничной торговле с нового года можно будет покупать жидкости для электронных курительных устройств, включая одноразовые электронные сигареты, только с вкусом или запахом табака. Другие ароматизаторы будут запрещены. Также можно будет приобретать только заменители табака или никотиновые подушечки с концентрацией никотина не выше 4 мг на грамм, а также никотиновые подушечки только с вкусом или запахом табака.

С 2025 года вступит в силу новая модель ценообразования на рецептурные лекарства. Новые принципы ценообразования вводятся для снижения цен на лекарства, включая наценки, и для их большей доступности для пациентов. Новый модель наценки предусматривает отказ от существующей системы, в которой допустимый процент оптовой и аптечной наценки зависит от цены, установленной производителем. Вместо этого для всех рецептурных препаратов будет установлен единый фиксированный размер наценки и плата за услуги фармацевта. Ожидается, что цены на самые дорогие рецептурные лекарства снизятся на 15–20%, а самые дешевые (до 3 евро за упаковку) могут немного подорожать.

С 1 января будет расширен перечень оплачиваемых государством услуг, в том числе для пациентов с диабетом будут оплачивать интравитреальные инъекции.

В больнице имени Страдыня начнет работать мультидисциплинарная команда для ухода за пациентами с воспалительными заболеваниями кишечника, а в учреждениях долгосрочного социального ухода начнут вводить услуги здравоохранения единого объема и качества. Также с 1 января лечение от алкоголизма, воздействия наркотических, психотропных и токсических веществ станет возможным без оплаты взноса пациента наркологу и доплаты за пребывание в стационаре.

Изменения в образовании

Ученики смогут отказаться от изучения русского языка как второго иностранного языка. Родители учеников должны оформить письменный отказ до 31 мая 2025 года. Ученики, которые начнут изучать русский язык как второй иностранный до 2025/2026 учебного года, смогут продолжать обучение до окончания 9 класса, но не позднее конца 2029/2030 учебного года.

С 2025/2026 учебного года в дошкольных учреждениях и в 1–6 классах будет запрещено использование мобильных телефонов, за исключением случаев, когда учитель разрешает их использовать в образовательных целях.

Важно для водителей и владельцев транспортных средств

С 1 января 2025 года автомобили больше не будут получать наклейки о прохождении техосмотра. О том, что транспортное средство прошло техосмотр и допущено к участию в дорожном движении, будет свидетельствовать только запись в Государственном реестре транспортных средств и водителей, а также выданный владельцу транспортного средства протокол техосмотра. Проверить срок техосмотра можно на портале e.csdd.lv, где также можно подписаться на уведомления о приближении окончания срока осмотра.

Если транспортное средство будет участвовать в движении без техосмотра или без полиса OCTA, это будет фиксироваться техническими средствами, без остановки автомобиля. Информация о нарушении будет незамедлительно отправляться ответственным органам и владельцу транспортного средства.

С 1 января вносятся изменения в Уголовный закон, которые предусматривают уголовную ответственность для водителей, отказавшихся пройти проверку на содержание алкоголя в выдыхаемом воздухе. Кроме того, в случае отказа велосипедистов, водителей электросамокатов и мопедов от проверки на алкоголь, будет применяться административная ответственность.

С нового года оставленные на дороге велосипеды будут перемещаться на специальные стоянки. Велосипед признается оставленным, если он мешает другим участникам дорожного движения более восьми часов после установки предупреждающей наклейки или если он находится на дороге, не мешая движению, но не используется более 45 суток.

Изменения в налогообложении недвижимости и наследовании

С 2025 года вводятся две кадастровые стоимости – фискальная и универсальная. Для расчета налога на недвижимость и сборов будет использоваться фискальная стоимость, которая останется на прежнем уровне.

С нового года вступает в силу реформа наследственного права, уточняющая формы выражения воли о принятии наследства и усиливающая значение объявления о раскрытии наследства.

Денежное обращение

С 2025 года кредитным учреждениям и поставщикам платежных услуг будет обязанность предоставлять Службе государственных доходов (VID) информацию о клиентах – физических лицах, являющихся резидентами Латвии, если сумма наличных средств, зачисленных на их счет в течение предыдущего года, составляет 7000 евро или более.

С 1 апреля налогоплательщики будут обязаны обеспечивать клиентам возможность оплачивать услуги и товары с помощью безналичных платежей в местах оказания услуг или розничной торговли.

Для обеспечения доступности наличных денег четыре крупнейших банка Латвии – AS "Swedbank", AS "SEB banka", AS "Citadele banka" и филиал "Luminor Bank" AS в Латвии – с 1 января 2025 года должны будут обеспечить равномерно доступную сеть банкоматов по всей территории страны. В 20-километровом радиусе от любой точки страны клиентам этих банков должен быть доступен банкомат, позволяющий получить наличные деньги в размере до 750 евро без оплаты за услугу.

Изменения в предоставляемых государством услугах

С 1 января 2025 года изменится порядок входа на портал государственных услуг Latvija.gov.lv. С нового года для аутентификации на портале будут использоваться мобильное приложение eParaksts mobile, удостоверение личности (eID-карта), карта eParaksts или квалифицированная версия мобильного приложения Smart-ID, а также официальные средства идентификации других стран Европейского Союза. Аутентификация с помощью интернет-банков, выданных банками, больше не будет доступна.

С нового года увеличится государственная пошлина за выдачу паспорта и удостоверения личности. Пошлина за выдачу паспорта в течение 10 рабочих дней составит 44 евро, а за два рабочих дня – 70 евро. Пошлина за выдачу удостоверения личности (eID-карты) в течение 10 рабочих дней составит 25 евро, а за два рабочих дня – 40 евро.

С 2025 года государственная пошлина за выдачу удостоверения на возвращение для лиц, потерявших паспорт или удостоверение личности за границей, составит 50 евро.

Нововведения для повышения безопасности

Для лиц, совершивших насилие, может быть применен электронный контроль в виде браслета, с помощью которого будет отслеживаться местоположение человека, чтобы убедиться, что не нарушается, например, запрет на приближение. Электронный контроль начнут обеспечивать с 1 июля 2025 года.

С 2025 года все самоуправления Латвии должны будут внедрить бюджет участия. Самоуправления должны будут выделять на бюджет участия не менее 0,1% от среднего дохода от подоходного налога и налога на недвижимость за год. Бюджет участия предоставляет жителям возможность предлагать свои идеи для улучшений в их самоуправлении и голосовать за реализацию выбранных предложений.

Информация КМ ЛР

Актуальные изменения в обороте акцизных товаров с 2025 года

С 1 января 2025 года изменяются ставки акцизного налога на табачные изделия, нефтепродукты, жидкости для электронных курительных устройств, их компоненты (далее – е-жидкости), заменители табака, безалкогольные напитки с содержанием сахара от 8 граммов (включительно) на 100 миллилитров, энергетические напитки, а также на природный газ.

Основные изменения:

Изменение ставок акцизного налога и инвентаризация

• Табачные изделия и заменители табака:
  Участники оборота (кроме розничных торговцев) должны провести инвентаризацию запасов, рассчитать разницу акцизного налога и внести её в бюджет до 15 января.
  Розничные торговцы должны провести инвентаризацию до 1 февраля, представить расчёт до 15 февраля и уплатить разницу в бюджет.

• Е-жидкости и заменители табака:
  Инвентаризация должна быть проведена всеми участниками оборота (кроме лиц с лицензией на содержание акцизного склада). Расчёты должны быть представлены до 15 января, уплата налога — до 17 февраля.

• Нефтепродукты:
  Инвентаризация проводится всеми участниками оборота (кроме акцизных складов) до 15 января. Уплата разницы акцизного налога — до 14 февраля.

Запреты с 1 января 2025 года:

• Продажа е-жидкостей и заменителей табака с ароматизаторами, кроме тех, которые придают вкус или запах табака.
• Реализация заменителей табака, не соответствующих требованиям Закона об обороте табачных изделий, растительных курительных продуктов и жидкостей для электронных устройств.

При наличии запрещённых товаров на складе после 1 января 2025 года уплаченный акциз может быть возвращён или зачтён, если товары будут вывезены в другую страну ЕС, за пределы ЕС, уничтожены или переработаны в акцизном складе.

Возможное влияние на цены товаров:

• Табачные изделия:

  • Сигареты (20 шт., цена 4,80 EUR) + 0,38 EUR.
  • Сигары и сигариллы (10 шт.) + 0,46 EUR.
  • Курительный табак (40 г) + 0,51 EUR.
  • Нагреваемый табак (5,4 г) + 0,16 EUR.
  • Е-жидкости (2 мл) + 0,12 EUR.
  • Заменители табака (14 г) + 0,23 EUR.

• Нефтепродукты:

  • Бензин (1 литр) + 0,03 EUR.
  • Дизельное топливо (1 литр) + 0,03 EUR.
  • Автогаз (1 литр) + 0,07 EUR.

• Безалкогольные напитки и энергетики:
  Цены могут увеличиться на 0,04 EUR за литр.

Изменения для природного газа:

Ставки акциза зависят от цели использования газа.

Другие изменения:

• Для нефтепродуктов, используемых в производстве электроэнергии, ставка акциза составит 108,5 евро за 1000 литров.
• Въезд коммерческих транспортных средств из третьих стран с объёмом топлива в баках свыше 200 литров запрещён.

Дополнительная информация:

Подробные материалы доступны на сайте VID в разделе «Акцизный налог». Для консультаций звоните по телефону +371 67120000 (тема «Акцизный налог и оборот акцизных товаров»).

Информация СГД

Для официальной электронной связи выбирайте e-адрес, а не e-mail адрес

Что такое e-адрес
E-адрес — это бесплатный инструмент официальной электронной связи с государственными учреждениями, предоставляемый государством для физических и юридических лиц. Использование e-адреса и электронной почты не ограничено временем или физическим местоположением. Однако e-адрес имеет дополнительные преимущества, недоступные пользователям электронной почты.

Через e-адрес не отправляется реклама — вы будете получать только официальную информацию и документы. Пользователи e-адреса могут быть уверены, что отправитель является тем, за кого себя выдает, а также что отправленная информация и документы действительно получены от него. Более того, отправка сообщений через e-адрес происходит в безопасной и защищенной среде.

Что такое e-адрес

E-адрес — это официальный электронный почтовый ящик на портале Latvija.gov.lv, который в электронной среде заменяет e-mail, а в физической среде — почтовый ящик дома или на работе.

E-адрес обеспечивает связь с государственными и муниципальными учреждениями, судами, прокуратурой, администраторами процессов неплатежеспособности, судебными исполнителями, а также юридическими лицами, которым делегированы государственные задачи.
Создать (активировать) e-адрес на портале Latvija.gov.lv могут физические и юридические лица, зарегистрированные в Латвии (компании, ассоциации, фонды и др.). Юридические лица также могут использовать e-адрес в своей системе документооборота или бизнес-системе.

Посмотреть видео.

Общие черты e-адреса и e-mail

Хотя e-адрес не является e-mail, по внешнему виду и способу использования он похож на него.
Через e-адрес и e-mail можно получать, отправлять и хранить электронную информацию и документы, что позволяет сэкономить время и ресурсы на подготовку, отправку и получение бумажных документов, а также помогает сохранять природу.

Чем e-адрес отличается от e-mail

• E-адрес предназначен для официальной связи с учреждениями.
• Через e-адрес не поступают рекламные материалы.
• E-адрес позволяет точно идентифицировать адресатов по данным государственных регистров. Вы всегда будете уверены, что указали правильного адресата. Также это защищает вас от мошенников, которые могут использовать поддельные адреса электронной почты.
• Через e-адрес можно получать документы, которые учреждения по законодательным ограничениям не отправляют на e-mail, а только на бумажный почтовый адрес.
• E-адрес обеспечивает высокий уровень безопасности: все отправленные данные шифруются, что защищает вашу личную информацию и коммерческие данные от злоупотреблений.

Посмотреть видео.

Как пользоваться e-адресом

E-адрес предназначен для официальной двусторонней связи с учреждениями. Вы можете отправлять информацию и документы, которые обычно направлялись бы на юридический адрес учреждения или его e-mail (за исключением адресов поддержки информационных систем). В свою очередь, вы будете получать от учреждений документы, которые ранее отправлялись на e-mail или почтовый адрес.

Для получения уведомлений о новых сообщениях в e-адресе важно указать и подтвердить свой основной e-mail. Это позволит своевременно реагировать на информацию и документы, которые могут иметь финансовые последствия.

Создать (активировать) и использовать e-адрес можно на портале Latvija.gov.lv, используя один из следующих идентификационных средств: eID-карта, eParaksts карта, eParaksts mobile, Smart-ID или доступное на портале средство электронной идентификации для иностранных граждан.

Если вы являетесь представителем юридического лица, портал Latvija.gov.lv идентифицирует вас по данным, зарегистрированным в Регистре предприятий Латвийской Республики. Активировав e-адрес, вы также сможете делегировать права на его использование другим лицам.

Напоминаем, что использование e-адреса обязательно для всех зарегистрированных в Латвии юридических лиц и части физических лиц.
Дополнительную информацию, консультации и инструкции по созданию e-адреса можно найти на портале Latvija.gov.lv.

Информация СГД

Свои кредитные обязательства сможет погасить больший круг лиц

Для того чтобы предоставить возможность погашения кредитных обязательств более широкому кругу населения, Сейм в четверг, 19 декабря, в окончательном чтении принял поправки к Закону о освобождении физических лиц от долговых обязательств.

Согласно поправкам, увеличен порог доходов, позволяющий подать заявление на списание долгов. Возможность погасить свои кредитные обязательства теперь будет у тех жителей, чей средний доход за последний год не превышает установленный в стране размер минимальной месячной заработной платы с применением коэффициента 1,5. Общий размер основного долга и связанных с ним обязательств по-прежнему не должен превышать 5000 евро, как это было установлено ранее.

При подаче заявления на списание долгов не будут учитываться средства в размере 15% от установленной минимальной месячной заработной платы на каждого находящегося на иждивении ребёнка. Таким образом, расширяются группы социального риска, включая лиц, получающих пенсию по инвалидности, пенсию по возрасту или государственное социальное обеспечение, а также многодетные семьи и лиц, на иждивении которых находится ребёнок с инвалидностью.

До сих пор возможность списания долговых обязательств была только у лиц, чей средний доход не достигал установленного в стране размера минимальной месячной заработной платы. Это касалось только тех, кто в течение последних 12 месяцев до подачи заявления в течение как минимум трёх месяцев имел статус малоимущего или бедного.

Закон об освобождении физических лиц от долговых обязательств действует с 2022 года, однако поправки были предложены из-за того, что прежнее регулирование оказалось неэффективным на практике. По данным Совета присяжных нотариусов Латвии, поступило всего 18 заявлений на освобождение от кредитных обязательств на сумму до 5000 евро: в трёх случаях в освобождении было отказано, шесть дел находятся на рассмотрении, и только в девяти случаях было принято решение об освобождении от обязательств, отмечают авторы поправок.

Упрощение процесса освобождения от долговых обязательств направлено на восстановление платежеспособности социально незащищённых и малообеспеченных групп, уменьшение социальной неравенства в обществе, снижение теневой экономики, а также позитивное влияние на общее положение семей, подчёркивают авторы поправок.

Сейм также установил, что в 2025 году жители, подающие заявление на списание долгов, не будут обязаны платить за заверение заявления у присяжного нотариуса.

Информация Саэйма ЛР

Изменения в социальной сфере в 2025 году

С 1 января 2025 года

• Размер минимальной месячной заработной платы за нормальное рабочее время увеличится до 740 евро.

• С 1 января по 31 декабря 2025 года получателю родительского пособия, который работает во время ухода за ребенком и не находится в отпуске по уходу за ребенком или получает доходы как самозанятый, пособие будет выплачиваться в размере 75% от назначенной суммы.

• Установлен максимальный размер объекта обязательных и добровольных взносов государственного социального страхования на следующие три года (2025, 2026, 2027 годы) – 105 300 евро в год.

• Для лиц, получающих доходы от интеллектуальной собственности (авторские вознаграждения), до 31 декабря 2027 года продлен особый порядок расчета и уплаты обязательных взносов государственного социального страхования.

• С 1 января 2025 года по 31 декабря 2028 года участникам государственной накопительной пенсионной системы (2-й пенсионный уровень) пенсионный капитал формируется из 5% от объекта взносов. Для ненакопительной системы (1-й пенсионный уровень) эта доля составляет 15%.

• Завершено повышение пенсионного возраста. Одновременно увеличен минимальный стаж, необходимый для назначения пенсии по возрасту, с 15 до 20 лет. С 1 января 2025 года право на государственную пенсию по возрасту имеют лица, достигшие 65 лет и имеющие страховой стаж не менее 20 лет. Лица со стажем не менее 30 лет могут выйти на пенсию досрочно – за 2 года до достижения общего пенсионного возраста. В 2025 году досрочная пенсия доступна лицам, достигшим 63 лет.

• Продолжается восстановление доплат к пенсии за страховой стаж, накопленный до 31 декабря 1995 года. В 2025 году они будут назначены лицам, вышедшим на пенсию в 2015, 2016 и 2017 годах.

• Налоговый необлагаемый минимум для пенсионеров увеличен с 500 до 1000 евро в месяц.

• Минимальный порог доходов повышен с 20% до 22% медианного дохода, что отразится на получателях государственного социального обеспечения (пенсионеры и люди с инвалидностью).

• Размер минимального социального пособия для пенсионеров и людей с инвалидностью 3-й группы с 2025 года составит 166 евро.

• Гарантированный минимальный доход для первого или единственного члена домохозяйства увеличен с 137 до 166 евро, для остальных членов домохозяйства – с 96 до 116 евро.

• Порог доходов для малообеспеченных домохозяйств увеличен для первого члена с 549 до 604 евро, для остальных членов – с 384 до 423 евро.

• Минимальная пенсия по возрасту увеличена. Базовый расчет повышен с 171 до 189 евро, для людей с инвалидностью с детства – с 206 до 226 евро.

• Минимальная пенсия по инвалидности увеличена. Базовый расчет повышен до 189 евро, для инвалидности с детства – до 226 евро. Для 1-й группы инвалидности применяется коэффициент 1,6, для 2-й группы – 1,4.

• Минимальная пенсия по утрате кормильца для детей до 7 лет увеличена с 171 до 189 евро, для лиц с инвалидностью с детства – с 206 до 226 евро.

• Пособие по уходу за ребенком с инвалидностью увеличено на 100 евро – с 313,43 до 413,43 евро в месяц.

• Два социальных сервиса для детей с расстройствами аутистического спектра (РАС) и их семей станут постоянными и будут финансироваться из госбюджета.

• Оплата услуг ассистента и сопровождающего увеличена до 5,72 евро в час (ранее – 5,42 евро).

С 1 октября 2025 года

• При индексации пенсий будет пересматриваться их часть, не превышающая среднюю годовую зарплату, облагаемую взносами. Будут учитываться фактический индекс цен и часть реального роста зарплат.

• Расширен круг лиц, которым индексируется вся пенсия: добавлены те, кому пенсия была назначена на льготных условиях в связи с воспитанием ребенка с инвалидностью или пяти и более детей.

Информация МБ ЛР

Кабинет Министров утвердил изменения в порядке предоставления информации о внесении наличных денежных средств

Во вторник, 17 декабря, Кабинет Министров утвердил изменения в правилах о порядке предоставления Службе государственных доходов (СГД) информации об обороте и остатке на счетах физических лиц. В соответствии с новыми требованиями закона «О налогах и пошлинах», кредитные учреждения и поставщики платёжных услуг будут обязаны предоставлять СГД информацию о клиентах — физических лицах, являющихся резидентами Латвийской Республики, если общая сумма наличных средств, зачисленных на их платёжный счёт в течение предыдущего года в одном кредитном учреждении или у одного поставщика платёжных услуг, составляет 7000 евро или более.

Изменения внедрены с целью повышения прозрачности операций с наличными средствами и обеспечения эффективного администрирования налогов. Порядок, предусмотренный проектом правил, будет обязательным для всех кредитных учреждений и поставщиков платёжных услуг в Латвии.

Новая процедура улучшит возможности СГД по мониторингу денежных потоков и сократит возможности уклонения от уплаты налогов, обеспечивая честную конкуренцию и защиту интересов общества.

Изменения вступят в силу 1 января 2025 года одновременно с новыми нормами закона.

Проект правил доступен на портале проектов нормативных актов.

Информация МФ ЛР

Въезд в Латвию на коммерческом механическом транспортном средстве будет возможен, если объем топлива в его баке не превышает 200 литров

С 1 января 2025 года будет запрещено въезжать на территорию Латвийской Республики из зарубежных стран, не являющихся членами Европейского Союза, на коммерческом механическом транспортном средстве, если объем топлива в его баках превышает 200 литров. Это установлено изменениями в законе "О акцизном налоге", которые были провозглашены сегодня, 19 декабря 2024 года.

Согласно изменениям в части 9 статьи 18 закона "О акцизном налоге":

1. Акцизным налогом не облагаются нефтепродукты (топливо) в объеме до 200 литров, которые необходимы для эксплуатации конкретного коммерческого механического транспортного средства, въезжающего на территорию Латвийской Республики из третьей страны.
2. На территорию Латвийской Республики запрещается въезд из зарубежных стран, не являющихся членами ЕС, на коммерческом механическом транспортном средстве, если объем топлива в баках превышает 200 литров.

В настоящее время при въезде в Латвию из третьих стран на коммерческом механическом транспортном средстве ограничения на количество топлива отсутствуют, и от налогообложения освобождается весь объем топлива, находящийся в стандартных баках транспортного средства.

В дальнейшем на пограничных пунктах пропуска Латвии с Россией и Беларусью таможенные должностные лица будут осуществлять контроль за объемом топлива, ввозимого в баках коммерческих механических транспортных средств. Если объем топлива в стандартном баке превысит установленный лимит, перевозчик на коммерческом транспортном средстве будет обязан вернуться в страну, из которой он въехал в Латвию.

Ограничение на ввоз топлива из третьих стран установлено с целью снижения нарушений, связанных с незаконной реализацией ввезенного топлива, освобожденного от налога, на территории Латвии, а также для предотвращения неравных условий для перевозчиков из ЕС. В настоящее время перевозчики, зарегистрированные в ЕС, могут выезжать из России с 150 литрами топлива (плюс 50 литров в качестве допустимой погрешности), тогда как перевозчики из третьих стран – с полностью заполненными баками объемом до 1500 литров. Существует риск, что часть такого законно ввезенного топлива попадает на нелегальный рынок.

Установление лимита в 200 литров для топлива, находящегося в стандартных баках коммерческих механических транспортных средств, въезжающих из третьих стран, снижает риски нелегального оборота топлива.

Информация СГД

СГД напоминает: об инвестиционном счете, открытом за границей, необходимо уведомить СГД до конца этого года

Для жителей Латвии, которые совершают сделки с ценными бумагами через зарубежного инвестиционного посредника, не имеющего зарегистрированного филиала в Латвии, и желают применить специальный налоговый режим, необходимо уведомить Службу государственных доходов (СГД) о присвоении статуса инвестиционного счета для счета, открытого за границей. О присвоении статуса инвестиционного счета для счетов, открытых в 2024 году у зарубежного инвестиционного посредника, рекомендуется сообщить в СГД до 31 декабря 2024 года (включительно).

Если СГД будет уведомлена своевременно, то человек сможет воспользоваться специальным режимом расчета подоходного налога с населения (ПНН) на доходы, полученные от сделок с ценными бумагами. Зарегистрированный в СГД инвестиционный счет позволяет свободно покупать и продавать ценные бумаги, а также реинвестировать полученный доход без уплаты ПНН на прирост капитала или доходы от капитала (20% в 2024 году или 25,5% в 2025 году) после каждой сделки.

С использованием инвестиционного счета можно отложить уплату налога на доходы от инвестиций, так как подача декларации и уплата налога (20% в 2024 году или 25,5% в 2025 году) осуществляется только в случае, если сумма средств, выведенных с инвестиционного счета, превышает сумму внесенных средств.

Если человек не уведомляет СГД об открытии инвестиционного счета за границей, он должен тщательно отслеживать свои операции на этом счете, регулярно подавать декларацию о приросте капитала (на доходы от продажи активов) или годовую декларацию о доходах (на дивиденды, проценты или доходы, приравненные к процентам), а также уплатить ПНН: 20% за доходы, полученные в 2024 году, или 25,5% за доходы в 2025 году.

---

Как уведомить СГД об инвестиционном счете, открытом за границей?

Заявление о присвоении статуса инвестиционного счета необходимо подать через электронную систему деклараций (EDS) СГД, выбрав в группе документов «Информационные декларации и отчеты» структурированный документ «Информация об инвестиционных счетах».

В документе необходимо указать:

• номер инвестиционного счета;
• название учреждения, где открыт счет, регистрационный номер, страну;
• SWIFT/BIC-код инвестиционной компании или брокерской компании (если есть);
• валюту инвестиционного счета. Если на счете используется несколько валют, нужно выбрать мультивалюту (_MC) и в поле «Комментарий» указать все валюты;
• дату открытия инвестиционного счета.

Информация о счетах, открытых у зарегистрированных в Латвии инвестиционных посредников или в их филиалах, автоматически поступает в СГД. В этом случае уведомлять СГД не требуется, и специальный режим расчета ПНН для доходов от сделок с ценными бумагами можно применять автоматически.

---

Как применить специальный режим расчета ПНН для доходов от сделок с ценными бумагами?

Для уплаты налога за доходы, полученные в 2024 году с инвестиционного счета, необходимо с 1 марта по 1 июня 2025 года подать в EDS годовую декларацию о доходах и приложить выписку по инвестиционному счету, подготовленную посредником.

В выписке должны быть указаны:

• остаток средств на инвестиционном счете на дату его открытия или на начало каждого года;
• суммы внесенных и выведенных средств;
• полученные дивиденды или процентные выплаты, если налог с них уже удержан или они не облагаются налогом.

Доходы с инвестиционного счета указываются в приложении D11 декларации о годовых доходах: «Доходы за налоговый год, на которые не распространяется дифференцированный необлагаемый минимум и льготы».

---

Полезная информация

Более подробную информацию можно найти в методических материалах СГД, где с примерами объяснены операции на инвестиционных счетах, порядок определения даты получения дохода и процедура уплаты ПНН.

При возникновении вопросов жители могут позвонить по консультационному телефону СГД +371 67120000 или задать вопросы в письменной форме через EDS в разделе «Переписка с СГД». Для получения персонализированной консультации при звонке необходимо войти в EDS и назвать код, отображаемый в системе.

Информация СГД