Министерство финансов призывает активно участвовать в формировании отраслевой политики
Для Министерства финансов (МФ) важно значимое и эффективное участие общества в разработке взвешенных и качественных решений, а также прозрачность и открытость работы. Целью общественного участия является обеспечение того, чтобы решения, принимаемые публичным управлением, соответствовали потребностям общества, своевременно объяснялись и были понятны тем, на кого они распространяются.
Общественное участие включает вовлечение граждан, общества и неправительственных организаций в процесс формирования политики. Это участие имеет несколько преимуществ, направленных на улучшение качества регулирования: выявление истинной проблемы, оценка возможных альтернатив, своевременное выявление возможных побочных эффектов регулирования, а также обеспечение того, чтобы разработанные решения были подходящими, понятными и эффективными для целевой группы.
В своей повседневной работе, при оценке ситуаций и разработке нормативных актов, МФ сотрудничает с представителями гражданского общества и неправительственными организациями, стремясь найти наиболее эффективные способы вовлечения и информирования общества, особенно той его части, на которую планируемая деятельность влияет или может повлиять.
Если у вас есть дополнительная информация или мнения по какой-либо из рабочих областей МФ и вы хотите внести свой вклад в формирование политики, призываем ознакомиться с информацией о возможностях общественного участия и присоединиться!
С политиками МФ можно ознакомиться в разделе «Отраслевая политика» на сайте.
Дополнительную информацию о возможностях для граждан и неправительственных организаций участвовать в процессе формирования политики и разработки регулирования можно найти на сайте МФ в разделе «Общественное участие».
Информация МФ ЛР
До 15 июля необходимо задекларировать доходы от прироста капитала за 2-й квартал
Тем людям, чей совокупный доход от операций с капитальными активами во втором квартале 2024 года, с апреля по июнь, составил более 1000 евро, необходимо до 15 июля 2024 года задекларировать доход от прироста капитала. Рассчитанная сумма налога должна быть уплачена на Единый налоговый счет до 23 июля 2024 года.
Капитальные активы включают:
- акции, доли капитала, паи, инвестиции в партнерство и другие финансовые инструменты, указанные в Законе о рынке финансовых инструментов;
- инвестиционные фонды и другие передаваемые ценные бумаги, подтверждающие участие в инвестиционных фондах или аналогичных предприятиях коллективного инвестирования;
- долговые инструменты (облигации, депозитные сертификаты, краткосрочные долговые инструменты, эмитированные коммерческими предприятиями) и другие денежные инструменты, торгуемые на денежном рынке;
- недвижимое имущество (включая права на приобретение недвижимости);
- предприятие в понимании Коммерческого закона;
- объекты интеллектуальной собственности;
- инвестиционное золото и другие драгоценные металлы, объекты сделок на валютной или товарной бирже;
- виртуальная валюта.
Доходы от прироста капитала облагаются налогом по ставке 20%. Прирост капитала определяется путем вычитания из цены продажи капитального актива его стоимости приобретения и стоимости инвестиций в капитальный актив за период его владения.
Декларацию о доходах от прироста капитала предлагаем подавать электронно, используя Систему электронного декларирования (EDS) Службы государственных доходов (VID). Для удобства налогоплательщиков в EDS создан помощник - мастер для заполнения формы декларации DK за отчетный период по доходам от прироста капитала. Шаг за шагом, отвечая на вопросы и вводя данные, он помогает понять, какая информация необходима для заполнения декларации. Так как мастер является помощником, информация, введенная и сохраненная в нем, не считается поданной в VID и не имеет юридически обязательного характера.
Сама форма декларации также доступна в бумажном виде на сайте VID в разделе "Налоги/Подоходный налог с населения/Формы и заявления" и ее можно заполнить и отправить по почте на адрес "Служба государственных доходов, улица Талеяс 1, Рига, LV-1978".
Отчетная декларация о доходах от прироста капитала
Перед продажей недвижимости рекомендуем проконсультироваться с VID!
Отчуждение недвижимости, включая продажу, является одним из случаев, когда необходимо уплатить подоходный налог с населения в размере 20% от полученного дохода. Поэтому перед операциями с недвижимостью предлагаем проконсультироваться со специалистами VID, чтобы узнать, необходимо ли в конкретной ситуации уплачивать подоходный налог, как он рассчитывается и каков срок его уплаты.
Когда на доход от прироста капитала НЕ нужно платить подоходный налог?
Обращаем ваше внимание, что подоходный налог с населения не нужно платить, если доход получен от отчуждения недвижимости (включая продажу), которая соответствует хотя бы одному из следующих условий:
- находится в собственности (с даты регистрации соответствующей недвижимости в земельной книге) более 60 месяцев и по крайней мере 12 месяцев (подряд) в последние 60 месяцев до даты заключения договора отчуждения была зарегистрирована как место жительства;
- находится в собственности (с даты регистрации соответствующей недвижимости в земельной книге) более 60 месяцев и в последние 60 месяцев до даты отчуждения была единственной собственностью;
- является единственным недвижимым имуществом, доход от которого вновь инвестирован в функционально аналогичное недвижимое имущество в течение 12 месяцев до или после отчуждения недвижимости.
Важно, что доход, вновь инвестированный в функционально аналогичное недвижимое имущество в течение 12 месяцев после отчуждения недвижимости или до отчуждения недвижимости, должен быть не меньше разницы между ценой отчуждения недвижимости и ее стоимостью приобретения. Если вновь инвестирован меньший доход, то разница, образованная путем вычитания стоимости приобретения и инвестированного дохода из цены отчуждения недвижимости, считается доходом от прироста капитала и облагается налогом.
Если доход от продажи недвижимости не облагается подоходным налогом, декларацию о доходах от прироста капитала подавать не нужно. Однако если этот доход превышает 10 000 евро, его необходимо указать в годовой декларации о доходах как необлагаемый доход.
Важное условие в отношении срока существования права на недвижимое имущество – своевременная регистрация недвижимости в земельной книге.
В случае вопросов можно звонить на консультативный телефон VID +371 67120000, а также задавать свои вопросы письменно в разделе (EDS) "Переписка с VID". Важно, что, позвонив на консультативный телефон VID, каждый может получить также персонализированную консультацию, если во время звонка подключится к EDS VID и назовет отображаемый там код.
Обзор нормативных актов в налоговом администрировании за июнь 2024 года
Наименование нормативного акта | Комментарий/пояснение | Дата принятия | Дата вступления в силу |
---|---|---|---|
Изменения в законе о защите прав потребителей |
С изменениями в Законе о защите прав потребителей расширен круг плательщиков взноса на защиту получателей ипотечных кредитов (далее – взнос), установив, что обязанность платить взнос возлагается на плательщиков, в отношении которых начат процесс неплатежеспособности или ликвидации (включая самоликвидацию). Переходные положения закона дополнены пунктом 45, в котором для плательщиков взноса, в отношении которых начат процесс неплатежеспособности или ликвидации (включая самоликвидацию) и которые до дня вступления изменений в силу не представили декларацию в Службу государственных доходов (СГД) и не внесли сумму взноса в основной государственный бюджет на специально созданный для этого счет доходов, предусмотрены следующие условия:
| 30.05.2024. | 04.06.2024. |
Закон об обеспечении глобального минимального уровня налога для крупных групп компаний | В Закон включены правовые нормы, вытекающие из Директивы Совета ЕС 2022/2523 от 14 декабря 2022 года о обеспечении глобального минимального уровня налога для международных групп компаний и крупных местных групп в Союзе (далее – Директива). Закон применим к зарегистрированным в Латвии материнским компаниям международных групп компаний и внутренним группам компаний, а также к зарегистрированным в Латвии дочерним компаниям и филиалам международных групп компаний. Международная группа компаний считается крупной, если ее совокупный годовой доход в консолидированных финансовых отчетах материнской компании по крайней мере в двух из четырех предыдущих отчетных лет составляет 750 миллионов евро или более. Законом переняты положения Директивы, однако их применение для зарегистрированных в Латвии компаний отложено на шесть лет, одновременно предусматривая обязанность зарегистрированных в Латвии компаний международной группы предоставлять необходимую финансовую информацию выбранному подразделению группы, которое обязано подготовить и представить декларацию о дополнительном налоге в своей стране резидентства. Директива распространяется на любые крупные международные и местные группы компаний с годовым оборотом группы более 750 миллионов евро, и ее положения обеспечат, чтобы группы компаний фактически уплачивали налог не менее 15% от прибыли. Установлена обязанность материнской компании группы сравнивать фактически уплаченный налог дочерними компаниями группы в других юрисдикциях с налогом, который был бы уплачен при применении минимальной ставки, установленной Директивой. Если фактически уплаченный налог в соответствующих юрисдикциях меньше, материнская компания группы должна обеспечить доплату разницы – дополнительный налог. | 06.06.2024. | 21.06.2024. |
Закон о криптоактивах и услугах | Целью закона является содействие развитию сферы криптоактивов и установление правовой основы для функционирования рынка криптоактивов в Латвии. Закон распространяется на лиц, которые в Латвии занимаются выпуском криптоактивов, их публичным предложением и допуском к торговле, а также оказывают услуги, связанные с криптоактивами. | 13.06.2024. | 30.06.2024. |
Изменения в Законе о налоге на природные ресурсы | Новая редакция пункта 1.3 статьи 3 устанавливает, что плательщиком налога за упаковку, полностью или частично состоящую из пластиковых (полимерных) исходных материалов и не переработанную в отчетный период, является оператор, заключивший договор с учреждением, подчиненным Министерству климата и энергетики, о применении системы расширенной ответственности производителя. Налог за указанную упаковку рассчитывается в соответствии с содержанием пластика в упаковке в соответствии с требованиями пункта 1 части седьмой и части восьмой статьи 24 данного закона. В свою очередь, пункт 1 части восьмой статьи 24 устанавливает ставку в размере 0,80 евро за один килограмм пластиковой упаковки, которая подлежит переработке, но не была переработана в отчетный период, или за один килограмм пластиковой упаковки, свойства материала которой не позволяют её переработать и которая была утилизирована в отчетный период. | 20.06.2024. | 01.10.2024. |
Правила Кабинета министров № 366 от 18 июня 2024 года "Изменения в Правилах Кабинета министров № 40 от 15 января 2013 года 'Правила о декларациях по налогу на добавленную стоимость'" | Цель изменений заключается в согласовании порядка представления и заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с изменениями в Законе о налоге на добавленную стоимость, касающимися повышения порогового значения числа в реестре налогоплательщиков НДС Службы государственных доходов (СГД). Учитывая, что в первой части статьи 59 Закона о налоге на добавленную стоимость содержится информация о пороговом значении числа в реестре налогоплательщиков НДС СГД, которое может быть изменено в будущем, и чтобы избежать необходимости в соответствующих технических изменениях, в пункте 2 и подпункте 16.1 Правил № 40 внесены редакционные уточнения. В соответствии с внесенными изменениями в пункт 2 и подпункт 16.1 Правил № 40 больше не требуется указывать конкретный пороговый уровень числа в реестре налогоплательщиков НДС ГНС, а предусмотрена ссылка на первую часть статьи 59 Закона о налоге на добавленную стоимость, в которой это значение определено в зависимости от текущего порогового значения. | 18.06.2024. | 22.06.2024. |
Правила Кабинета Министров № 398 от 25 июня 2024 года "Правила классификации обществ и фондов" | Правила определяют классификацию обществ и фондов в соответствии с их сферой деятельности, а также порядок заявления и изменения сферы деятельности. Общества и фонды обновляют информацию о своей сфере деятельности ежегодно, представляя в Службу государственных доходов (СГД) через систему электронного декларирования (EDS) годовой отчет и указывая основную сферу деятельности в конце отчетного года. Общества и фонды имеют право в любое время подать заявление в Регистр предприятий о изменении сферы деятельности. На основании информации о сфере деятельности общества или фонда, включенной в годовой отчет или сокращенный годовой отчет, полученный в электронном виде от СГД, Регистр предприятий вносит запись о сфере деятельности в регистрационный документ без принятия отдельного решения. Общества и фонды подают заявление на включение информации о сфере деятельности в регистрационный документ, представляя годовой отчет по 2024 год и указывая основную сферу деятельности в конце отчетного года через EDS СГД. | 25.06.2024. | 01.07.2024. |
1 июля — срок подачи обязательной годовой декларации о доходах для части жителей
Жителям, которые обязаны подать годовую декларацию о доходах за 2023 год и, чьи общие доходы за прошлый год превышают 78 100 евро, декларацию необходимо подать в Службу государственных доходов до 1 июля этого года (включительно).
Для большинства жителей обязательный срок подачи годовой декларации о доходах ежегодно — 1 июня. Однако для некоторых этот срок продлен на месяц, до 1 июля. Это зависит от общих доходов за прошлый год — тем жителям, чьи общие доходы за прошлый год, подлежащие обложению по прогрессивной ставке подоходного налога, превышают 78 100 евро и которые соответствуют другим критериям, годовую декларацию о доходах необходимо подать до 1 июля этого года.
Обязательную годовую декларацию о доходах за 2023 год до 1 июля должны подать жители, чьи общие доходы в 2023 году превышали 78 100 евро и:
- которые вели хозяйственную деятельность (например, владельцы индивидуальных предприятий, сдающие свою собственность, владельцы фермерских хозяйств, получившие доходы от профессиональной деятельности и др.),
- у которых в связи с применением прогрессивной налоговой ставки или годового дифференцированного необлагаемого минимума возникла налоговая разница, которую необходимо доплатить в государственный бюджет,
- которые получили доходы за рубежом, в том числе моряки, которые были трудоустроены на судах, используемых для международных перевозок. Исключение составляют случаи, когда с доходов от наемной работы в другой стране ЕС уже уплачивается аналогичный подоходный налог,
- которые получали необлагаемые налогом доходы в общей сумме за год больше 10 000 евро (например, доходы от продажи личного имущества),
- которые получили доходы, облагаемые налоговой ставкой 10 % (например, доходы от сдачи в аренду недвижимости, если они уведомили СГД о ведении незарегистрированной хозяйственной деятельности, или доходы от продажи леса или древесины, с которых налог не был удержан в месте выплаты дохода),
- которые получили другие облагаемые налогом доходы, с которых налог не был удержан в месте выплаты, включая полученные от физических лиц подарки, облагаемые подоходным налогом.
Рекомендуем подавать годовую декларацию о доходах в электронном виде через Систему электронного декларирования (EDS), так как в этом случае в декларацию автоматически загружаются все имеющиеся у СГД данные и рассчитываются подлежащие уплате суммы. Подключиться к EDS может каждый, используя имя пользователя и пароль своего интернет-банка, а также eID, eParaksts или "eParaksts mobile".
В разделе "Годовая декларация о доходах" на сайте СГД доступны видеоруководство, запись семинара и другие вспомогательные материалы для подачи декларации. Лиц, ведущих хозяйственную деятельность, призываем использовать запись онлайн-семинара СГД "Подготовка годовой декларации о доходах и учет расходов для лиц, ведущих хозяйственную деятельность" и доступные там раздаточные материалы семинара.
Добровольная подача годовой декларации о доходах
Добровольно, чтобы вернуть излишне уплаченный подоходный налог за свои и своих членов семьи обоснованные расходы, годовую декларацию о доходах можно подать и исправлять еще три года. В этом году можно подать декларацию не только за 2023 год, но и за 2022 и 2021 годы.
В случае вопросов можно звонить на Консультационный телефон VID +371 67120000 (важно, что при звонке на Консультационный телефон СГД каждый может получить также персонифицированную консультацию, если при звонке подключится к EDS СГД назвать отображаемый там код). Вопросы можно задавать также в разделе EDS "Переписка с СГД" и круглосуточно — виртуальному помощнику Тому на сайте СГД.
Информация СГД
Предполагается способствовать развитию мгновенных платежей в Латвии
Во вторник, 25 июня, правительство утвердило два подготовленных законопроекта, чтобы обеспечить равные условия конкуренции для поставщиков платежных услуг. Таким образом, будут расширены возможности предоставления платежных услуг, что, в свою очередь, может благоприятно сказаться на ценах на такие услуги.
Поправки предусматривают содействие развитию сферы платежей, особенно мгновенных кредитных переводов, то есть мгновенных платежей. Платежные учреждения и учреждения электронных денег, лицензированные в Латвии, других странах Европейского Союза и Европейской экономической зоны, которые предоставляют платежные услуги, смогут стать прямыми участниками платежной системы. Это еще больше усилит конкуренцию и обеспечит равные условия для предоставления платежных услуг.
Учреждение, которое захочет стать прямым участником платежной системы, должно будет обеспечить соответствие требованиям, изложенным в Законе о платежных услугах и электронных деньгах, что может потребовать дополнительного улучшения процедур учреждения и инвестиций в новые технические решения.
Законопроект об изменениях: Maksājumu pakalpojumu un elektroniskās naudas likumā.
Изменения в законе “Par norēķinu galīgumu maksājumu un finanšu instrumentu norēķinu sistēmās”.
Законопроекты еще предстоит рассмотреть в Саейме.
Информация МФ ЛР.
С доходов от даров природы до 3000 евро подоходный налог не взимается
На общественное обсуждение представлен законопроект, который снизит административное бремя и будет способствовать сотрудничеству с налогоплательщиками
Министерство финансов для публичного обсуждения на портале проектов нормативных актов (TAP) представило поправки к закону "О налогах и пошлинах" (законопроект), которые предусматривают несколько существенных изменений и уточнений, направленных на уменьшение административного бремени как для налогоплательщиков, так и для администрации.
С целью содействия сотрудничеству с налогоплательщиками и одновременно уменьшения административного бремени, законопроектом предусматривается совершенствование регулирования расчета пени, устанавливая, что за просрочку срока уплаты налога (за исключением таможенной пошлины), пошлины и другого установленного государством платежа на единый налоговый счет пеня налогоплательщику начисляется только два раза в месяц, а именно, первого и 15 числа каждого месяца. Более того, пеня не будет начисляться, если просроченный налоговый платеж будет получен до следующей даты расчета пени. Также пеня, например, не будет начисляться, если декларация подана с пропуском срока, но до срока уплаты был произведен взнос на единый счет, который на момент подачи декларации не использован для погашения других обязательств.
Учитывая увеличение расходов на взыскание налоговой задолженности, законопроектом предусматривается увеличение порога налоговой задолженности, с которого начинается взыскание, с 15 до 40 евро. В то же время, непредусматриваемый порог налоговой задолженности в отношении налога на недвижимость не изменяется и по-прежнему составляет 15 евро.
С целью обеспечения однозначного и единообразного толкования правовых норм, законопроектом предусматривается исключить из закона признаки подозрительных сделок в сфере налогообложения. Это означает, что субъект Закона о предотвращении легализации средств, полученных преступным путем, и финансирования терроризма и распространения оружия (Закон о предотвращении), обнаружив подозрительную сделку в понимании Закона о предотвращении, сообщает Службе государственных доходов о подозрительной сделке только в случае, если есть подозрения, что средства, участвующие в сделке, прямо или косвенно получены в результате преступного деяния в области государственных доходов.
Учитывая применимость нового регламента de minimis Европейского Союза, с 30 июня 2024 года планируется исключить из закона поддержку de minimis в рыбной отрасли – право налоговой администрации распределять на срок или откладывать на срок до пяти лет уплату просроченного налогового платежа, если Кабинет министров поддержал подготовленное Министерством земледелия заключение о необходимости поддержать конкретного налогоплательщика рыбной отрасли в преодолении финансовых трудностей в связи с установленными Россией ограничениями. Следует отметить, что с 1 августа 2022 года всем налогоплательщикам, чья хозяйственная деятельность длительно неблагоприятно пострадала в результате непреодолимой силы, доступно решение по поддержке – повторное продление срока уплаты налогов до пяти лет. Такой постоянный правовой регламент поддержки разработан для того, чтобы не создавать новые регламенты поддержки в нескольких законах, связанных с преодолением конкретного кризиса, когда просрочка уплаты налогов вызвана конкретной непреодолимой силой, включая вооруженный конфликт, вызванный Россией в Украине.
Для ограничения незарегистрированной хозяйственной деятельности, уклонения от уплаты налогов и других нарушений, таких как незаконная и несанкционированная торговля товарами в глобальной сети, в законопроект включено регулирование, предусматривающее, что Служба государственных доходов может не только отключать и приостанавливать доменное имя, но и ограничивать доступ к доменному имени или IP-адресам на территории Латвии. Таким образом, включенное в законопроект регулирование расширяет возможности Службы государственных доходов оперативно действовать и принимать решения по доменным именам, зарегистрированным за пределами латвийской зоны.
Для обеспечения корректного включения информации в единую электронную базу учета рабочего времени, дополнен перечень информации, подлежащей включению в систему электронного учета рабочего времени для лиц, занятых на строительных площадках, а также для работодателей и инициаторов строительства. Корректное включение информации в указанную базу данных улучшит качество данных, тем самым повышая эффективность анализа рисков.
Законопроект доступен для рассмотрения на портале проектов нормативных актов.
Информация МФ ЛР
Подготовлены оценки режимов налога на природные ресурсы, НДС и других налогов
Основываясь на мнениях и предложениях, высказанных на заседаниях Координационной группы по совершенствованию налоговой политики, была разработана оценка текущей ситуации с налогом на природные ресурсы и климатическими налогами, а также возможные предложения для дальнейших действий. Также была разработана оценка текущей ситуации по малым режимам, предоставляющая аналитическое представление об их применении в Латвии и влияющих на них факторах, а также оценка текущей ситуации с налогом на добавленную стоимость (НДС) и предложения для дальнейшего обсуждения.
В оценке налога на природные ресурсы и климатических налогов включены основные показатели, такие как налоговые поступления, их доля в валовом внутреннем продукте (ВВП), налоговые льготы, и обсуждение дальнейшей политики климатических налогов. Проведено сравнение налоговых ставок и доходов в странах Балтии. Наряду с их целями по ограничению деятельности, вредной для окружающей среды и климата, природные и климатические налоги также рассматриваются глобально как финансовый ресурс для поддержки налоговой структуры, стимулирующей рост, и соответствующих государственных расходов.
Учитывая, что с 2027 года Латвия должна начать 2-й этап Системы торговли выбросами (ETS), то есть ввести ETS 2, была проведена оценка поэтапного перехода к расширению системы ETS. В оценке включена информация о возможном положительном влиянии обсуждаемых предложений на государственный бюджет, что будет способствовать государственной поддержке вопросов улучшения окружающей среды.
В оценке малых режимов проанализированы возможности их применения в Латвии и факторы, влияющие на выбор таких режимов, предоставлен обзор числа налогоплательщиков, использующих один из доступных малых режимов, общий объем доходов, а также текущие вызовы. В материале анализируются различные формы хозяйственной деятельности, их возможности и возможные решения для устранения недостатков. Рассматривается также значение социального страхования в контексте хозяйственной деятельности и привлечение рабочей силы на краткосрочные работы.
Хотя общий вклад этих режимов в налоговые поступления невелик, они в целом влияют на значительное число жителей Латвии. Взаимодействие с одним из малых налоговых режимов формирует отношение хозяйствующих субъектов к уплате налогов, понимание равных условий конкуренции в предпринимательском сегменте и восприятие социальной защиты через связь социальных взносов с получаемыми услугами, а также ощущение справедливости налоговой системы по отношению к лицам в одинаковых условиях. В контексте теневой экономики регулярно указываются лица, работающие в одном из этих режимов, как находящиеся в зоне повышенного риска.
Основная дилемма малых режимов заключается в стремлении максимально упростить административное и налоговое бремя для небольших и/или нерегулярных предпринимательских субъектов с ограниченными административными ресурсами. Таким образом, налоговые аспекты не должны способствовать участию в теневой экономике и должны предотвращать возможность использования этих режимов для уклонения от уплаты налогов или значительного уменьшения регулярно уплачиваемых налогов.
В оценке НДС представлено сравнение Латвии с государствами-членами Европейского Союза. Сравниваются как стандартные, так и сниженные ставки НДС между странами. Оцениваются такие показатели, как доходы от НДС и влияющие на них факторы, недополученные государством средства вследствие применения сниженных ставок и освобождений от налога, налоговый разрыв по НДС. Анализ доходов от НДС в Латвии показывает их увеличение как в абсолютных цифрах, так и в доле от ВВП. В 2023 году доходы от НДС составляют 9,6% от ВВП, что на 0,3 процентных пункта больше по сравнению с 2022 годом. Сравнивая долю доходов от НДС в ВВП Латвии с другими странами ЕС, в 2022 году Латвия занимает 4-е место, опережая Литву и Эстонию, а также превышая средний показатель ЕС-27, равный 7,5%.
Данные, собранные в рамках этой оценки, указывают на то, что система НДС в Латвии в целом функционирует хорошо и НДС в настоящее время является одним из важнейших источников государственных доходов. По сравнению с другими странами Балтии, сниженные ставки в Латвии уже применяются к широкому спектру товаров и услуг. Существующая структура ставок НДС (сниженные ставки и их целевая направленность) в целом позволяет обеспечить, что доля расходов на НДС в домохозяйствах с низкими доходами по сравнению с другими странами ЕС является умеренной. В оценке включена информация о возможном влиянии обсуждаемых предложений на государственный бюджет, что будет способствовать государственной поддержке удовлетворения потребностей населения в расходах.
В процессе разработки предложений проводились обсуждения с социальными и партнерскими организациями, включая Конфедерацию работодателей Латвии, Союз свободных профсоюзов Латвии, Торгово-промышленную палату Латвии, Совет иностранных инвесторов в Латвии и другие.
С оценками можно ознакомиться в разделе “Материалы по разработке основ государственной налоговой политики” на сайте Министерства финансов.
В случае комментариев и предложений просьба писать на электронную почту [email protected].
Информация МФ ЛР
С 1 июля для клиентов таможни будет доступно новое упрощение для признанных предприятий – централизованное таможенное оформление
В соответствии с нормативными актами Европейского Союза в таможенной сфере, с 1 июля этого года в Автоматизированной системе импорта (AIS) будет введена новая функциональность – централизованное таможенное оформление, при оформлении импортной декларации на товары.
Централизованное таможенное оформление предоставляет новые возможности для клиентов таможни пересмотреть свои бизнес-процессы, оптимизировать логистические потоки и соответственно сократить затраты. Чтобы воспользоваться новой функциональностью AIS, предприятию необходимо получить разрешение на централизованное таможенное оформление.
Разрешение на централизованное таможенное оформление может быть предоставлено только держателю разрешения признанного предприятия “Таможенные упрощения (AEOC)”.
Юридическое лицо, получившее разрешение на централизованное таможенное оформление, сможет подавать импортную декларацию в таможенный орган той страны, где оно ведет предпринимательскую деятельность, одновременно представляя товары в таможенный орган другой государства-члена. В то же время, таможенная пошлина будет уплачиваться в таможенный орган, в который подана импортная декларация.
Для получения разрешения на централизованное таможенное оформление, предприятию необходимо подать заявку в Единую Европейскую систему таможенных решений Европейского Союза. Информация о доступе к системе и подаче заявки доступна на веб-сайте СГД.
Информация СГД
Об увеличении налоговых ставок на импорт товаров из Российской Федерации и Республики Беларусь
1 июля 2024. года вступает в силу Постановление Совета от 30 мая 2024 года (ES) 2024/1652, которым изменяется Приложение I к Регламенту (ЕЭС) № 2658/87 о таможенной тарифной номенклатуре и общем таможенном тарифе (опубликовано в Официальном вестнике Европейского союза 10.06.2024 г., далее - Постановление (ES) 2024/1652). Этим Постановлением устанавливается повышение таможенных ставок на импорт зерновых, масличных семян, а также продукции, полученной из них, мягких бобов и крупы из Российской Федерации и Республики Беларусь, экспортируемых непосредственно или опосредованно. Ставка таможенного сбора по продукту увеличивается до 95 евро за тонну или до 50% "ad valorem" (т.е. процент таможенного сбора от таможенной стоимости товара).
Изменения, установленные в Регламенте (ЕС) 2024/1652, будут применяться к продуктам, классифицированным в следующих разделах Комбинированной номенклатуры:
* Съедобные овощи и некоторые корнеплоды и клубни;
* Зерновые культуры;
* Семена и плоды масличных растений; разнообразные зерна, семена и плоды; растения для промышленного использования и лекарственные растения; солома и грубые корма;
* Материалы растительного происхождения для плетения; продукты растительного происхождения, не указанные в других разделах;
* Жиры и масла животного и растительного происхождения и продукты их расщепления; готовые пищевые жиры; воски животного или растительного происхождения;
* Отходы и остатки пищевой промышленности; готовые корма для животных.
В настоящее время на эти продукты применяется нулевая ставка таможенной пошлины или относительно низкая ставка таможенной пошлины.
Приложение к Регламенту (ЕС) 2024/1652 вносит изменения в Приложение I Регламента Совета (EEC) № 2658/87 от 23 июля 1987 года о тарифной и статистической номенклатуре и общем таможенном тарифе, которое соответственно изменяется каждый год. В 2024 году в силу вступает Исполнительный регламент Комиссии (ЕС) 2023/2364 от 26 сентября 2023 года, который вносит изменения в Приложение I Регламента Совета (EEC) № 2658/87 от 23 июля 1987 года о тарифной и статистической номенклатуре и общем таможенном тарифе.
С целью исключить возможность получения выгоды от тарифных квот Союза на условиях режима наибольшего благоприятствования для Российской Федерации и Республики Беларусь, на продукты, указанные в приложении к Регламенту 2024/1652, происходящие из Российской Федерации или Республики Беларусь или экспортируемые прямо или косвенно из этих стран, не будут распространяться тарифные квоты Союза, в рамках которых товары могут быть импортированы в Союз по сниженной или нулевой ставке таможенной пошлины.
Обращаем внимание, что отдельные продукты, указанные в приложении к Регламенту (ЕС) 2024/1652, на которые повышается ставка таможенной пошлины, запрещены к ввозу (импорту) в Латвию в соответствии с Постановлением Кабинета Министров № 158 от 5 марта 2024 года "Правила о запрещенных к ввозу (импорту) в Латвию сельскохозяйственных и кормовых продуктах".
Информация СГД
Проекты законов о реформе СГД представлены на рассмотрение в правительство
Для осуществления реформы Службы государственных доходов (СГД) подготовлены шесть проектов законов. В четверг, 30 мая, состоялось заседание наблюдательного совета по реформе СГД, на котором совет решил поддержать представление пакета законопроектов в Кабинет Министров.
Наблюдательный совет по реформе СГД поддержал уточнение деятельности комитета по управлению цифровым развитием Службы государственных доходов в проекте закона о СГД, включая его задачи и регулирование привлечения независимых латвийских и зарубежных экспертов. Задачей комитета будет выявление возможностей инноваций в области цифровой трансформации СГД, определение приоритетов и направлений цифровой трансформации СГД в соответствии со своими стратегическими целями, а также оценка хода реализации стратегии развития информационных технологий ГСГД и предоставление рекомендаций. Деятельность комитета позволит СГД двигаться вперед в области цифровой трансформации, достигая уровня самой развитой налоговой администрации в мире в области цифровых технологий.
В Кабинете Министров были представлены шесть законопроектов:
- Законопроект «Закон о налоговой и таможенной полиции»;
- Законопроект «Закон о «Службе государственных доходов»;
- Поправки к закону «О налогах и пошлинах»;
- Поправки в Таможенный закон;
- Поправки к закону «О декларировании наличных денег при пересечении государственной границы»;
- Поправки в Уголовно-процессуальный кодекс.
Информационный отчет, утвержденный в начале года в Кабинете министров, предусматривает изменение формы подчиненности СГД и изменение организационной структуры СГД. Также предполагается передача функций и задач Налоговой и таможенной полиции СГД под надзор министра финансов вновь созданному прямому управлению - Налоговой и таможенной полиции, а функции и задачи оперативного и расследовательского подразделения Внутренней службы безопасности СГД передать в KNAB.
Информация МФ ЛР
Обзор законодательства о налоговом администрировании в мае 2024 года
Название нормативного акта | Комментарий/пояснение | Дата принятия | Дата вступления в силу |
---|---|---|---|
Правила Кабинета Министров от 30 апреля 2024 г. 263 "Изменения в Правилах Кабинета Министров от 12 февраля 2019 года № 263". 72 "Правила об акцизном сборе"" | Изменения предусматривают следующие изменения: • страховщик также является лицом, которое использует обеспечительный сбор в качестве обеспечения акцизного сбора; • Cертификат общего обеспечения акцизного налога выдается на неопределенный срок, если внесен депозит и не предусмотрено снижение обеспечения; • 100% снижение общего обеспечения акцизного налога (за исключением акцизного налога, рассчитанного в режиме отсроченной оплаты за перемещение, и задолженности по акцизному налогу, включая задолженность, по которой принято решение о добровольном исполнении задолженности по уплате налога) может быть применено заявителю обеспечения - утвержденному хранителю склада (в пункте 15.1 определены семь критериев); - чтобы получить свидетельство об общем обеспечении акцизного налога, сертифицированному получателю для выполнения его функций, не требуется специальное разрешение (лицензия) в случаях, когда планируется получение акцизных товаров, для реализации которых не требуется специальное разрешение (лицензия), или у коммерсанта, занимающегося деятельностью с соответствующими акцизными товарами, есть пользовательское разрешение; • Служба государственных доходов приостановила действие общего акцизного залога, если залог не соответствует фактической деятельности залогодателя; • Служба государственных доходов отменяет снижение обеспечения на 100%, если у заявителя на обеспечение отменен статус зарегистрированного участника в таможенной области; • 10% снижение гарантийного взноса по акцизному налогу за год, если соблюдались сроки уплаты акцизного налога, если было обязательство уплатить акцизный налог; • коммерсантам, которым выдано свидетельство об общем страховании как участникам программы углубленного сотрудничества на золотом и серебряном уровне, необходимо зарегистрировать их до 1 сентября 2024 года.; • коммерсантам, которым разрешение общего обеспечения выдано на неопределенный срок и предусмотрено уменьшение обеспечения (за исключением малых пивоваренных заводов), необходимо зарегистрировать до 1 сентября 2024 года.. | 30.04.2024. | 08.05.2024. |
Правила Кабинета Министров от 28 мая 2024 г. № 307 "Порядок обращения и контроля электронных распорядительных документов на акцизные товары" | Правила определяют: - в 9 части статьи 25 Закона "Об акцизном налоге" (далее - Закон) устанавливаются условия использования компьютерной системы, порядок электронного административного документооборота и контроля, а также другие условия для перемещения товаров, облагаемых акцизом, указанные в статье 25 Закона. - условия использования компьютерной системы, упомянутые в седьмой части статьи 26 закона, порядок электронного упрощенного обмена административными документами, а также систему контроля, в том числе в случае недоступности компьютерной системы, и другие условия для перемещения акцизных товаров, упомянутые в статье 26 закона. Утрачивают силу Правила Кабинета Министров от 30 марта 2010 г. №307 "Порядок обращения и контроля электронного распорядительного документа акцизных товаров". | 28.05.2024. | 01.06.2024. |
Приближается срок подачи обязательной декларации о доходах за год
Dля тех жителей, которым обязательно нужно подать декларацию о доходах за 2023 год, это нужно сделать до 3 июня или 1 июля 2024 года - в зависимости от общего дохода за прошлый год. Доходы за год должны быть поданы электронно в системе электронного декларирования Службы государственных доходов (СГД) по адресу https://eds.vid.gov.lv
Декларацию обязательно подавать тем жителям, о доходах которых государство иначе не имеет информации - например, самозанятым или жителям, получавшим доходы за рубежом. Декларацию также необходимо подать, если в течение года были получены льготы, предназначенные для лиц с самыми низкими доходами, но общие годовые доходы все равно были больше, так что после заполнения декларации человек должен вернуть эту часть льготы или скидки. Подробная информация о подаче декларации доступна на веб-сайте СГД.
Жителей, которым нужна помощь при заполнении декларации, приглашают обратиться в один из более чем 170 общих клиентских центров государства и муниципалитета по всей Латвии (https://www.pakalpojumucentri.lv/vpvkac). После предварительной записи, позвонив по телефону +37167120005, помощь может быть получена на месте также в восьми клиентских центрах СГД. При посещении на месте нужно иметь удостоверение личности (паспорт или удостоверение личности) и, если человек использует интернет-банк, имя пользователя и пароль, чтобы подключиться к EDS СГД.
Также возможно получить консультацию по телефону, позвонив на консультативный телефон СГД +37167120000. Чтобы консультант мог предоставить максимально персонализированную консультацию, во время разговора звонящему желательно подключиться к системе электронного декларирования, чтобы подтвердить свою личность.
Декларация о доходах за прошлый год, которую можно подать по желаниюTем временем добровольно подать налоговую декларацию года для возврата переплаченного налога по расходам на себя и членов своей семьи можно каждому человеку, с доходов которого уплачивается подоходный налог. Расходы, подлежащие документальному подтверждению, включают расходы на медицинские и стоматологические услуги, на высшее образование и повышение квалификации, а также на обучение детей или кружки. Также документируемые расходы включают пожертвования и дарения организациям общественной пользы и политическим партиям, а также взносы в частные пенсионные фонды и страхование жизни на случай накопления. Подавая декларацию, можно также получить налоговые льготы, которые не были получены в течение года.
Чтобы вернуть переплаченный подоходный налог из государственного бюджета по своим расходам и расходов членов своей семьи, декларацию о доходах можно подавать и исправлять еще три года. В этом году декларацию можно подать не только за 2023 год, но и за 2022 и 2021 годы до 23 июля 2024 года – и за 2020 год также.
Напоминаем, что переплаченный налог СГД возвращает гражданам не позднее чем через три месяца после подачи декларации.
Граждане, которые в прошлом подавали заявки на автоматический возврат налогов без заполнения декларации, получат этот возврат в период с 1 октября по 31 декабря. Однако, даже если человек подал заявку на автоматический возврат, он всегда может подать декларацию, чтобы предоставить чеки на документированные расходы или получить возврат налога быстрее, чем начиная с 1 октября.
Во время подачи декларации следует быть особенно внимательными к мошенникам, выдающим себя за СГД. Для возврата налогов гражданам нужно всего лишь заполнить форму декларации о доходах, никаких других действий не требуется. Декларацию необходимо заполнять только в электронной системе декларирования (EDS) по ссылке https://eds.vid.gov.lv. СГД не отправляет гражданам SMS и электронные письма, не просит вводить свои данные, следовать незнакомым ссылкам, устанавливать какие-либо программы. SMS, электронные письма и также звонки, призывающие предпринять такие действия для возврата налогов, являются мошенническими.
Подключиться к ЕСД может каждый, используя свое имя пользователя и пароль интернет-банка, а также электронную идентификацию (eID), электронную подпись или "мобильную электронную подпись".
Если в электронной системе декларирования не удается аутентифицироваться с помощью "мобильной электронной подписи", необходимо убедиться, что приложение для подписания обновлено: https://www.eparaksts.lv/lv/par_mums/Jaunumi/Aicinam_nekavejoties_atjaunot__eParaksts_mobile_lietotni_uz_jaunako_versiju
В случае вопросов и недопониманий можно позвонить по телефону для консультаций СГД +37167120000. Вопросы также можно задавать в разделе "Общение с СГД" ЕСД СГД, и круглосуточно - также виртуальному ассистенту СГД Тому на веб-сайте www.vid.gov.lv..
Информация СГД
Обзор нормативных актов в области налогового администрирования за апрель 2024 года
Название нормативного акта | Комментарий / пояснение | Дата принятия | Дата вступления в силу |
---|---|---|---|
Правила Кабинета Министров № 247 от 23 апреля 2024 года "Изменения в Правилах Кабинета Министров № 827 от 7 сентября 2010 года 'Правила о регистрации плательщиков обязательных взносов государственного социального страхования и отчетности по обязательным взносам государственного социального страхования и подоходному налогу с населения | Правила уточняют, что работодатель не может предоставлять информацию о приобретении или утрате статуса работника ранее чем за месяц до даты изменения. Отныне работодатели не обязаны предоставлять информацию об утрате статуса работника в случае смерти работника, так как Служба государственных доходов (СГД) зарегистрирует ее автоматически. Условия, касающиеся работника, работающего в следственном изоляторе, уточняют сведения о работниках и терминологию, используемую в отчете работодателя, распространяя их на лиц, работающих в следственном изоляторе. В дальнейшем государственная пошлина за предпринимательский риск будет указываться в отчете работодателя также работодателями, которым в соответствии с Законом о неплатежеспособности может быть объявлено производство по делу о неплатежеспособности физического лица. Уточнен порядок заполнения отчета работодателя по учету просроченной оплаты в случае вынесения судебных решений и определен порядок уточнения доходов работника в случае начала налогового контроля. Приложения 1 и 3 к Положению изложить в новой редакции. | 23.04.2024. | 26.04.2024. |
Правила Кабинета министров No 243 от 23 апреля 2024 года «Изменения в Правилах Кабинета министров No 662 от 30 августа 2005 года «Порядок обращения подакцизных товаров» | Уточнятся 19.1Подраздел .11, обязывающий хозяйствующих субъектов представлять: 1) сведения об оборудовании для изготовления изделий-заменителей табака или жидкости, применяемых в электронных курительных устройствах, компонентах для приготовления жидкости, применяемой в электронных курительных устройствах, описание технологического процесса изготовления, смешивания, обработки, обработки или упаковки; 2) описание технологического процесса изготовления, смешивания, переработки, обработки или упаковки табачных изделий и информация о технологическом оборудовании (например, модель используемого оборудования, серийный номер (при наличии) и цифровое изображение). Подпункт 69.2.4 Положения уточнены таким образом, что серия и номер акцизной марки указываются в товаросопроводительном документе (интервал общего количества выпущенных акцизных марок указывается для каждого отправляемого наименования товара), за исключением случаев, когда документ на поставку заполняется на немаркированный алкогольный напиток или если алкогольная продукция реализуется в розничной торговле дистанционным договором на сайте или в мобильном приложении. Уточнен 92.2 пункт, определяющий также право коммерсанта, имеющего специальное разрешение (лицензию) на деятельность утвержденного кладовщика с налогового склада, принадлежащего другому лицу, осуществлять реализацию принадлежащих ему подакцизных товаров: -в другое государство-член Европейского Союза; -в страну, которая не является членом Европейского Союза; -коммерсант, не имеющий специального разрешения (лицензии) на деятельность утвержденного кладовщика, в границах налогового склада. Правила дополнены 99.5 пунктом и уточнением 19.1 Подпункт 10, устанавливает требование к утвержденному кладовщику, имеющему право осуществлять операции с табачными изделиями, устанавливать камеры видеонаблюдения, работающие непрерывно в круглосуточном режиме в местах изготовления из табачных изделий продукции, освобожденной от акциза, обеспечивающие прозрачность процесса использования подакцизных товаров, а также указывать схему расположения таких камер на плане территории и помещений. Коммерсанты, получившие специальное разрешение (лицензию) на деятельность утвержденного владельца склада табачных изделий и производящие товары, не облагаемые акцизным налогом с сырья (табачные изделия), должны до 1 сентября 2024 года установить камеры видеонаблюдения и представить документы в СГД. Правила дополнены 100.1 пунктом, определяющим требование о том, чтобы коммерсант информировал СГД о дате, времени, месте и предполагаемой сумме начала деятельности, ожидаемом коде комбинированной номенклатуры и ожидаемой дате и времени завершения деятельности за два рабочих дня до осуществления любой деятельности, связанной с табачными изделиями (например, калибровка, испытание производственного оборудования) с использованием EDS СГД. Уточнено 113.1 пункт, определяющий, что коммерсант, имеющий специальное разрешение (лицензию) на розничную торговлю топливом, вправе получать топливо от утвержденного кладовщика, зарегистрированного грузополучателя и оптового торговца топливом по специальному разрешению (лицензии) по месту осуществления деятельности, заявленной на розничную торговлю топливом в нерабочее время, заявленное в специальном разрешении (лицензии) на розничную торговлю топливом. | 23.04.2024. | 27.04.2024. |
Подготовлена оценка затрат на рабочую силу в текущей ситуации и сценарии предложений
На основе высказанных мнений и предложений на совещаниях Координационной группы по улучшению налоговой политики была разработана оценка текущей ситуации с затратами на рабочую силу и потенциальные сценарии предложений для дальнейших действий. В оценку включены и анализированы наиболее значимые показатели, влияющие на рабочую силу и занятость, такие как экономическая активность населения, производительность по отраслям, средний уровень заработной платы, структура заработной платы, налоговая нагрузка на рабочую силу и ее влияние на конкурентоспособность региона, количество свободных рабочих мест в стране, доходы государственного и муниципальных бюджетов, применяемые льготы по налогу на доходы граждан и другие аспекты.
Вместе с партнёрами по сотрудничеству также обсуждались показатели здоровья и социального страхования в контексте затрат на рабочую силу, а также показатели неравенства и бедности и факторы, их влияющие. Анализ также включает сравнение этих показателей в странах Балтии, Польше и в среднем по Европейскому союзу. К оценке также приложен обширный раздел статистики, позволяющий более ясно ознакомиться с анализом данных и получить более глубокое понимание указанных тем.
"Рабочая группа по налогам, созданная коалиционными партиями на основе предложенных политическими и социальными партнёрами сценариев развития налогов на труд, провела глубокий анализ изменений и разработала потенциальные сценарии изменений налогов на труд. Был подготовлен хороший материал для дальнейшего принятия решений. Желание работодателей гармонизировать налоги на труд в странах Балтии понятно. Однако следует учитывать, что выравнивание налогового бремени на труд требует значительных ресурсов. Можем ли мы позволить себе это в настоящее время, покажут последние прогнозы налоговых поступлений. В июне мы планируем договориться о возможных сценариях изменения налогов на труд в рабочей группе, учитывая макроэкономические сценарии развития страны", - объясняет министр финансов Арвилс Ашераденс
Отчёт суммирует основные цели, определённые в сотрудничестве с партнёрами:
- Обеспечение конкурентоспособности затрат на рабочую силу в Балтийском регионе;
- Упрощение системы налогообложения трудовых и доходовых налогов граждан;
- Увеличение общего числа занятых (целевая группа);
- Увеличение доступности рабочей силы путём содействия мобильности;
- Увеличение имеющихся доходов (уменьшение неравенства);
- Обеспечение устойчивости. В оценку включены 15 возможных сценариев изменений налогов на труд, демонстрирующих альтернативы достижения поставленных целей, а также потенциальные последствия и затраты на их внедрение.
Координационная группа по совершенствованию налоговой политики является коллегиальной, координирующей консультативной платформой по вопросам налоговой политики с целью согласования приоритетов партнёров по сотрудничеству в планировании налоговой политики на следующие годы. В ней продолжается работа над возможными компенсационными мерами, которые будут важны при принятии решения о дальнейших предложениях, предназначенных для утверждения.
В ходе разработки предложений проходили обсуждения с социальными и партнёрами по сотрудничеству, включая Латвийскую конфедерацию работодателей, Союз свободных профсоюзов Латвии, Торгово-промышленную палату Латвии, Совет иностранных инвесторов в Латвии и других.
Оценка и принятые на ее основе дальнейшие решения будут включены в основные принципы налоговой политики государства на средний срок. С отчётом можно ознакомиться в разделе "Материалы по разработке основных принципов налоговой политики государства" на веб-сайте Министерства финансов.
В случае возникновения комментариев или предложений по оценке, заинтересованные стороны приглашаются выразить их до 10 мая 2024 года, написав на электронную почту [email protected].
Напоминаем, что в конце 2023 года уже была опубликована оценка воздействия реформы налога на прибыль предприятий за период 2018-2023 годов и предложенный дальнейший сценарий действий.
Информация МФ ЛР
Отчет о нормативных актах в налоговом администрировании за март 2024 года
Наименование нормативного акта |
Комментарий / пояснение |
Дата принятия |
Дата вступления в силу |
---|---|---|---|
Изменения в Законе о обществах и фондах |
Изменения в Законе о обществах и фондах устанавливают обязательное требование для обществ и фондов указывать свою сферу деятельности в соответствии с классификацией, разработанной Кабинетом Министров (пункт 12.1), устанавливается регулирование удаленного участия и голосования членов в собраниях членов, возможность упрощенного ликвидирования обществ и фондов по решению Регистра предприятий Республики Латвия или Государственной налоговой службы, а также вносятся иные уточнения. Статья 12.1 Закона, а также изменения в статье 13 и пункте 3 статьи 15 относительно обязательного указания сферы деятельности обществ и фондов вступают в силу с 1 июля 2024 года. Кабинет Министров до 30 июня 2024 года издает указанные в пункте 12.1 данного Закона правила. |
22.02.2024. |
20.03.2024. |
Изменения в законе "О применении налогов в свободных портах и специальных экономических зонах". |
Изменения в законе внесены для согласования его с новыми требованиями, введенными в Регламенте (ЕС) № 2023/1315. Требования этого регламента касаются правил предоставления государственной поддержки любому претенденту на поддержку, который подал заявку на получение поддержки, соответствующей целям этого регламента. Таким образом, правовые нормы приводятся в соответствие с законодательством Европейского союза и содержащимися в нем правилами о государственной поддержке и ее применении в определенных зонах экономической деятельности. |
29.02.2024. |
07.03.2024. |
Изменения в законе "О налоге на недвижимость". |
Закон дополнен статьей 3.2, устанавливающей особые условия применения налога на недвижимость к недвижимости, в отношении которой в кадастре недвижимости сделана отметка о запрете в соответствии с Законом о международных и национальных санкциях Латвийской Республики. Переходные положения дополнены пунктами 78 и 79, устанавливающими период применения норм, установленных в статье 3.2. |
21.03.2024. |
10.04.2024. |
Правила Кабинета Министров от 19 марта 2024 года № 175 "Изменения в Правилах Кабинета Министров от 19 июня 2018 года № 345 "Тарифы на платные услуги Службы государственных доходов" |
Правила дополнены пунктом 7.1, устанавливающим, что услуги, перечисленные в приложении 5 к настоящим Правилам, предоставляются только зарегистрированному плательщику налогов, которому предоставлено разрешение от Службы государственных доходов (СГД) на возврат налога физическому лицу третьей страны или территории, нахождение которого постоянно не в территории Европейского союза. Порядок предоставления этой услуги определяется отдельным договором, заключаемым между плательщиком налогов и ГНС. В новой редакции предусмотрено приложение к Правилам.. |
19.03.2024. |
22.03.2024. |
Правила Кабинета Министров от 19 марта 2024 года № 176 "Изменения в Правилах Кабинета Министров от 30 марта 2010 года № 300 "Положение о формах деклараций по акцизному налогу и порядке их заполнения". |
Изменения в нормативных актах внесены с целью обеспечения заполнения деклараций в соответствии с изменениями в Законе "Об акцизном налоге", вступившими в силу с 1 марта 2024 года, устанавливая:
|
19.03.2024. |
22.03.2024. |
|
|
Информация СГД
Вступает в силу запрет на ввоз определенных сельскохозяйственных продуктов из России и Беларуси для ввоза в свободное обращение
В соответствии с изменениями в законодательстве Латвийской Республики с 8 марта 2024 года запрещено ввозить в Латвию из России и Беларуси фрукты, овощи, зерно и кормовые продукты, подлежащие определенным таможенным процедурам. Запрет распространяется также на ввоз соответствующих товаров российского и белорусского происхождения из других третьих стран.
Под ввозом в Латвию в соответствии с Законом о сельском хозяйстве и развитии сельских территорий понимается выпуск сельскохозяйственной и кормовой продукции на следующих таможенных процедурах:
выпуск в свободное обращение, за исключением выпуска в свободное обращение с целью поставки продукции получателю в другом членском государстве с освобождением от налога на добавленную стоимость;
ввоз для переработки, за исключением ввоза для переработки с целью уничтожения продукции;
ввоз для конечного потребления.
На другие таможенные процедуры, такие как транзит, хранение в свободных зонах или таможенных складах, запрет не распространяется.
Запрет на ввоз касается как предприятий, импортирующих указанные товарные партии, так и частных лиц - путешественников и водителей грузового автотранспорта, перевозящих товары в личном багаже для личного потребления, а также лиц, получающих почтовые или курьерские отправления.
Согласно Правилам Кабинета министров от 5 марта 2024 года № 158 "Положения о запрете ввоза (импорта) в Латвию сельскохозяйственной и кормовой продукции" запрет распространяется на следующие сельскохозяйственные и кормовые продукты:
- овощи, свежие или охлажденные (картофель, помидоры, лук, капуста, огурцы, морковь, горох, бобы, грибы и др.);
- замороженные овощи;
- консервированные овощи временного хранения для обеспечения транспортировки или хранения до использования;
- сушеные овощи;
- сушеные луковые кольца;
- орехи, свежие или сушеные;
- фрукты, свежие или сушеные (бананы, финики, цитрусовые, виноград, яблоки, груши, вишня, сливы, клубника и др.);
- замороженные фрукты и орехи;
- сушеные фрукты;
- продукты злаков (пшеница, рожь, ячмень, овес, кукуруза, рис, гречиха);
- отходы и смеси, полученные при переработке зерновых и бобовых;
- отходы муки;
- сока свеклы;
- отруби;
- корм для собак или кошек, готовый корм.
Все коды ТН ВЭД, на которые распространяется запрет, указаны в упомянутом Постановлении Кабинета министров.
Если для указанных сельскохозяйственных и кормовых продуктов из России и Беларуси или соответствующих товаров этих стран будут поданы таможенные процедуры - выпуск в свободное обращение, ввоз для переработки и конечного потребления -, таможня не примет выпуск этих товаров на этих процедурах. Оформление указанных таможенных процедур также будет отклонено, если эти товары были ввезены в Латвию до 8 марта 2024 года и находились во временном хранении или на товарах была применена какая-либо таможенная процедура (например, транзит, хранение на таможенном складе или в свободной зоне).
СГД напоминает, что эти ограничительные меры являются дополнительными нормами, установленными помимо санкций Европейского союза. Предприятиям и физическим лицам, участвующим в международной торговле, необходимо соблюдать как санкции ЕС, так и дополнительные ограничения, установленные законодательством Латвийской Республики.
Информация СГД
С 1 марта жители могут подать декларации о годовом доходе за 2023 год
С 1 марта жители Латвии могут подавать декларации о годовом доходе за 2023 год. Декларации для возврата оправданных расходов можно подавать в течение трех лет. В то время как для обязательного подачи декларации сроки - до 1 июня или, если общий доход за прошлый год был больше 78 100 евро, до 1 июля.
К 7:00 утра 1 марта уже было подано 76 714 деклараций. Из-за большого интереса жителей к системе электронной подачи деклараций могут возникнуть проблемы с подключением средств аутентификации Latvija.lv, включая eParaksts и eParaksts mobile. Поэтому рекомендуется использовать EDS логин и пароль для аутентификации.
Добровольно подавать декларацию о годовом доходе для возврата переплаты налогов по оправданным расходам может любое лицо, у которого доходы облагаются подоходным налогом с населения. Расходы, подлежащие возврату, включают расходы на медицинские и стоматологические услуги, обучение в высших учебных заведениях и повышение квалификации, а также расходы на обучение детей в интересах общества или в кружках. Также сюда относятся благотворительные взносы и пожертвования общественным организациям и политическим партиям, а также взносы в частные пенсионные фонды и страхование жизни с накоплением. Подав декларацию, можно получить также налоговые льготы, не полученные в течение года.
Обязанность подать декларацию имеют те жители, по доходам которых нет информации у государства, например, самозанятые или те, кто получал доходы за границей. Обязательно подавать декларацию также в том случае, если в течение года получены льготы для лиц с низкими доходами, но годовой доход все равно оказался выше, и по завершении заполнения декларации человеку нужно вернуть часть этой льготы или скидки.
Возврат налогов от СГД производится в течение не более трех месяцев с момента подачи декларации.
Жители, которые в прошлом году подали заявку на автоматический возврат переплаты без заполнения декларации, получат свою переплату с 1 октября по 31 декабря. Тем не менее, даже если человек подал заявку на автоматический возврат, ему все равно разрешено подать декларацию, чтобы представить чеки на аргументированные расходы или получить переплату раньше, чем с 1 октября.
Декларацию о годовом доходе необходимо подавать в электронной форме в системе электронного декларирования Службы государственных доходов (СГД) по ссылке https://eds.vid.gov.lv
Подробная информация о подаче декларации доступна на сайте СГД: https://www.vid.gov.lv/lv/gada-ienakumu-deklaracija
Жителей, которым нужна помощь в заполнении декларации, приглашают посетить любой из более чем 170 общественных центров обслуживания клиентов по всей Латвии (https://www.pakalpojumucentri.lv/vpvkac). По предварительной записи можно получить поддержку по телефону +37167120005, также оказывается поддержка в восьми центрах обслуживания клиентов СГД. При посещении лично, необходимо иметь при себе документ, удостоверяющий личность (паспорт или ID-карта) и, если человек использует интернет-банк, его логин и пароль для подключения к системе электронного декларирования СГД.
Также можно получить телефонную консультацию, позвонив по телефону +37167120000. Чтобы консультант мог предоставить наиболее персонализированную консультацию, рекомендуется подключиться к системе электронной декларации во время звонка, чтобы подтвердить свою личность.
Во время подачи декларации особенно важно быть бдительными и остерегаться мошенников, выдающих себя за СГД. Для возврата переплаты налогов жителям достаточно только заполнить декларацию о годовом доходе, не требуется никаких других действий. Декларацию следует заполнять только в системе электронного декларирования (EDS) по адресу https://eds.vid.gov.lv. Сотрудники СГД не отправляют жителям SMS-сообщения и электронные письма, не призывают предоставить свои данные, открывать незнакомые ссылки или устанавливать какие-либо программы. SMS-сообщения, электронные письма и звонки, призывающие выполнить эти действия для возврата налогов, являются мошенническими.
Если в системе электронного декларирования не удается аутентифицироваться с использованием "e-paraksts Mobile", необходимо удостовериться, что приложение для подписания обновлено: https://www.eparaksts.lv/lv/par_mums/Jaunumi/Aicinam_nekavejoties_atjaunot__eParaksts_mobile_lietotni_uz_jaunako_versiju
Рейтинг налогоплательщика доступен каждому заинтересованному лицу в базе общедоступных данных Службы государственных доходов
На сегодняшний день, 28 февраля 2024 года, на веб-сайте Службы государственных доходов любое заинтересованное лицо может ознакомиться с рейтингом уплаты налогов каждой компании Латвии. Рейтинг - это оценка исполнения налоговых обязательств компании, составленная Службой государственных доходов (СГД), и он имеет информационный характер, облегчая понимание ситуации компании ее деловыми партнерами, клиентами и другими заинтересованными лицами.
Генеральный директор ГНС Байба Шмите-Роке: "Мы создали рейтинг налогоплательщиков, чтобы укрепить понимание общества и спрос на честное предпринимательство, мотивировать предпринимателей работать честно и практически помогать понять, как это сделать, а также защищать честные компании от участия в потенциально рискованных сделках. Этот очень практичный инструмент был создан с использованием анализа данных СГД и технологических возможностей. Это начало более открытого сотрудничества между предпринимателями и СГД, которое мы можем дальше совершенствовать и укреплять".
Вице-президент Латвийской конфедерации работодателей и исполнительный директор Ассоциации работодателей здравоохранения Инара Петерсоне: "Репутация налогоплательщика важна, и предоставленный СГД рейтинг определенно поможет налогоплательщику понять свою позицию в сотрудничестве с СГД и получить сравнение с другими участниками рынка, что позволит ему более безопасно выбирать делового партнера".
Председатель совета иностранных инвесторов в Латвии (FICIL) Злата Эльксниня-Зашчиринска: "Мы высоко оцениваем проделанную СГД работу по созданию системы рейтинга налогоплательщиков, которая способствует большей прозрачности. Система рейтинга предоставит компаниям легкий доступ к данным об исполнении налоговых обязательств их деловых партнеров, что важно для любой компании при выборе своих деловых партнеров. Также очень положительно видеть конкретные льготы для компаний категории "A", что определенно мотивирует компании стремиться к более высокому рейтингу. В настоящее время в категории "A" находится более 20 000 компаний, что означает, что преимущества могут получить не только крупные налогоплательщики, но и малые и средние компании. Однако не следует забывать, что любая система - это живой организм, который должен развиваться и совершенствоваться со временем".
Рейтинг уплаты налогов компании, выраженный буквой, теперь доступен на веб-сайте СГД в общедоступной базе данных при вводе названия компании и регистрационного номера.
Сама компания уже с конца 2023 года может просматривать свой рейтинг и детальные критерии, определяющие его, в своем профиле в электронной системе декларирования (ESD). Показатели рейтинга разработаны как ясная дорожная карта, чтобы компания могла легко понять информацию о необходимых улучшениях в области налогового учета. С этой подробной информацией о рейтинге, доступной только в ESD, компании могут добровольно делиться с своими деловыми партнерами и другими заинтересованными лицами.
Важно отметить, что здоровая налоговая дисциплина и, соответственно, хороший рейтинг приносят компании преимущества в сотрудничестве с государством. Компании с рейтингом "A" ГНС предоставляют всю необходимую поддержку и широкий спектр преимуществ, в то время как контрольные меры планируются только для компаний с рисками нарушений. Список преимуществ, доступных компаниям с рейтингом "A", можно узнать на веб-сайте СГД.
Рейтинг формируется на основе шести наборов данных: регистрационные данные; своевременная подача деклараций и отчетов; уплата налогов; применяемые штрафы; уровень заработной платы в компании, в том числе в сравнении с другими профессионалами в данной отрасли; информация, указывающая на нарушения.
В целом все компании получили один из пяти уровней рейтинга:
Компания уровня "A" своевременно и полностью выполняет свои обязательства перед государством и не имеет существенных рисков нарушений.
Компания уровня "B" в целом выполняет свои обязательства перед государством, однако есть место для улучшений - более своевременное представление и более точная подготовка деклараций, своевременная уплата налогов и соответствие уровню заработной платы в отрасли позволят подняться на более высокий уровень рейтинга.
Компания уровня "C" из-за нарушений была исключена из реестра плательщиков НДС или СГД решила приостановить ее хозяйственную деятельность. Способность таких компаний выполнять свои деловые обязательства оценивается критически, и если хозяйственная деятельность компании приостановлена, с ней запрещены сделки согласно закону.
Компании уровня "N" являются неактивными налоговыми плательщиками. Компания уровня "N" в соответствии с предоставленной ею информацией не занимается хозяйственной деятельностью. При начале сотрудничества с такой компанией стоит учесть, что по меньшей мере 6 месяцев не было сделок, не было сотрудников или им не были выплачены зарплаты.
Уровень "J" включает в себя новые налоговые плательщики. Такая компания была создана в последние 6 месяцев. Она еще не успела проявить себя делами, поэтому не оценивается, однако каждое новое начинание, которое уже начинается с честных основ, приветствуется.
К 1 февраля 2024 года 24 355 компаний или 18% от всех компаний Латвии оценены как компании уровня "A" - эти предприятия составляют 87% от общего бюджета страны. 60 013 компаний или 44% имеют уровень "B", а 8 727 или 6% - уровень "C". 4 212 компаний или 3% из всех были созданы недавно, а еще 39 342 или 29% - неактивные налоговые плательщики.
Создание системы рейтинга было предусмотрено внесенными в Сейме 8 июня 2023 года поправками к закону "О налогах и пошлинах". Система рейтинга является частью более крупного комплекса изменений, предусмотренных мерами реформы Фонда восстановления ЕС и проектами инвестиций, направленными на борьбу с теневой экономикой. Среди других значимых мер, реализованных в рамках этих мероприятий, упоминаются существенные улучшения в методологии работы СГД - создание руководства для снижения недекларированных доходов, адаптированного к текущей ситуации в связи с воздействием COVID-19, а также разработка типологии предпринимательства для более точной оценки рисков.
По вопросам компаний о системе рейтинга СГД отвечает, как обычно в разделе "Переписка с СГД" в ESD, а также по специально созданному телефонному номеру 67120022для вопросов по этой теме. Полученные вопросы и предложения компаний играют важную роль в работе СГД при планировании дальнейших улучшений и развития системы рейтинга.
Информация СГД
До 1 мая Служба государственных доходов (СГД) приглашает уточнить основной вид деятельности
Чтобы налогоплательщики могли полноценно реализовать свои права в области налогов, Службе государственных доходов (СГД) необходима информация о текущем основном виде хозяйственной деятельности в соответствии с классификацией NACE[1]. Если основной вид деятельности изменился в 2023 году, об этом необходимо уведомить ГСД до 1 мая 2024 года.
Указанный основной вид деятельности должен соответствовать реальной ситуации и отражать принадлежность налогоплательщика - предприятия или хозяйствующего субъекта - к конкретной отрасли и сфере деятельности. Если основной вид деятельности (деятельность, которая в данном году составляла наибольшую долю в общем обороте) меняется в течение года, об изменениях необходимо уведомить ГСД с 1 января следующего года до 1 мая.
О виде основной деятельности необходимо сообщить через Электронную систему декларирования СГД (EDS) в разделе "Документы / Из бланка / Заявление о виде основной деятельности налогоплательщика". О текущем заявленном виде деятельности и его соответствии реальной ситуации можно убедиться в общедоступной базе данных СГД, введя название/фамилию, код налогоплательщика. Классификатор кодов NACE доступен на веб-сайте Центрального статистического управления, а также в EDS.
Если основной вид хозяйственной деятельности не изменяется, информацию о нем в следующем налоговом году предоставлять не требуется.
Более подробная информация доступна в информационном материале "О предоставлении информации о виде основной деятельности" на сайте ГСД в разделе "Налоги/Полезное/Уведомления и обязанности по декларированию/Информационные и методические материалы". В случае вопросов и недоразумений приглашаем звонить на Консультационный телефон СГД +37167120000, а также задавать вопросы письменно в Системе электронного декларирования СГД в разделе "Общение с СГД". Важно отметить, что, звоня на консультационный телефон СГД, каждый может получить персонализированную консультацию, если подключится к EDS и сообщит код, который отображается там.
[1] 2-я редакция Номенклатуры экономических деятельностей Европейского союза (NACE).
Информация СГД
Корзина
Корзина пуста.