Изменения в Законе о налоге на микропредприятия.

Согласно внесённым изменениям, плательщик налога микропредприятий (МН) впредь может сохранить статус плательщика налога микропредприятий, если он зарегистрировался в регистре плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с особым порядком регистрации, установленным Законом о налоге на добавленную стоимость.

Согласно Закону о налоге на добавленную стоимость, с 1 июля 2025 года вводится особый порядок регистрации в регистре плательщиков НДС Службы государственных доходов (СГД) для налогоплательщика, который получает такие услуги от иностранных налогоплательщиков, не осуществляющих хозяйственную деятельность в Латвии, место оказания которых определяется в соответствии с первой частью статьи 19 Закона о налоге на добавленную стоимость, или осуществляет приобретение товаров на территории Европейского союза (ЕС).

Это означает, что с 1 июля 2025 года плательщик МН, зарегистрировавшись в соответствии с особым порядком, установленным в статье 139.² Закона о налоге на добавленную стоимость, может получать платные услуги или товары из-за границы и оставаться плательщиком МН, если одновременно выполняются следующие условия:

• не оказывает услуги зарегистрированному плательщику НДС другой государства-члена ЕС, место оказания которых определяется в соответствии с первой частью статьи 19 Закона о налоге на добавленную стоимость;

• его оборот в Латвии не превышает 50 000 евро в календарном году.

В этом случае НДС считается расходом, который не уменьшает доход, с которого рассчитывается налог микропредприятий (МН). Плательщик МН, зарегистрированный в соответствии с особым порядком, установленным в статье 139.² Закона о налоге на добавленную стоимость, не имеет права выставлять счета с НДС за свои услуги в Латвии.

29.05.2025.

01.07.2025.

Изменения в Законе о бухгалтерском учёте.

Согласно внесённым изменениям, начало обязательного использования структурированных электронных счетов (далее – e-счетов) для предприятий, не являющихся бюджетными учреждениями, перенесено на 1 января 2028 года. Уточнён пункт 10 переходных положений, в соответствии с которым обязательство передавать данные e-счетов в Службу государственных доходов (СГД) для предприятий (в B2B-сделках) также перенесено на 1 января 2028 года.

Обязательство использовать e-счета в сделках, когда оправдательный документ выписывается для оплаты другому предприятию, являющемуся бюджетным учреждением (сделки G2G, B2G, G2B), остаётся без изменений – с 1 января 2026 года. Указанные предприятия в сделках G2G, B2G, G2B обязаны будут передавать e-счета в СГД начиная с 1 января 2026 года.

При этом предприятия (в B2B-сделках) вправе по собственному желанию формировать e-счета и передавать их данные в СГД уже с 1 января 2026 года.

05.06.2025.

12.06.2025.

Правила Кабинета министров от 10 июня 2025 года № 336 „Положение о Налоговой и таможенной полиции”.

Налоговая и таможенная полиция — это учреждение прямого подчинения, находящееся в ведении министра финансов. Министр финансов осуществляет надзор за деятельностью Налоговой и таможенной полиции через Министерство финансов.

Цель деятельности Налоговой и таможенной полиции — правомерное, справедливое и эффективное осуществление функций государственного управления в области выявления, предотвращения и расследования уголовных преступлений и других правонарушений в сфере государственных доходов и таможенных дел.

Налоговая и таможенная полиция выполняет функции, установленные Законом о Налоговой и таможенной полиции и другими внешними нормативными актами.

10.06.2025.

01.01.2026.

Правила Кабинета министров от 17 июня 2025 года № 357
«Изменения в Правилах Кабинета министров от 14 апреля 2020 года № 210 "Правила об автоматическом обмене информацией о подлежащих сообщению трансграничных схемах"».

Согласно внесённым изменениям, пункт 3 Правил дополняется новым подпунктом в соответствии с требованиями DAC8, вводящим новый термин «клиент» — это посредник или соответствующий налогоплательщик, получающий услуги (включая помощь, советы, консультации или указания) от посредника, на которого распространяется обязанность сохранять профессиональную тайну в связи с подлежащей сообщению трансграничной схемой.

Пункт 11 Правил уточнён: если посредником является адвокат, он незамедлительно уведомляет другого посредника, который является его клиентом, или, если такого нет, клиента, являющегося соответствующим налогоплательщиком, об обязанности подачи сообщения в соответствии с пунктом 10 настоящих Правил. Эти изменения обеспечивают, что адвокат не обязан информировать и передавать информацию лицу, с которым он не связан, тем самым соблюдая профессиональную тайну.

В соответствии с вышеуказанными изменениями, изменён также подпункт 25.1: установлено, что в отношении посредника, имеющего право не подавать сообщение по причине профессиональной тайны, Служба государственных доходов не обязана обмениваться информацией.

Подпункт 25.3 дополнен положением, согласно которому при подаче информации о подлежащей сообщению трансграничной схеме также необходимо предоставить информацию, которая может помочь компетентному органу (например, налоговой администрации) оценить возможные налоговые риски. Европейская комиссия проинформировала, что будут подготовлены рекомендации с разъяснением, что следует понимать под такой информацией.

Кроме того, в подпункт 25.8 включено требование указывать идентификационный номер налогоплательщика, если таковой имеется. Этот номер является важной информацией, позволяющей налоговым администрациям идентифицировать налогоплательщика конкретного государства и эффективнее использовать полученные данные. Таким образом, в рамках административного сотрудничества расширяются случаи, когда необходимо указывать идентификационный номер налогоплательщика. Обязанность предоставлять эту информацию возникает только при наличии такой информации.

Указанное регулирование вступает в силу с 1 января 2028 года, как это предусмотрено DAC8.

17.06.2025.

01.01.2026.

Правила Кабинета министров от 17 июня 2025 года № 358
«Изменения в Правилах Кабинета министров от 3 января 2013 года № 17 „Порядок применения норм Закона о налоге на добавленную стоимость и отдельные требования по уплате и администрированию налога на добавленную стоимость”».

Изменения внесены с целью усовершенствования порядка регистрации плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС) в регистре плательщиков НДС Службы государственных доходов (СГД), порядка учёта подержанных товаров, произведений искусства, предметов коллекционирования и антиквариата, а также для определения порядка применения НДС к консультациям психолога в рамках оказания социальной услуги.

В соответствии с поправками уточнены приложения 2 и 3 Правил, в которых формы регистрационных заявлений приведены в соответствие с изменениями в Законе о налоге на добавленную стоимость от 12 декабря 2024 года. Законом также установлен особый порядок регистрации в регистре плательщиков НДС СГД для плательщиков НДС, получающих услуги, место оказания которых определяется в соответствии с частью первой статьи 19 указанного Закона, от иностранных лиц, не осуществляющих хозяйственную деятельность в Латвии, либо осуществляющих приобретение товаров на территории ЕС.

В связи с этим Правила дополнены приложением 3.¹ «Заявление о регистрации в регистре плательщиков налога на добавленную стоимость Службы государственных доходов в соответствии с особым порядком регистрации, установленным в статье 139.² Закона о налоге на добавленную стоимость», а также пунктами 113.¹, 112.¹ и 164.¹.

Согласно изменениям, в пунктах 190 и 191, а также в подпунктах 193.7.2, 193.8.2 и 194.2 слово «кассовый чек» заменено на слова «оправдательный документ». Таким образом расширены допустимые виды документов, подтверждающих сделку, разрешая использование не только кассовых чеков, но и других оправдательных документов, которые продавец подержанных товаров, произведений искусства, предметов коллекционирования и антиквариата выдает покупателю.

Правила также дополнены подпунктом 22.3, в котором установлено, что консультация психолога не облагается НДС, если она предоставляется в рамках услуги, указанной в пункте 9 части первой статьи 52 Закона, а именно — услуги социальной опеки, профессиональной и социальной реабилитации, социальной помощи и социальной работы, и предоставляется в сотрудничестве с зарегистрированным в реестре поставщиком социальных услуг.

17.06.2025.

01.07.2025.

Правила Кабинета министров от 25 июня 2025 года № 378
«Положение о Службе государственных доходов».

Служба государственных доходов (СГД) — это учреждение прямого подчинения, находящееся в ведении министра финансов. Министр финансов осуществляет надзор за СГД через Министерство финансов.

Цель деятельности СГД — правомерное, справедливое и эффективное выполнение функций государственного управления в сфере взимания государственных налогов, сборов и других установленных государством обязательных платежей, а также в таможенной сфере, при этом обеспечивая сотрудничество, способствующее укреплению доверия общества к государственной власти.

С утратой силы вступят Правила Кабинета министров от 16 ноября 2004 года № 940 «Положение о Службе государственных доходов».

25.06.2025.

01.01.2026