Бюджет 2025: Утверждено снижение налоговой нагрузки на рабочую силу и упрощение применения подоходного налога с населения

Во вторник, 8 октября, в Кабинете министров рассмотрены поправки к закону «О подоходном налоге с населения», с помощью которых будут реализованы меры, направленные на повышение конкурентоспособности рабочей силы и снижение налоговой нагрузки на работников с низкими и средними доходами. Законопроектом пересматривается система ставок подоходного налога с населения (ПНН) и необлагаемого минимума.

Поправки предусматривают замену дифференцированного необлагаемого минимума на единый (фиксированный) необлагаемый минимум, который будет применяться ко всем работникам независимо от размера их валового дохода. Размер необлагаемого минимума в 2025 году составит 510 евро в месяц, в 2026 году – 550 евро в месяц, а с 2027 года – 570 евро в месяц. Также планируется увеличить необлагаемый минимум для пенсионеров с 500 евро в месяц (6 000 евро в год) до 1 000 евро в месяц (12 000 евро в год).

Одновременно, чтобы компенсировать увеличение необлагаемого минимума, будут введены прогрессивные ставки подоходного налога с населения в два уровня. Ставка в размере 25,5% будет применяться к доходам, не превышающим 105 300 евро в год, а ставка в размере 33% – к доходам, превышающим эту сумму. Учитывая изменения в прогрессивных ставках, были также скорректированы применяемые ставки ПНН для других видов доходов.

Поправки к закону предусматривают включение регулирования, устанавливающего дополнительную налоговую ставку в размере 3%, применяемую к превышению общего дохода физического лица свыше 200 000 евро в год. Дополнительная ставка будет впервые применена в 2026 году при подаче годовой декларации о доходах за 2025 год. В налогооблагаемую базу, к которой будет применена дополнительная ставка, предполагается включить доходы, облагаемые ПНН (включая доходы от наемной работы, прироста капитала и доходов от капитала, не связанных с приростом капитала), а также отдельные доходы от капитала, освобожденные от налогообложения (дивиденды, доходы, приравненные к дивидендам, условные дивиденды, ликвидационные квоты).

Планируется расширить льготы по ПНН на выплаты, которые работодатель производит в соответствии с коллективными договорами. В дополнение к уже покрываемым расходам на питание и медицинское обслуживание работника, льготы будут распространяться также на покрытые работодателем расходы на переезд, проживание и транспортные расходы работника. Для применения льготы будет установлен общий лимит на всех работников, который будет рассчитываться путем умножения среднего числа работников на 700 евро.

Поправками также увеличивается необлагаемая ПНН сумма пособия при рождении ребенка и пособия на похороны, выплачиваемых работодателем, до 500 евро, а для подарков от работодателя – до 100 евро в налоговом году.

Пособие для работающих родителей планируется увеличить до 75% (в настоящее время 50%) от размера назначенного родительского пособия.

Срок, в течение которого получатели авторских вознаграждений могут не регистрироваться в качестве лиц, ведущих хозяйственную деятельность, а налог удерживается по месту получения дохода, будет продлен до 31 декабря 2027 года.

Поправки к закону «О подоходном налоге с населения» продвигаются в пакете сопровождающих законопроектов к законопроекту «О государственном бюджете на 2025 год и бюджетных рамках на 2025, 2026 и 2027 годы».

Законопроект доступен для просмотра на портале проектов нормативных актов.