Изменения в законе „Об азартных играх и лотереях“

Изменениями предусмотрена смена ответственного органа — по всему тексту закона Инспекция по надзору за лотереями и азартными играми (IAUI) заменена Службой государственных доходов (СГД). Смена органа предусматривает, что все функции и задачи в сфере азартных игр и лотерей, которые до настоящего времени выполняла IAUI, в дальнейшем будет осуществлять СГД.

03.12.2025.

01.04.2026.

Изменения в законе „О пошлине и налоге на лотереи и азартные игры“

Изменениями установлено, что с 1 января 2026 года:

• повышается ставка налога на азартные игры для игровых автоматов (за каждое игровое место каждого автомата) за календарный год с 6204 евро до 7440 евро;
• повышается ставка налога на азартные игры для рулетки, карточных и костяных игр (за каждый стол) за календарный год с 33 696 евро до 40 440 евро;
• повышается ставка налога на азартные игры для объектов, указанных во второй и третьей частях статьи 3 закона (игры на удачу по телефону, тотализатор и пари), с 15 % до 18 % от доходов от организации соответствующих игр;
• повышается ставка налога на азартные игры для объекта, указанного в четвёртой части статьи 3 закона (бинго), с 10 % до 12 % от доходов от организации игры;
• повышается ставка налога на азартные игры для объекта, указанного в пятой части статьи 3 закона (интерактивные азартные игры), с 12 % до 15 % от доходов от организации соответствующих игр.

Служба государственных доходов (СГД) определяется ответственным органом, которому организатор азартных игр будет предоставлять информацию о количестве эксплуатируемых игровых автоматов и игровых столов в соответствующем месяце.

03.12.2025.

01.01.2026.

Изменения в законе „О налоге на добавленную стоимость“

Пятая и седьмая части статьи 42 закона изложены в новой редакции, установив, что пониженная ставка налога в размере 5 процентов применяется:

• к поставке книг, в том числе учебной литературы, брошюр, буклетов и аналогичных печатных изданий, картинок, книг для рисования и раскрашивания для детей, печатных нот и нотных изданий, карт и гидрографических или аналогичных схем — в форме печатного или электронного издания, включая поставку книг в режиме онлайн или посредством загрузки;
• к поставке и абонентской плате за издания или публикации прессы и других средств массовой информации, изданные в форме печатного или электронного издания, включая онлайн-режим или загрузку, в том числе газеты, журналы, бюллетени и другие периодические издания, сообщения информационных агентств, предназначенные для публичного распространения, а также публикации на интернет-сайтах — если они изданы или опубликованы на государственном языке, латгальском письменном языке (исторически сложившаяся разновидность латышского языка) и языке коренного населения Латвии — ливском, а также на государственных языках других государств-членов, стран Европейской экономической зоны, Швейцарской Конфедерации и стран-кандидатов в ЕС или на официальных языках Организации экономического сотрудничества и развития.

Шестнадцатая часть статьи 42 закона изложена в новой редакции, установив, что пониженная ставка налога в размере 12 процентов применяется также к поставкам продовольственных товаров — хлеба, молока, мяса птицы и яиц (применяется с 1 июля 2026 года по 30 июня 2027 года).

03.12.2025.

01.01.2026.

Изменения в законе „О подоходном налоге с населения“

К дивидендам, выплачиваемым участнику капитального общества (физическому лицу) (выплаченным с применением установленной в Законе о налоге на прибыль предприятий альтернативной ставки налога на прибыль в размере 15 %), применяется ставка подоходного налога с населения в размере 6 %.

Расширено регулирование определения 60-месячного периода для применения освобождения от налога при отчуждении недвижимого имущества для общественных нужд. Не облагается налогом выплачиваемое в соответствии с законом об отчуждении недвижимого имущества, необходимого для общественных нужд, возмещение (компенсация) за устранение таких убытков и неудобств, которые возникли у бывшего собственника или других лиц в связи с отчуждением недвижимого имущества для общественных нужд.

С 2026 по 2029 год не облагаются налогом выплаты поддержки из средств государства и фондов ЕС для мероприятий по ревитализации исторически деградированных мест добычи торфа.

Нерезиденту, являющемуся резидентом другого государства — члена ЕС или государства Европейской экономической зоны, применяется необлагаемый минимум пенсионера, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:

• нерезидент в таксационном году получил в Латвии более 75 % своих совокупных доходов;
• общий доход нерезидента за таксационный год (к которому в Латвии применялась бы прогрессивная ставка подоходного налога с населения), полученный в государстве резиденции и за рубежом, не превышает установленного в государстве резиденции необлагаемого минимума или аналогичного порога освобождения.

Нерезиденту, являющемуся резидентом другого государства — члена ЕС или государства Европейской экономической зоны, необлагаемый минимум пенсионера применяется раздельно. В течение таксационного года Государственное агентство социального страхования применяет необлагаемый минимум пенсионера в размере 500 евро. Оставшаяся часть необлагаемого минимума пенсионера — 500 евро — применяется в порядке итогового расчёта при подаче годовой декларации о доходах нерезидентом, являющимся резидентом другого государства — члена ЕС или государства Европейской экономической зоны.

Данное регулирование применяется к доходам, полученным начиная с 1 января 2025 года.

03.12.2025.

01.01.2026.

Изменения в законе „О государственном социальном страховании“

03.12.2025.

01.01.2026.

Изменения в законе „О подоходном налоге с предприятий“

Портовые управления считаются плательщиками налога, начиная с отчётного года, который начинается в 2026 году. В целях сбалансирования налоговой нагрузки между местными и иностранными инвесторами — физическими лицами, а также содействия прямым инвестициям иностранных физических лиц в Латвию, с 1 января 2026 года наряду с уже существующей налоговой системой вводится раздельное применение подоходного налога с предприятий (ПНП) и подоходного налога с населения (ПНН) к распределённой прибыли.

Альтернативная система ПНП предусматривает для налогоплательщика, участниками которого в таксационном периоде являются только физические лица, возможность выбрать применение альтернативной ставки ПНП в размере 15 процентов в момент распределения дивидендов (общая ставка составляет 20 процентов), одновременно устанавливая удержание ПНН с такого дохода от дивидендов по ставке 6 процентов. Если налогоплательщик выбирает альтернативную систему, она применяется ко всем дивидендам, начисленным в таксационном периоде, таким образом, в периоде, в котором начислены дивиденды, не допускается одновременное применение обеих ставок ПНП — как общей ставки 20 процентов, так и ставки 15 процентов — к дивидендам.

Альтернативная ставка ПНП в размере 15 процентов не применяется к другим видам уменьшения прибыли предприятия (например, к расходам, не связанным с хозяйственной деятельностью). При применении ставки ПНП в размере 15 процентов при расчёте налога используется корректирующий коэффициент налоговой базы 0,85.

Регулирование, предусмотренное статьёй 10 Закона о подоходном налоге с предприятий, дополнено новыми исключениями (новые части 4.1 и 4.2), в отношении которых начисленные процентные платежи полностью включаются в расходы хозяйственной деятельности и на них не распространяется часть первая статьи 10 закона. Кроме того, часть первая статьи 10 Закона о подоходном налоге с предприятий не применяется к целевым обществам, созданным в соответствии с Законом о публично-частном партнёрстве.

03.12.2025.

01.01.2026.

Изменения в законе „О Службе государственных доходов“

Пункт 1 статьи 4 закона устанавливает, что задачей Службы государственных доходов является обеспечение распоряжения имуществом, причитающимся государству, в порядке и объёме, установленном Кабинетом министров. В закон также внесены иные редакционные уточнения.

03.12.2025.

01.01.2026.

Изменения в законе „О Налоговой и таможенной полиции“

Установлено, что с 1 января 2026 года Налоговая и таможенная полиция будет являться учреждением прямого государственного управления, находящимся в подчинении министра внутренних дел. Часть первая статьи 15 изложена в новой редакции, установив, что Налоговая и таможенная полиция является держателем государственной информационной системы — Интегрированной системы информации о рисках. Целью данной информационной системы является обеспечение накопления и обмена информацией о выявленных и возможных правонарушениях в сфере государственных доходов и таможенных дел для выявления преступлений и борьбы с организованной преступностью.

Закон дополнен новыми пунктами 4, 5, 6, 7, 8 и 9 переходных положений.

03.12.2025.

01.01.2026.

Изменения в законе „О предотвращении легализации средств, полученных преступным путём, и финансирования терроризма и распространения оружия массового уничтожения“

03.12.2025.

01.04.2026.

Изменения в законе „О лотереях товаров и услуг

Установлено, что в дальнейшем надзор и контроль за соблюдением получателем разрешения на проведение лотереи Закона о лотереях товаров и услуг, других нормативных актов и правил лотереи товаров или услуг будет осуществлять Служба государственных доходов.

03.12.2025.

01.04.2026.

Изменения в законе „Об акцизном налоге“

Изменениями установлено, что предусмотренную в настоящее время законом ставку акцизного налога для группы алкогольных напитков „прочие алкогольные напитки“ (за 100 литров абсолютного спирта) с 1 марта 2026 года повышают на 15 евро. С 1 марта 2028 года ставки акцизного налога на все алкогольные напитки, в том числе пиво, повышаются в среднем на 10 %.

Изменения предусматривают более стремительное повышение ставок акцизного налога на табачные изделия и аналогичные по цели использования продукты дополнительно к уже установленному повышению в 2026 и 2027 годах на 5 процентных пунктов (за исключением 2026 года для сигар, сигарилл и электронных жидкостей), а также продолжение повышения акцизного налога в 2028 году в среднем на 15 %.

Изменениями предусмотрено, что в 2028 году повышается ставка акцизного налога на безалкогольные напитки с содержанием сахара до 8 граммов (не включая) на 100 миллилитров на 8,1 %, с содержанием сахара от 8 граммов на 100 миллилитров — на 14,3 %, а на энергетические напитки — на 23,8 %, а также отдельно устанавливается ставка акцизного налога для энергетических напитков.

Уточнены освобождения, указанные в пункте 3 части второй статьи 19 закона, установив, что соответствующее исключение применяется к негазированным безалкогольным напиткам, которые не расфасованы и изготовлены в предприятии общественного питания или в месте торговли, начиная с 2028 года. В свою очередь, освобождение не применяется к газированным безалкогольным напиткам, которые не расфасованы и изготовлены в предприятии общественного питания или в месте торговли.

Изменениями установлено, что норма о применении пониженной ставки акцизного налога к нефтепродуктам, используемым в свободных портах и специальных экономических зонах, будет действовать до 31 декабря 2027 года, а с 1 января 2028 года она исключается, предусматривая, что к нефтепродуктам, используемым в свободных портах и специальных экономических зонах, применяется ставка акцизного налога в соответствии с частью первой статьи 14 закона.

04.12.2025.

01.01.2026.

Изменения в законе „О налоге на природные ресурсы“

С 1 января 2027 года повышается ставка налога за добычу природных ресурсов — песка и песчано-гравийной смеси. С 1 января 2027 года вводится новый объект налога за добычу природных ресурсов — необработанная древесина, то есть древесина, добытая на территории Латвийской Республики в коммерческих целях, не переработанная в древесную продукцию и реализуемая за пределами ЕС.

Установлено, что Кабинет министров до 1 октября 2026 года должен издать Правила о методах определения объёма необработанной древесины, а также об учётных документах, подтверждающих объём необработанной древесины, и включаемой в них информации.

Закон дополнен статьёй 9.2, установив, что налогоплательщик, который вводит на рынок устройства для электронного курения, не уплачивает налог за эти устройства, если он заключил договор об участии в депозитной системе устройств с оператором депозитной системы, который, в свою очередь, заключил договор с учреждением, находящимся в подчинении Министерства климата и энергетики, об обеспечении функционирования депозитной системы устройств.

04.12.2025.

01.01.2026.

Правила Кабинета министров от 9 декабря 2025 года № 725 „Изменения в Правилах Кабинета министров от 5 января 2016 года № 20 „Порядок, в котором финансовое учреждение выполняет процедуры надлежащей проверки финансовых счетов и предоставляет Службе государственных доходов информацию о финансовых счетах“

Правила дополнены разъяснением о том, какие процедуры проверки должны соблюдать отчитывающиеся финансовые учреждения в случае отсутствия обязанности проводить процедуры идентификации и изучения клиентов в соответствии с законом „О предотвращении легализации средств, полученных преступным путём, и финансирования терроризма и распространения оружия массового уничтожения“. Одновременно снижена нагрузка как на финансовые учреждения, так и на государственное управление за счёт оптимизации процедуры публикации списка вовлечённых государств.

09.12.2025.

01.01.2026.

Правила Кабинета министров от 9 декабря 2025 года № 749 „Порядок организации и осуществления обращения структурированных электронных счетов и порядок представления данных структурированных электронных счетов в Службу государственных доходов“

Правила устанавливают порядок организации и осуществления обращения электронных счетов (е-счетов), а также порядок представления данных структурированных электронных счетов в Службу государственных доходов.

Взаимное обращение структурированных электронных счетов (е-счетов) между бюджетными учреждениями и предприятиями, а также между бюджетными учреждениями применяется с 1 января 2026 года. В свою очередь, обращение е-счетов между предприятиями, не являющимися бюджетными учреждениями, становится обязательным с 1 января 2028 года.

09.12.2025.

13.12.2025.

Правила Кабинета министров от 16 декабря 2025 года № 764 „Изменения в Правилах Кабинета министров от 22 октября 2002 года № 478 „Порядок заполнения, подачи, регистрации и хранения деклараций государственных должностных лиц, а также порядок заполнения и подачи списков государственных должностных лиц“

Изменения в Правилах внесены с целью их приведения в соответствие с нормами, установленными законом „О предотвращении конфликта интересов в деятельности государственных должностных лиц“:

1. в отношении информации, подлежащей указанию в декларациях:

• о других должностях, занимаемых помимо должности государственного должностного лица, выполняемых работах и т. д.;
• о недвижимом имуществе;
• о накоплениях наличных и безналичных денежных средств;
• о доходах от хозяйственной деятельности;
• о совершённых сделках;
• о долговых обязательствах;
• о выданных займах;
• о бенефициарных владельцах;
• о партнёрах;
• о сводных братьях и сёстрах;

2. в отношении юридической силы деклараций.

Приложение 1 изложено в новой редакции.

16.12.2025.

23.12.2025.

Правила Кабинета министров от 16 декабря 2025 года № 790 „Изменения в Правилах Кабинета министров от 21 сентября 2010 года № 899 „Порядок применения норм закона „О подоходном налоге с населения“

Правила актуализируют и приводят их нормы в соответствие с изменениями, внесёнными в закон „О подоходном налоге с населения“, вступившими в силу 11 декабря 2024 года и 25 апреля 2025 года (ставки подоходного налога с населения, введение дополнительной ставки подоходного налога с населения, необлагаемый минимум, раздельное применение необлагаемого минимума пенсионера к пособию по болезни, доход нерезидента от отчуждения находящихся в публичном обращении криптоактивов и др.).

Правила дополнены нормативным регулированием в отношении сумм компенсаций, выплачиваемых работнику и связанных с зарядкой электромобиля работодателя. Установлен момент получения дохода при сделках обмена криптоактивов, а также порядок представления информации о необлагаемом доходе нерезидента от отчуждения находящихся в публичном обращении криптоактивов.

Уточнён порядок подачи уведомлений о выплаченных стипендиях и др. Приложения 1.2, 4, 4.4, 4.5, 4.6, 5, 8 и 14 к Правилам изложены в новой редакции, а также дополнены новым приложением 1.3.

16.12.2025.

23.12.2025.

Информация Министерства финансов от 15 декабря 2025 года „О списке вовлечённых государств“

Определяет список вовлечённых государств, подготовленный в соответствии с пунктом 6.1 Правил Кабинета министров от 5 января 2016 года № 20 „Порядок, в котором финансовое учреждение выполняет процедуры надлежащей проверки финансовых счетов и предоставляет Службе государственных доходов информацию о финансовых счетах“

15.12.2025.

01.01.2026.

Информация Министерства финансов от 15 декабря 2025 года „О списке отчётных и вовлечённых государств“

Определяет список отчётных и вовлечённых государств, подготовленный в соответствии с пунктом 41 Правил Кабинета министров от 9 декабря 2025 года № 751 „Правила об автоматическом обмене информацией о сделках с криптоактивами“

15.12.2025.

01.01.2026.

Правила Кабинета министров от 9 декабря 2025 года № 751 „Правила об автоматическом обмене информацией о сделках с криптоактивами“

Правила устанавливают:

• условия, при наступлении которых налогоплательщик предоставляет Службе государственных доходов (VID) информацию о сделках с криптоактивами;
• объём предоставляемой информации;
• порядок получения, проверки и представления информации в Службу государственных доходов;
• меры, подлежащие осуществлению для обеспечения автоматического обмена информацией;
• порядок, в котором Служба государственных доходов осуществляет автоматический обмен информацией с компетентными органами других государств — членов ЕС или любой другой страны или территории, с компетентным органом которой компетентный орган Латвийской Республики на основании заключённого международного договора заключил соответствующее соглашение между компетентными органами.

09.12.2025.

01.01.2026.