Создается новый рейтинг налогоплательщиков: практические советы предпринимателям по улучшению своего рейтинга
Рейтинг налогоплательщиков будет иметь информационный характер и поможет налогоплательщикам оценить свои привычки в уплате налогов с точки зрения налоговой службы, одновременно служа навигационной картой, предоставляющей поддержку для соблюдения дисциплины в уплате налогов.
Уже до 1 января 2024 года, когда будет опубликован новый рейтинг налогоплательщиков, и особенно после этой даты, Налоговая служба призывает предпринимателей следить за своими привычками в уплате налогов и предоставляет несколько практических рекомендаций по поддержанию дисциплины в уплате налогов.
- Решайте проблемы вовремя, не давая им накапливаться!
Для хорошей репутации существенно своевременно и полностью декларировать и уплачивать налоги. Однако каждый предприниматель может столкнуться с трудностями в своевременном уплате всех платежей. В таких случаях важно обратиться в Налоговую службу и вместе искать решение, не допуская неконтролируемого налогового долга, который негативно скажется на вашей репутации.
Практические шаги:
- Чтобы убедиться, что у вашей компании нет налоговых задолженностей, вы можете воспользоваться разделом "Макыājumi" в Электронной системе налогового администрирования (EDS) или проверить публичную базу данных Налоговой службы по адресу https://www.vid.gov.lv/lv/nodoklu-paradnieki.
- Если возникают трудности с уплатой налогов, рекомендуется обратиться в Налоговую службу до истечения срока уплаты и договориться о возможности разделить платеж на части и уплатить его в более длительный срок: https://www.vid.gov.lv/lv/kartejo-un-nokaveto-nodoklu-maksajumu-sadalisana-terminos.
- Следите за тем, чтобы все налоговые декларации и отчеты были поданы в установленные сроки. Удобно отслеживать сроки подачи документов можно в разделе "Atgādinājumi" в EDS или в разделе "Iesniegtās deklarācijas, nodokļu aprēķini un pārskati" в EDS.
- Если у вас нет намерения продолжать предпринимательскую деятельность, помните, что компанию также необходимо ликвидировать юридически, чтобы ваши деловые партнеры не столкнулись с проблемами при сотрудничестве с неактивной компанией, которая не выполняет свои обязательства. Как правильно провести процедуру ликвидации компании, можно узнать здесь: https://www.vid.gov.lv/lv/uznemumu-likvidacija.
- Будьте надежным работодателем!
Рейтинг налогоплательщиков также будет влиять на способность компании быть надежным работодателем - тем, который законно и своевременно нанимает сотрудников и полностью уплачивает налоги на их заработную плату, обеспечивая своих работников социальной защитой.
Практические шаги:
Убедитесь, что все сотрудники зарегистрированы в Налоговой службе (VID). Информацию о сроках и условиях регистрации сотрудников можно найти здесь: https://www.vid.gov.lv/lv/darba-nemeju-un-darba-deveju-registracija.
Проверьте, что все выплаты заработной платы сотрудникам декларированы.
Оцените конкурентоспособность заявленной заработной платы, сравнив ее как внутри отрасли и региона, так и в целом по стране. Это можно сделать на Официальном портале статистики, выбрав категорию "Работа", затем раздел "Заработная плата (зарплата)" и отчет "DSV051c. Среднемесячная валовая заработная плата работающих по видам деятельности в регионах (евро)".
- Знайте ключевых сотрудников вашей компании!
При оценке компании важна не только репутация самой компании, но и репутация её управляющих и уполномоченных лиц. Поэтому процессу выбора управляющих и уполномоченных лиц компании следует уделять особое внимание
Практические шаги:
Проверьте, не включены ли ключевые лица и уполномоченные лица компании в список лиц, подлежащих риску (Riska personu saraksts).
Убедитесь, что эти люди не являются управляющими лицами в компании, у которой приостановлена хозяйственная деятельность: https://www.vid.gov.lv/lv/saimnieciskas-darbibas-apturesana и https://info.ur.gov.lv/#/data-search.
Проверьте, не лишены ли эти люди права занимать должности или не налагались на них другие ограничения.
- Знайте своего делового партнера
Каждая компания является частью более широкой сети деловых партнеров и, вместе с ними, формирует бизнес-среду в Латвии и влияет нее. Поэтому для рейтинга налогоплательщика также важно стремиться сотрудничать только с теми деловыми партнерами в Латвии и Европейском союзе, у которых хорошая репутация.
Практические шаги:
- Убедитесь в надежности деловых партнеров.
- Не принимайте сомнительные и подозрительные предложения от деловых партнеров. Субъекты, подпадающие под закон о предотвращении легализации незаконно полученных средств, а также финансирования терроризма и распространения оружия массового уничтожения, сообщают о подозрительных операциях компаний Латвии в Налоговую службу. Сотрудничество с такими деловыми партнерами также может вызвать подозрения в отношении самой компании.
Какие показатели будут использоваться для определения рейтинга?
Рейтинг описывает выполнение налоговых обязательств компанией и для его определения будут оцениваться:
- данные о регистрации компании;
- историческая информация о ключевых лицах и владельцах компании в области выполнения налоговых обязательств;
- своевременное декларирование налоговых обязательств;
- своевременная уплата налогов, включая наличие налоговой задолженности и действия компании по её уменьшению;
- наличие существенных нарушений в области налогов и таможни;
- уровень заработной платы в компании, в том числе в сравнении с другими предприятиями в конкретной отрасли;
- информация от третьих сторон, указывающая на возможные недекларированные доходы от хозяйственной деятельности, уклонение от косвенных налогов или возможность использования "теневой заработной платы" в компании, а также другие показатели, позволяющие всесторонне оценить выполнение налоговых обязательств компанией.
Общая оценка рейтинга
Помимо подробной информации о налоговом рейтинге, доступной самому предпринимателю в Электронной системе налогового администрирования (EDS), на веб-сайте Налоговой службы (VID) будет доступна публичная часть рейтинга - общая оценка рейтинга компании. Общая оценка публичного налогового рейтинга, предоставляемая Государственной налоговой службой, даст представление об уровне выполнения налоговых обязательств компанией и упростит получение информации о выполнении налоговых обязательств компанией её деловыми партнёрами, клиентами и другими заинтересованными сторонами.
Общая оценка рейтинга будет выражена пятью буквенными классами:
A – компания с хорошей налоговой дисциплиной и без значительных рисков в отношении выполнения налоговых обязательств;
B – компания, у которой есть риски выполнения налоговых обязательств в некоторых областях - регистрация, представление деклараций, полнота представленной информации, уплата налогов - и которая должна улучшить показатели, характеризующие выполнение налоговых обязательств;
C – компания, исключенная из реестра налогоплательщиков по НДС из-за нарушений или приостановившая свою хозяйственную деятельность по решению Налоговой службы;
N – неактивный налогоплательщик, так как по данным, имеющимся в распоряжении Налоговой службы, он не осуществляет активной хозяйственной деятельности;
J – компания, зарегистрированная в последние шесть месяцев.
Дополнительная информация о системе рейтинга налогоплательщиков и общих показателях, определяющих рейтинг, доступна на веб-сайте Налоговой службы: Система рейтинга налогоплательщиков | Valsts ieņēmumu dienests (vid.gov.lv).
Информация СГД