Изменения в налоговой сфере, начиная с 2023 года

Подоходный налог с населения (IIN)

До 31 декабря 2023 года сохраняется установленный Переходными положениями Закона “О подоходном налоге с населения” режим IIN для получателей дохода с авторского вознаграждения. Соответственно, до 31 декабря 2023 года получатели авторских вознаграждений, которым авторское вознаграждение выплачивается выплачивающим доход лицом, не являющимся организацией по коллективному управлению, имеют право не регистрироваться в качестве осуществляющих хозяйственную деятельность лиц, а налоги (IIN и VSAOI) за них платит выплачивающее доход лицо, при сумме дохода до 25000 евро применяется ставка подоходного налога в размере 25%, а на доходы, превышающие 25 000 евро - ставку IIN в размере 40%. Удержанные поступления подоходного налога распределяются следующим образом: VSAOI – 80% и IIN – 20%.

Акцизный налог

Согласно установленному Законом “Об акцизном налоге” с 1 января 2023 года, повышаются ставки акцизного налога на табачные изделия, используемую в электронных курительных устройствах жидкость, составные части приготовления используемой в электронных курительных устройствах жидкости и заменители табачных изделий:

для сигарет минимальный уровень акцизного налога от 128,40 евро на 135,90 евро за 1000 сигарет, специфический налог вырос с 98 евро на 104 евро за 1000 сигарет и процентная ставка налога с максимальной розничной цены (ad valorem) составляет 15%.

сигары и сигариллы от 115,20 евро на 126,70 евро за 1000 шт.;

курительный табак и табачные листья от 85,90 евро на 91,90 евро за 1000 граммов;

для нагреваемого табака от 207 евро на 218 евро за 1000 граммов;

для используемой в электронных курительных устройствах жидкости и составных частей приготовления используемой в электронных курительных устройствах жидкости от 0,16 евро на 0,20 евро за 1 мл жидкости;

табачные заменители от 100 евро до 120 евро за 1000 граммов.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Согласно регулированию Закона о НДС, с 1 января 2023 года утрачивают силу нормы о применении ставки НДС 0 процентов к поставкам вакцины Covid-19 и медико-диагностических медицинских устройств Covid-19, а также к оказанию услуг, тесно связанных с этими вакцинами и устройствами.

Налог на электроэнергию

Согласно установленному Законом о налоге на электроэнергию, с 1 января 2023 года от налога на электроэнергию освобождается электроэнергия, которая непосредственно используется для обеспечения процесса производства электроэнергии. Упомянутое освобождение от налога на электроэнергию распространяется на такие станции производства электроэнергии, на которых производятся электроэнергия, и когенерационные станции, на которых одновременно производятся как электроэнергия, так и тепловая энергия. Освобождение от налога на электроэнергию применяется, например, к электроэнергии, используемой для работы производственного оборудования (насосов, турбин). При этом, освобождение от налога на электроэнергию за электроэнергию, которая в прямом виде будет использована для обеспечения процесса производства электроэнергии, может быть применено, если производитель электроэнергии обеспечит отдельный учет упомянутой электроэнергии.

В свою очередь, если электроэнергия используется в процессе производства, в результате которого производится только тепловая энергия, используемая для подогрева воды, для обогрева помещений или охлаждения воздуха, освобождение от налога на электроэнергию не применяется.

Пошлина финансовой стабильности

С учетом того, что с 1 января 2023 года Комиссия рынка финансов и капитала присоединяется к Банку Латвии, администрирование пошлины финансовой стабильности передается в Службу Государственных доходов (СГД). В связи с этим, с 1 января 2023 года вопросы плательщиков пошлины (зарегистрированные в Латвии кредитные учреждения и филиалы зарегистрированных в иностранных государствах кредитных учреждений в Латвии) об уплате пошлины, подаче необходимых документов и другие связанные с администрированием пошлины, должны быть адресованы в СГД.

Бухгалтерский учет

Обществам, фондам и профессиональным союзам, согласно пунктам 112 и 113 Правил Кабинета министров от 14 июля 2022 года № 439 “Правила о годовых отчетах товариществ, учреждений и профессиональных союзов и ведении бухгалтерского учета в системе простой записи”, в своем бухгалтерском учете, начиная с 2023-го отчетного года, необходимо обеспечить, чтобы обеспечтвалось установленное правилами требование отдельно указывать суммы полученных пожертвований и дарений наличными и безналичными, и в конце отчетного года должны быть указаны остатки наличных и безналичных денег. Обществам и учреждениям, которым присвоен статус общественно полезной организации, необходимо указывать количество получателей общественных благ в распределении по видам – физические лица, объект, территория.

Религиозным организациям и их учреждениям, согласно пунктам 98 и 100 Правил Кабинета министров от 21 июня 2022 года № 380 “Правила о годовых отчетах и ведении бухгалтерского учета религиозных организаций и их учреждений в системе простой записи”, в своем бухгалтерском учете, начиная с 2023-го отчетного года, необходимо обеспечить установленное правилами требование отдельно указывать суммы полученных пожертвований и дарений наличными и безналичными деньгами и в конце отчетного года указывать остаток наличных и безналичных денег, а также отдельно выделить расходование пожертвований и дарений на предусмотренные уставом цели. Для тех религиозных организаций, которым присвоен статус общественно полезной организации, необходимо указывать количество получателей общественных благ в распределении по видам – физические лица, объект, территория.

Нет комментариев

Оставить отзыв